ĐạO luật Sarbanes-Oxley và Cách thức Liên quan đến Phi lợi nhuận

Các tổ chức phi lợi nhuận đang chịu áp lực rất lớn về trách nhiệm tài chính và minh bạch.

Luật Sarbanes-Oxley, trong khi có ý nghĩa chủ yếu đối với thế giới kinh doanh, cung cấp một kế hoạch chi tiết cho sự rõ ràng về tài chính phi lợi nhuận.

Đạo luật Sarbanes-Oxley đề cập đến "Đạo luật Cạnh tranh và Trách nhiệm Giải trình của Mỹ năm 2002".

Áp dụng cho các công ty hoạt động công khai và yêu cầu họ phải tuân thủ các tiêu chuẩn về quản trị để tăng vai trò của các thành viên trong ban giám sát giao dịch tài chính và thủ tục kiểm toán.

Luật pháp đã được tạo ra để đối phó với các vụ tai tiếng về kế toán của công ty mà đã đặt tên như Enron đồng nghĩa với sự không thành công của công ty.

Mặc dù luật mới áp dụng cho các tập đoàn kinh doanh công cộng, nhưng nó cũng đã được sử dụng như một lời kêu gọi thức tỉnh cho cộng đồng phi lợi nhuận. Trên thực tế, người ta đã đề xuất nên mở rộng luật để áp dụng cho các tổ chức phi lợi nhuận.

Trong khi đó, các tổ chức phi lợi nhuận có trách nhiệm đã sử dụng Sarbanes-Oxley làm tiêu chuẩn cho thực tiễn tài chính của mình. Những thực tiễn này chỉ có thể cải thiện kiểm soát nội bộ của tổ chức phi lợi nhuận và cung cấp sự minh bạch cần thiết cho hoạt động tài chính của họ.

Sarbanes-Oxley áp dụng như thế nào đối với các tổ chức phi lợi nhuận

Đạo luật này quy định Ủy ban Kiểm toán của Ban Giám đốc, yêu cầu mỗi thành viên của ủy ban là thành viên của hội đồng quản trị và độc lập (không nhận bất kỳ khoản bồi thường nào từ công ty).

1. Ngoài ra, các ủy ban kiểm toán dự kiến ​​sẽ có ít nhất một "chuyên gia tài chính" hoặc giải thích tại sao không. Ủy ban kiểm toán giám sát hoạt động của kiểm toán viên bên ngoài.
   Hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận, ngay cả khi họ không tiến hành kiểm toán bên ngoài, có một hoặc nhiều ủy ban hội đồng quản lý các vấn đề tài chính. Các tổ chức phi chính phủ lớn có thể có một ủy ban kiểm toán giám sát kiểm toán hàng năm.
   Việc tổ chức phi lợi nhuận thực hiện tốt để đảm bảo tính độc lập của thành viên Ban kiểm toán hoặc các ủy ban tài chính khác. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng nên đảm bảo rằng các thành viên của ban kiểm toán hoặc các ủy ban tài chính của họ biết về tài chính.
   
   

Sarbanes-Oxley điều chỉnh trách nhiệm của kiểm toán viên. Nó đòi hỏi đối tác chính (kiểm tra) của công ty kiểm toán quay vòng kiểm toán năm năm một lần. Công ty không cần phải thay đổi, mặc dù đó là một cách để thực hiện việc này.

1. Ngoài ra, công ty kiểm toán không thể cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán cho công ty tại thời điểm kiểm toán. Công ty kiểm toán cũng phải báo cáo với ủy ban kiểm toán "các chính sách kế toán quan trọng và thông lệ".
   Hội đồng phi lợi nhuận cũng nên thay đổi kiểm toán viên kiểm tra mỗi năm năm để công ty kiểm toán không "ngủ quên khi chuyển đổi" vì sự quá quen thuộc .Các tổ chức phi lợi nhuận cũng được khuyến khích không được phối hợp các dịch vụ kiểm toán và phi kiểm toán để tránh xung đột lợi ích.

   Sarbanes-Oxley yêu cầu giám đốc điều hành và giám đốc tài chính của một công ty công khai xác nhận các báo cáo tài chính của công ty, xác nhận sự phù hợp của chúng và cho thấy chính xác tình hình tài chính của công ty.

2. Các tổ chức phi lợi nhuận được khuyến khích yêu cầu giám đốc tài chính của họ xác nhận các báo cáo tài chính của tổ chức. Giám đốc điều hành của tổ chức phi lợi nhuận có thể không thạo về các vấn đề tài chính với tư cách CFO của một công ty. Như vậy, sự cần thiết cho một Giám đốc Tài chính có khả năng. Tuy nhiên, Giám đốc điều hành của tổ chức phi lợi nhuận cuối cùng phải chịu trách nhiệm.

   Các quy định khác của Sarbanes-Oxley quy định:

các giao dịch nội gián và xung đột lợi ích

• tiết lộ hoặc minh bạch đối với
• huýt sáo bảo vệ
• tài liệu hủy hoại
• Các tổ chức phi lợi nhuận sẽ khôn ngoan đưa ra các biện pháp tự vệ tương tự trong các lĩnh vực này.

Trong một kỷ nguyên giám sát nhiều hơn về các tổ chức phi lợi nhuận, Sarbanes-Oxley cung cấp một kế hoạch tuyệt vời cho các tổ chức phi lợi nhuận để đạt được mức độ trách nhiệm tài chính chỉ có thể giúp danh tiếng của họ và đảm bảo sự tin tưởng của các nhà tài trợ và người ủng hộ của họ.

Hướng dẫn. com có ​​một cuộc thảo luận tuyệt vời về Sarbanes-Oxley và một danh sách các đề xuất cho các tổ chức phi lợi nhuận.

Bạn cũng có thể đọc về một nghiên cứu cho thấy rằng các tổ chức phi lợi nhuận đang đưa Sarbanes-Oxley vào lòng.