ƯU đãi về thuế và bất lợi của một LLC là gì?

Tôi có nên hình thành Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)?

Tìm ra hình thức kinh doanh của bạn có thể có vẻ áp đảo, bởi vì có rất nhiều loại hình doanh nghiệp để bắt đầu. Một lựa chọn tốt là một LLC, có một số lợi ích kiểm soát của doanh nghiệp tư nhân duy nhất hoặc quan hệ đối tác và một số lợi ích về thuế và trách nhiệm pháp lý của một công ty. Nhưng có thể có lý do để không thành lập một LLC.

Bài viết này mô tả về LLC và thảo luận những thuận lợi và bất lợi của hình thức kinh doanh này.

LLC là gì?

Công ty trách nhiệm hữu hạn là một hình thức kinh doanh hợp pháp mới hơn so với các công ty cổ phần hoặc các hình thức hợp tác cũ hơn. Một LLC được thành lập thông qua tiểu bang mà công ty đang kinh doanh bằng cách nộp các Điều khoản của Tổ chức và phải trả một khoản phí.

Làm thế nào một LLC nộp thuế thu nhập?

Vì một LLC là khá mới, IRS không có loại thuế cụ thể cho loại hình kinh doanh này nên họ sử dụng các loại thuế của các loại hình kinh doanh khác.

Trạng thái thuế mặc định của LLC với một chủ sở hữu (được gọi là thành viên) để được đánh thuế là một doanh nghiệp duy nhất. Trạng thái thuế mặc định của LLC với nhiều chủ sở hữu (thành viên) sẽ bị đánh thuế là một đối tác.

Trong cả hai trường hợp, LLC không đóng thuế trực tiếp, nhưng thu nhập ròng của doanh nghiệp được đánh thuế qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu hoặc chủ sở hữu - như là một doanh nghiệp duy nhất, cho một thành viên LLC hoặc là một đối tác cho một LLC nhiều thành viên. Điều này được gọi là "thuế thông qua".

Đối với một chủ doanh nghiệp duy nhất / một thành viên của LLC, thuế đối với doanh nghiệp được tính bằng cách sử dụng Bảng C như là một phần của tờ khai thuế, thì thu nhập ròng của doanh nghiệp được cộng vào lợi tức khác của chủ sở hữu trong tờ khai thuế. Đối với chủ sở hữu LLC / đối tác nhiều thành viên, bản khai thuế quan được chuẩn bị trên Mẫu 1065, và phần sở hữu của một chủ sở hữu phần thuế được tính trên Biểu K-1 và bao gồm trong bản khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.

Một công ty nộp thuế doanh nghiệp và chủ sở hữu công ty được coi là nhân viên nếu họ làm việc trong kinh doanh (nếu không, họ được coi là cổ đông). Có những ưu và nhược điểm thuế của LLC so với một công ty.

Lợi thế thuế của LLC

• Thuế suất . Thuế suất cho một LLC phụ thuộc vào tổng thu nhập của chủ sở hữu. Ở mức thu nhập ròng cao hơn, LLC có thể nộp thuế với mức thuế thấp hơn so với một công ty. Ví dụ, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp với thu nhập chịu thuế 75.000 đô la là 34%, trong khi thuế suất thuế thu nhập cá nhân cho cùng thu nhập chịu thuế này là 25%. (Các yếu tố khác và thu nhập khác có thể được bao gồm trong thu nhập cá nhân của một chủ doanh nghiệp.)
• Thuế hai lần. Các chủ sở hữu công ty có thể bị đánh thuế hai lần, trong khi chủ sở hữu LLC không.Chủ sở hữu công ty có đánh thuế hai lần. Công ty trả thuế cho thu nhập ròng của công ty và chủ sở hữu công ty phải nộp thuế đối với bất kỳ khoản thu nhập từ cổ tức mà họ nhận được.
• Tại một số tiểu bang, các công ty phải nộp thuế nhượng quyền thương mại của các công ty nhà nước, nhưng một số tiểu bang không yêu cầu LLC phải đóng thuế này. (Điều này khác nhau rất nhiều nhà nước, do đó, kiểm tra với bộ phận thuế của tiểu bang để xem các yêu cầu của nó.)

Nhược điểm về thuế của LLC

• Tất cả lợi nhuận chịu thuế. Các thành viên của LLC phải đóng thuế trên phần phân phối của họ trong lợi nhuận của công ty, ngay cả khi họ không nhận được phân phối lợi nhuận đó. Chủ sở hữu của một công ty không đóng thuế trên lợi nhuận trừ khi chúng được phân phối, thường là dưới hình thức cổ tức.
• Không được miễn thuế bất động sản . Một số tiểu bang miễn các công ty từ thuế tài sản, nhưng không phải là các đơn vị khác, bao gồm cả LLCs.
• Thuế tự doanh. Các chủ sở hữu LLC phải đóng thuế tự doanh (Social Security / Medicare) trong khi chủ sở hữu công ty làm nhân viên chỉ trả một nửa số thuế tự doanh về tiền lương của họ; phần còn lại được trả bởi công ty.

Khước từ: Tình hình thuế của mỗi công ty là khác nhau, và tình hình thuế thay đổi theo thời gian khi công ty phát triển và trở nên có lợi hơn. Tôi không phải là CPA hoặc luật sư và không có gì trong bài viết này hoặc trên trang này nên được coi là tư vấn về thuế hay pháp luật. Mục đích của tôi là cung cấp cho bạn thông tin chung về chủ đề này để bạn có thể thảo luận với cố vấn thuế của bạn. Hãy chắc chắn có cuộc thảo luận này trước khi bạn đưa ra quyết định về cấu trúc kinh doanh hoặc thay đổi cấu trúc đó.

Quay lại Tất cả về LLCs và Thuế