Trở thành tổ chức từ thiện được miễn thuế 501 (c) (3)

501 (c) (3) Phi lợi nhuận là gì?

Được che phủ bởi Mục 501 (c) của Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ, tổ chức phi lợi nhuận nói chung được gọi là 501 (c) tổ chức. Theo mã đó, 27 loại tổ chức phi lợi nhuận nhận được một số miễn thuế thu nhập liên bang.

Loại tổ chức phi lợi nhuận phổ biến nhất, loại 501 (c) (3) bao gồm rất nhiều mặt đất. Loại tổ chức phi lợi nhuận này là loại mà chúng tôi thường nghĩ đến khi chúng tôi tưởng tượng một "tổ chức phi lợi nhuận". "Họ là những tổ chức từ thiện mà chúng tôi nhờ giúp đỡ và hỗ trợ với sự đóng góp từ thiện của chúng tôi.

Chúng tôi thường gọi họ là "các tổ chức từ thiện. "

Ngoài việc miễn thuế của liên bang, một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) được hưởng một số lợi ích khi phục vụ các mục đích này:

• từ thiện,
• tôn giáo,
• giáo dục,
• khoa học,
• văn hoá,
• thử nghiệm về an toàn công cộng,
• thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư,
• ngăn ngừa tàn ác đối với trẻ em và động vật .

Các tổ chức đủ điều kiện bao gồm

nhà dưỡng lão,

• hiệp hội phụ huynh / giáo viên,
• bệnh viện từ thiện,
• hiệp hội cựu sinh viên,
• trường học,
• chương của Hội Chữ thập đỏ Cross hoặc Salvation Army, Boys 'or Girl's clubs, và
• nhà thờ.
• 501 (c) (3) Các tổ chức phi lợi nhuận thuộc hai nhóm

Đầu tiên là tổ chức từ thiện công cộng

. IRS định nghĩa một tổ chức từ thiện công cộng là "không phải là một tổ chức tư nhân. "Các tổ chức từ thiện công cộng nhận phần lớn lợi tức từ công chúng hoặc chính phủ. Sự hỗ trợ của công chúng phải rộng hơn là giới hạn ở một vài người hoặc gia đình.

Thứ hai là một tổ chức tư nhân

. Nó nhận được thu nhập từ đầu tư và các nguồn lực hơn là công chúng. Cơ sở tư nhân được chia thành hoạt động và không hoạt động.

Các quỹ không hoạt động

sử dụng thu nhập của họ cho các khoản trợ cấp cho các tổ chức phi lợi nhuận khác. Những tổ chức này thực hiện các mục tiêu từ thiện của Quỹ. Tổ chức hoạt động

điều hành các chương trình riêng nhằm giải quyết các mục tiêu từ thiện khác nhau. Trong bài này, chúng ta thảo luận về công việc từ thiện công cộng.

Tìm hiểu thêm về nền tảng cá nhân tại Lịch sử và các loại cơ sở của Hoa Kỳ.

Yêu cầu đối với 501 (c) (3) Tình trạng Miễn thuế

Để nhận được các lợi ích của việc miễn thuế, một tổ chức 501 (c) (3) phải đáp ứng một số yêu cầu ngoài việc phục vụ các mục đích từ thiện liệt kê ở trên.

Các yêu cầu này là:

Nó phải được tổ chức và vận hành

• chỉ cho mục đích được miễn trừ. Không được tổ chức hoặc vận hành vì lợi ích của bất kỳ lợi ích cá nhân nào. Thu nhập ròng của nó có thể không có lợi cho bất kỳ cổ đông tư nhân hoặc cá nhân. Các tổ chức phi lợi nhuận có thể kiếm được lợi nhuận, nhưng lợi nhuận chỉ phải hỗ trợ các mục đích từ thiện.
• Nó bị hạn chế trong hoạt động chính trị và vận động hành lang.
• Những lợi ích gì Do 501 (c) (3) tổ chức phi lợi nhuận thưởng thức?

Tổ chức phi lợi nhuận hữu ích khi tìm kiếm miễn thuế. Các lợi ích bao gồm:

Nó có thể nhận được tài trợ từ các cơ sở tư nhân và chính phủ.

