Những ý nghĩa về thuế đối với các hoạt động kinh doanh phi lợi nhuận

Khác biệt giữa hoạt động kinh doanh liên quan và không liên quan là gì?

Bạn cần biết gì về lợi nhuận "phi lợi nhuận"? Làm thế nào để bạn phân biệt giữa các hoạt động kinh doanh chịu thuế và những người không phải chịu thuế? Tất cả những rắc rối về hoạt động kinh doanh "không liên quan" là gì?

Mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận không được tạo ra để theo đuổi lợi nhuận, nhưng đôi khi họ có chúng. Lợi nhuận không bị từ chối cho tổ chức phi lợi nhuận miễn là lợi nhuận đó được tạo ra thông qua các hoạt động liên quan đến hoạt động.

Tuy nhiên, một số lợi nhuận chịu thuế, và một số lợi nhuận thì không. Nhiều tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào các hoạt động kinh doanh liên quan để giúp duy trì sứ mệnh chính của họ. Bất kỳ lợi nhuận nào từ hoạt động đó được miễn thuế.

Hoạt động kinh doanh liên quan đến sứ mệnh là gì?

Hãy sử dụng một ví dụ về một bảo tàng cung cấp các khóa học mùa hè cho học sinh trung học trong sự đánh giá cao nghệ thuật với một khoản phí. Vì sứ mệnh của bảo tàng liên quan đến việc giáo dục công chúng về nghệ thuật nên tiền thu được từ các khóa học đó là miễn thuế.

Lợi nhuận từ "hoạt động kinh doanh không liên quan" có thể bị đánh thuế. Thuế được gọi là UBIT (thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan). Một ví dụ có thể là nếu bảo tàng xuất bản một tạp chí mang quảng cáo không liên quan gì đến nhiệm vụ giáo dục và bảo tồn nghệ thuật. Thu nhập từ quảng cáo sẽ không liên quan và chịu thuế.

Hoạt động kinh doanh không liên quan là gì?

IRS nói rằng hoạt động kinh doanh không liên quan có ba đặc điểm sau:

Đó là một thương mại hoặc kinh doanh,

1. Nó được thường xuyên thực hiện, và
2. Nó không liên quan trực tiếp đến tiếp tục mục đích được miễn thuế của tổ chức.
3. Vì vậy, việc bán bánh nướng trước khi đến trường của tổ chức phi lợi nhuận của bạn sẽ không đủ tiêu chuẩn cho UBIT, nhưng có thể có một tiệm bánh pizza ở bên cạnh.

IRS cho phép thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu?

Tôi đã hỏi Emily Chan, một luật sư phi lợi nhuận, vì ý kiến ​​của cô.

Đây là những gì cô ấy nói:

Các tổ chức phi lợi nhuận nói chung bị hạn chế về số lượng hoạt động kinh doanh không liên quan mà họ có thể tiến hành.

Tuy nhiên, Sở Thuế Vụ (Internal Revenue Service - IRS) chưa cụ thể về thu nhập có thể cho phép được tạo ra bởi các nguồn không liên quan.

Mặc dù không có giới hạn tỷ lệ cố định tồn tại, nhưng có hai lý do chính khiến thu nhập từ kinh doanh không liên quan gây ra mối quan ngại đối với các tổ chức từ thiện công cộng và hầu hết các tổ chức được miễn thuế khác theo Bộ luật Doanh thu Nội bộ phần 501 (c).

Thứ nhất, thu nhập từ kinh doanh không liên quan được đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (tức là phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan (UBIT).

1. Thứ hai, tổ chức được miễn thuế không được tham gia nhiều hơn một hoạt động kinh doanh không liên quan nguy cơ mất địa vị được miễn thuế.
2. Một "hoạt động kinh doanh không liên quan" được IRS định nghĩa là thương mại hoặc kinh doanh

được thường xuyên mang theo và không phải là phần lớn liên quan đến mục đích được miễn thuế của tổ chức. Một doanh nghiệp liên quan có nghĩa là hoạt động tạo thu nhập hỗ trợ các mục đích được miễn thuế của tổ chức, và không chỉ tạo ra thu nhập.

