Thu nhập không liên quan đến bao nhiêu mà một tổ chức phi lợi nhuận có thể nhận được?

Nhiều tổ chức phi lợi nhuận điều hành các doanh nghiệp kinh doanh để bổ sung thu nhập từ việc làm từ thiện của họ và giúp tạo ra nhiều luồng doanh thu.

Mặc dù, một cách thường xuyên câu hỏi liên quan đến thu nhập doanh nghiệp liên quan và không liên quan đến việc bán dịch vụ hoặc hàng hoá bởi một tổ chức phi lợi nhuận.

Thứ nhất, tổ chức phi lợi nhuận phải hiểu được sự khác biệt giữa thu nhập doanh nghiệp liên quan và không liên quan.

Đầu tiên đơn giản có nghĩa là doanh thu hỗ trợ nhiệm vụ của tổ chức.

Ví dụ, một dàn nhạc giao hưởng bán vé cho các buổi trình diễn. Những buổi biểu diễn này, rõ ràng là nhiệm vụ liên quan. Mặt khác, nếu một tổ chức phi lợi nhuận quyết định bán bong bóng theo giá thị trường cho công chúng, thu nhập sẽ không phải là nhiệm vụ liên quan.

Tuy nhiên, dù thu nhập có liên quan hoặc không liên quan là phức tạp với nhiều ngoại lệ và sắc thái. Ví dụ, nếu những quả bóng này được bán bởi một lực lượng lao động tình nguyện, thu nhập có thể được coi là nhiệm vụ liên quan.

Tương tự, thu nhập từ một cửa hiệu kem do một tổ chức phi lợi nhuận điều hành, sử dụng những thanh thiếu niên bị khuyết tật về thể chất mà tổ chức phi lợi nhuận tồn tại để phục vụ sẽ rơi vào danh mục liên quan đến nhiệm vụ.

Nếu thu nhập hóa ra không liên quan đến nhiệm vụ của tổ chức phi lợi nhuận thì câu hỏi sẽ là thu nhập đó có thể chấp nhận được bao nhiêu.

Nhiều tổ chức phi lợi nhuận lớn như trường đại học và trung tâm y tế tạo ra nhiều nguồn thu nhập, một số có liên quan và một số không.

Xác định liệu họ có nợ thuế đối với bất kỳ thu nhập đó đòi hỏi sức mạnh của não của nhiều hơn một luật sư thuế.

Đối với các tổ chức phi lợi nhuận nhỏ, các câu hỏi nên được dễ dàng hơn, nhưng các tổ chức từ thiện cần phải suy nghĩ về vấn đề liên quan và không liên quan trước khi bắt đầu bất kỳ hoạt động kinh doanh nào.

Để giúp làm rõ câu hỏi này, tôi đã hỏi Emily Chan, một luật sư chuyên về các vấn đề phi lợi nhuận, cho ý kiến ​​của cô.

Đây là những gì cô ấy nói:

Các tổ chức phi lợi nhuận nói chung bị hạn chế về số lượng hoạt động kinh doanh không liên quan mà họ có thể tiến hành.

Tuy nhiên, Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) chưa cụ thể về thu nhập có thể cho phép được tạo ra bởi các nguồn không liên quan.

Mặc dù không có giới hạn tỷ lệ cố định tồn tại, nhưng có hai lý do chính khiến thu nhập từ kinh doanh không liên quan gây ra mối quan ngại đối với các tổ chức từ thiện công cộng và hầu hết các tổ chức được miễn thuế khác theo Luật Doanh thu Nội bộ phần 501 (c).

Thứ nhất, thu nhập từ kinh doanh không liên quan được đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (tức là phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan (UBIT).

1. Thứ hai, tổ chức được miễn thuế không được tham gia nhiều hơn một hoạt động kinh doanh không liên quan nguy cơ mất địa vị được miễn thuế.
2. Một "hoạt động kinh doanh không liên quan" được IRS định nghĩa là thương mại hoặc kinh doanh

được thường xuyên mang theo và không phải là phần lớn liên quan đến mục đích được miễn thuế của tổ chức. Một doanh nghiệp liên quan có nghĩa là hoạt động tạo thu nhập hỗ trợ các mục đích được miễn thuế của tổ chức, và không chỉ tạo ra thu nhập.

Liệu hoạt động có tạo ra thu nhập không phải là thực tế quan trọng nhất hay không Nhưng điều gì là quan trọng là nếu hoạt động đó hỗ trợ nhiệm vụ của tổ chức.

Việc phân tích các hoạt động kinh doanh liên quan đến không liên quan có thể trở nên khá phức tạp. Ví dụ: các mặt hàng được bán trong một cửa hàng quà tặng bảo tàng có thể được phân loại theo cách nào đó.

Ngoài ra còn có ngoại lệ đối với quy tắc trong Bộ luật doanh thu nội bộ mục 513 (a) đối với một số hoạt động nhất định.

Những trường hợp ngoại lệ này bao gồm:

Các hoạt động do các tình nguyện viên thực hiện

• Các hoạt động được thực hiện nhằm tạo thuận lợi cho các thành viên, sinh viên, bệnh nhân, cán bộ, nhân viên
• Bán hàng tặng. (Thu nhập thụ động, chẳng hạn như lãi suất, cổ tức, tiền thuê và tiền bản quyền cũng thường bị loại trừ khỏi thu nhập kinh doanh không liên quan)
• Các vấn đề nghiêm trọng có thể sẽ xảy ra theo các quy tắc về thu nhập doanh nghiệp không liên quan cho một tổ chức có trên 50 phần trăm tổng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh không liên quan.

Tuy nhiên, các quy định không chính xác về vị trí để vẽ đường dưới mức 50%.

Nếu không có một tỷ lệ giới hạn cố định từ IRS, cố vấn pháp luật thường sử dụng các quy tắc khác nhau, mặc dù 20% thông thường

Các tổ chức nên tìm kiếm tư vấn hoặc chuyên môn phù hợp khi tham gia vào các hoạt động kinh doanh

Nếu các hoạt động không đáp ứng được định nghĩa của một doanh nghiệp không liên quan hoặc rơi vào trường hợp ngoại lệ hoặc loại trừ, tổ chức có thể linh hoạt hơn nhiều nó sẽ tham gia vào các hoạt động như vậy mà không gây ra bất kỳ hình phạt nào

Tài nguyên:

IRS Ấn phẩm 598 - Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh không liên quan của các tổ chức được miễn thuế > Tổ chức phi lợi nhuận của tôi có phải thanh toán thuế không? Hiểu biết về thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan, NPQ, 12/25/2011

Thông báo này không được viết hoặc dự định sử dụng và không được sử dụng bởi bất kỳ người nộp thuế nào nhằm mục đích (i) tránh hình phạt liên quan đến thuế theo Bộ luật thuế doanh thu nội bộ, hoặc (ii)