Tìm hiểu về sự tham gia của vật chất vào một doanh nghiệp

IRS đã thiết lập sự tham gia vật chất và các quy tắc về mất mát hoạt động thụ động để giữ các chủ doanh nghiệp không làm việc hàng ngày trong kinh doanh từ lợi nhuận từ tổn thất thuế. Chúng tôi sẽ xem xét mức độ tham gia tích cực của một chủ doanh nghiệp trong một năm kinh doanh và sau đó là khả năng không có khả năng của chủ sở hữu để khấu trừ khoản lỗ kinh doanh trong năm đó.

Sự tham gia vật chất vào một doanh nghiệp

IRS đã xác định rằng cá nhân tham gia vào các hoạt động kinh doanh nếu họ tham gia vào "cơ sở thường xuyên, liên tục và cơ bản". Nếu xác định rằng sự tham gia của một cá nhân không quan trọng, họ không thể khấu trừ các khoản lỗ tương đương với chủ doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh.

Sự tham gia vật chất được quyết định như thế nào

Sự tham gia vật chất được xác định mỗi năm. IRS có bảy cuộc kiểm tra để xác định sự tham gia của vật liệu:

1. Người đóng thuế hoạt động 500 giờ hoặc nhiều hơn trong năm trong hoạt động.
2. Người đóng thuế thực hiện tất cả các công việc trong hoạt động.
3. Người đóng thuế hoạt động hơn 100 giờ trong hoạt động trong năm và không ai làm việc nhiều hơn người nộp thuế.
4. Hoạt động này là một hoạt động có ý nghĩa tham gia (SPA), và tổng của các Khuôn khổ, trong đó người đóng thuế hoạt động 100-500 giờ vượt quá 500 giờ trong năm.
5. Người nộp thuế tham gia vào hoạt động trong bất kỳ 5 trong 10 năm trước.
6. Hoạt động này là hoạt động dịch vụ cá nhân và người nộp thuế tham gia vào hoạt động đó trong bất kỳ 3 năm trước.
7. Dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh, người đóng thuế tham gia vào hoạt động trên cơ sở thường xuyên, liên tục và cơ bản trong năm đó. Tuy nhiên, thử nghiệm này chỉ áp dụng nếu người đóng thuế hoạt động ít nhất 100 giờ trong hoạt động, không ai làm việc nhiều giờ hơn người nộp thuế trong hoạt động, và không ai khác nhận được bồi thường để quản lý hoạt động.

Joe và Sally Cotler là một người chồng và người vợ là thành viên (chủ sở hữu) của một LLC. Mỗi người trong số họ có tỷ lệ thành viên 50%. Sally làm phần lớn công việc trong kinh doanh; Joe đưa ra ý kiến ​​và góp ý, và đôi khi anh ấy giúp sửa chữa mọi thứ.

Anh ấy không làm việc trên 100 giờ một năm, vì vậy anh ấy không tham gia vào công việc kinh doanh.

Tại sao sự tham gia vật chất lại quan trọng đối với thuế

Việc xác định liệu sự tham gia của chủ doanh nghiệp trong các hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp ảnh hưởng đến thuế của chủ sở hữu hay không. Thuế của chủ sở hữu bị ảnh hưởng đặc biệt nếu doanh nghiệp bị lỗ trong một năm. Cụ thể, IRS ghi nhãn tổn thất cho một chủ doanh nghiệp không tham gia vào hoạt động kinh doanh như là "các khoản lỗ hoạt động thụ động."

Nếu chủ sở hữu doanh nghiệp tham gia chủ yếu vào kinh doanh và doanh nghiệp có thiệt hại, chủ sở hữu có thể mất toàn bộ khoản lỗ của mình trên tờ khai thuế cá nhân.Nếu chủ sở hữu không tham gia một cách vật chất và doanh nghiệp đã có tổn thất của chủ sở hữu được giới hạn trong lợi nhuận.

Ví dụ:

Doanh nghiệp của Joe và Sally Cotter mất 10 000 đô la trong năm và không có thu nhập nào khác ngoài hoạt động kinh doanh. thỏa thuận chia tách lợi nhuận và thiệt hại như nhau Vì Sally tích cực tham gia vào hoạt động kinh doanh, cô ấy có thể khấu trừ toàn bộ số tiền thua lỗ của cô ấy là 5.000 đô la.Nhưng vì Joe đã không tham gia, anh ta không thể khấu trừ bất kỳ khoản 5.000 đô la không có thu nhập để bù đắp cho tổn thất

• A Disclaimer: Xác định "sự tham gia của vật chất" và các quy tắc hoạt động thụ động là phức tạp. thiếu sự tham gia vật chất có thể là một sự ban hành e trong doanh nghiệp của bạn, hãy liên hệ với cố vấn thuế của bạn. Bài viết này của IRS về Biến động Hoạt động Bị động bao gồm nhiều thông tin hơn về chủ đề này.