• Nó được miễn thuế liên bang, tiểu bang và địa phương.
• Có thể khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ cá nhân.
• Có thể nhận được mức cước phí đặc biệt, tỷ lệ quảng cáo phi lợi nhuận và các khoản giảm giá khác.
• Bảo vệ khỏi các vụ kiện. Vì một tổ chức từ thiện thường kết hợp trước khi được miễn thuế, các vụ kiện chỉ áp dụng đối với tài sản của công ty. Vì vậy, nhân viên và thành viên hội đồng quản trị được bảo vệ hợp pháp. Tuy nhiên, bảo vệ đó có thể không bao gồm tất cả các tình huống. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng nên mua một số loại bảo hiểm nhất định.
• Có những trở ngại để trở thành một tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế không?

Vâng, trạng thái phi lợi nhuận không phải dành cho tất cả mọi người. Nhược điểm thường là mặt trái của lợi thế.

Ví dụ, một số nhóm có thể nghĩ rằng không chia sẻ lợi nhuận với giám đốc, cán bộ, thành viên hoặc nhân viên là không công bằng.

Ngoài ra, các hoạt động sản xuất thu nhập không liên quan đến mục đích phi lợi nhuận của nhóm còn hạn chế. IRS kiểm tra thu nhập không liên quan và nếu nó lớn, tổ chức phi lợi nhuận có thể phải nộp thuế và phạt.

Nếu tổ chức phi lợi nhuận ngừng hoạt động, nó phải cung cấp tài sản còn lại cho tổ chức từ thiện khác.

Làm thế nào để áp dụng để trở thành một tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế?

Nếu bạn không tích hợp vào tiểu bang của bạn như là một tổ chức phi lợi nhuận, thì bạn sẽ cần làm điều đó trước. (Nếu bạn không muốn kết hợp, hãy xem xét trở thành một hiệp hội phi lợi nhuận không có liên quan)

Sau khi kết hợp, bạn có thể sử dụng một trong hai ứng dụng có thể có.

1. Hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận đều sử dụng Biểu mẫu 1023, Đơn xin công nhận miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa.

2. Nếu tổ chức của bạn nhỏ, bạn có thể hội đủ điều kiện cho Biểu mẫu 1023-EZ, Đơn giản để được công nhận miễn thuế theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa. Bạn có thể xác định xem liệu bạn có đủ điều kiện cho sự lựa chọn dễ dàng hơn này bằng cách điền vào bảng tính hợp lệ.

Khi nào bạn nộp đơn xin miễn thuế?

Để nhận được miễn thuế kể từ ngày bạn thành lập, bạn cần phải nộp Mẫu 1023 hoặc 1023 của IRS trong vòng 27 tháng.

Nếu bạn nộp đơn sau 27 tháng, sự miễn trừ của bạn sẽ chỉ có giá trị từ ngày bưu điện của ứng dụng.

Bạn có thể nộp đơn gia hạn thời hạn 27 tháng bằng cách giải thích lý do bạn không hoàn thành thủ tục đăng ký 1023 đúng hạn.

Bạn có thể tìm thấy lý do chấp nhận cho việc nộp đơn muộn trong hướng dẫn cho năm 1023. Chúng bao gồm những lời khuyên tồi và thông tin không đầy đủ từ luật sư, kế toán viên hoặc nhân viên IRS.

LƯU Ý:

Ba nhóm không bắt buộc phải nộp Mẫu 1023. Họ bao gồm nhà thờ,

• các tổ chức từ thiện công cộng không có tổng thu nhập trên 5.000 đô la mỗi năm,
• và các tổ chức trực thuộc được miễn trừ theo thư miễn trừ nhóm.
• Đọc thêm về hai hình thức áp dụng, phí liên quan và khoảng thời gian để nhận được sự chấp thuận của IRS.

Tài nguyên:

IRS Ấn phẩm 557 chứa thông tin về đủ điều kiện và nộp đơn xin tình trạng 501 (c) (3).

Làm thế nào để thành lập một tổ chức phi lợi nhuận (bản quốc gia): Hướng dẫn từng bước để thành lập một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) ở bất kỳ bang nào (Làm thế nào để thành lập một tổ chức phi lợi nhuận của riêng bạn)

, Anthony Mancuso , Nolo, năm 2015. Mua hàng từ Amazon. Bài viết này chỉ nhằm mục đích thông tin. Nó không phải là cố ý để được tư vấn pháp lý. Kiểm tra các nguồn khác, chẳng hạn như IRS, và tham khảo ý kiến ​​với luật sư hoặc kế toán.