Liệu hoạt động có tạo ra thu nhập không phải là thực tế quan trọng nhất hay không Nhưng điều gì là quan trọng là nếu hoạt động đó hỗ trợ nhiệm vụ của tổ chức.

Việc phân tích các hoạt động kinh doanh liên quan đến không liên quan có thể trở nên khá phức tạp. Ví dụ: các mặt hàng được bán trong một cửa hàng quà tặng bảo tàng có thể được phân loại theo cách nào đó.

Ngoài ra còn có ngoại lệ đối với quy tắc trong Bộ luật doanh thu nội bộ mục 513 (a) đối với một số hoạt động nhất định.

Những trường hợp ngoại lệ này bao gồm:

Các hoạt động do một lực lượng lao động tình nguyện thực hiện

• Các hoạt động được thực hiện nhằm tạo thuận lợi cho các thành viên, sinh viên, bệnh nhân, cán bộ, nhân viên
• Bán hàng tặng. (Thu nhập thụ động, chẳng hạn như lãi suất, cổ tức, tiền thuê và tiền bản quyền cũng thường bị loại trừ khỏi thu nhập từ kinh doanh không liên quan)
• Các vấn đề nghiêm trọng có thể xảy ra theo các quy tắc về thu nhập doanh nghiệp không liên quan cho một tổ chức có trên 50% từ các hoạt động kinh doanh không liên quan

Tuy nhiên, các quy định không chính xác về vị trí để vẽ đường dưới đây là 50%.

Nếu không có một tỷ lệ giới hạn cố định từ IRS, cố vấn pháp luật thường sử dụng các quy tắc khác nhau, mặc dù 20% thông thường

Các tổ chức nên tìm kiếm tư vấn hoặc chuyên môn phù hợp khi tham gia vào các hoạt động kinh doanh

Nếu các hoạt động không đáp ứng được định nghĩa của một doanh nghiệp không liên quan hoặc rơi vào trường hợp ngoại lệ hoặc loại trừ, tổ chức có thể linh hoạt hơn nhiều nó tham gia vào các hoạt động như vậy mà không gây ra bất kỳ hình phạt nào.

Mặc dù một tổ chức phi lợi nhuận có thể tham gia vào các hoạt động kinh doanh không liên quan và đóng thuế trên lợi nhuận, điều quan trọng là hãy cẩn thận. ít nhất, biết được hoạt động kinh doanh của bạn có phải chịu thuế, một phần phải chịu thuế hoặc không phải chịu thuế. Kế toán viên của bạn có thể tính toán tất cả những điều này cho bạn.

Quá nhiều hoạt động thương mại không liên quan có thể khiến IRS xem xét lại trạng thái miễn thuế 501 (c) (3) của bạn. Dưới đây là những điều cần lưu ý:

Hãy đảm bảo rằng hoạt động kinh doanh của bạn không hấp thụ quá nhiều nguồn lực từ nhân viên hay tình nguyện viên. Luôn ghi nhớ nhiệm vụ của bạn là gì. Tập trung hầu hết các nguồn lực của bạn vào đó.

• Đừng để thu nhập từ các hoạt động kinh doanh trở nên quá lớn trong tổng thu nhập hàng năm của bạn. Các tổ chức từ thiện công cộng bắt buộc phải thu được hầu hết doanh thu từ công chúng, chẳng hạn như từ các khoản đóng góp hoặc các khoản phí từ các chương trình liên quan đến sứ mệnh.
• Nộp các mẫu thuế thích hợp nếu bạn có từ 1000 đô la trở lên thu nhập gộp từ hoạt động kinh doanh không liên quan. Bạn phải nộp mẫu 990-T khi bạn gửi 990, 990-EZ hoặc 990-PF.
• Hoạt động kinh doanh không liên quan là một lĩnh vực khôn lanh, do đó hãy hỏi ý kiến ​​luật sư và chuyên gia về thuế của bạn trước khi bạn nhảy vào bất cứ thứ gì có thể gây ra UBIT.IRS cung cấp chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan trên trang web của mình.

Quay lại Câu hỏi thường gặp về Bắt đầu tổ chức phi lợi nhuận