Những gì "De Minimis" nghĩa là đối với thuế kinh doanh?

Điều khoản "De Minimis" nghĩa là gì đối với lợi ích của nhân viên?

Thuật ngữ d e minimis thường được sử dụng để mô tả cái gì đó quá nhỏ hoặc không đáng kể để được xem xét, điều gì đó không quan trọng; thuật ngữ này có nguồn gốc từ một cụm từ Latin, "de minimis non curat lex", có nghĩa cơ bản là luật pháp không giải quyết những vấn đề tầm thường.

(Lưu ý cách đánh vần từ này, không được đánh vần, như bạn nghĩ "de minimus" nhưng nó là " de minimis .")

Tại sao Khái niệm của De Minimis Quan trọng đối với thuế doanh nghiệp?

IRS cho biết lợi ích tối thiểu là:

… bất kỳ tài sản hoặc dịch vụ nào mà bạn cung cấp cho một nhân viên có ít giá trị (có tính đến tần suất bạn cung cấp những lợi ích tương tự cho nhân viên của bạn) mà tính cho nó sẽ là không hợp lý hoặc hành chính không được thực hiện

Người sử dụng lao động của Benefian cung cấp cho một nhân viên chịu thuế là thu nhập cho nhân viên. Nhưng lợi ích tối thiểu là không phải chịu thuế cho nhân viên như thu nhập. Từ quan điểm về thuế, lợi ích de minimis là một khoản trợ cấp nhỏ, và IRS nói rằng những khoản tiền nhỏ này không phải chịu thuế. Nói cách khác, nếu lợi ích là tối thiểu, nó không phải chịu thuế cho nhân viên. Nếu nó không phải là minimis, nó phải chịu thuế cho nhân viên, giống như các phúc lợi khác của nhân viên.

Các ví dụ dưới đây đưa ra một ý tưởng về những gì được coi là de minimis.

Trong một số trường hợp, vì một lượng nhỏ (như gà tây nghỉ lễ) và trong các trường hợp khác, rất khó để phân loại việc sử dụng cá nhân của nhân viên từ việc sử dụng kinh doanh (như máy photocopy văn phòng).

IRS cung cấp một số ví dụ về de minimis

giải thưởng có thể được loại trừ khỏi thuế cho nhân viên:

-> Các loại gà, mảng, hoặc cốc cà phê ngày lễ

Thú chơi vàng Chiếc đồng hồ vàng khi nghỉ hưu Đậu xe cho nhân viên của tháng, nếu số tiền đó không phải là " t vượt quá giới hạn nhất định.

Thỉnh thoảng thưởng bữa tối hoặc bữa tối nghỉ lễ cho nhân viên và khách.

• Các bữa ăn khác có thể được coi là
• de minimis
• là cà phê và bánh rán trong cuộc họp nhân viên hoặc bữa ăn không thường xuyên được cung cấp cho nhân viên phải làm thêm giờ.
• Đôi khi mua các sự kiện thể thao hoặc sân khấu (ví dụ như sử dụng hộp công ty ở một trò chơi khúc côn cầu hoặc bóng rổ)
• Cho phép nhân viên sử dụng máy sao chép văn phòng thỉnh thoảng, nếu bạn (chủ nhân) có thể thấy nó đang được sử dụng ít nhất 85% cho mục đích kinh doanh
• Bảo hiểm nhân thọ nhóm có thời hạn dưới 2000 đô la, Tiền vé chuyên chở thường xuyên (như vé xe buýt hoặc vé đỗ xe) mà bạn cung cấp cho nhân viên. Theo như IRS:
• De Minimis
• Lợi ích
• Những điều sau đây không bao giờ
• de minimis,

Tiền mặt, bao gồm các khoản tiền tương đương ví dụ như thẻ quà tặng ngoại trừ tiền bữa ăn không thường xuyên để cho phép làm thêm giờ

Sử dụng căn hộ của chủ lao động, nhà nghỉ, thuyền hoặc máy bay Sử dụng xe của chủ lao động nhiều hơn một lần trong tháng Thành viên trong một câu lạc bộ quốc gia hoặc thể thao

Thông báo cũng sử dụng từ "thỉnh thoảng" trong danh sách các lợi ích tối thiểu ở trên. Nếu phúc lợi được cung cấp thường xuyên, hầu như không bao giờ . IRS cho rằng các điện thoại di động được cung cấp bởi nhà tuyển dụng là

• de minimis
• nếu họ không phải là một phần của khoản bồi thường của công ty cho nhân viên và nếu được cung cấp vì "lý do kinh doanh đáng kể." Một số ví dụ là:
• Nếu người sử dụng lao động cần liên lạc với nhân viên bất cứ lúc nào vì các trường hợp khẩn cấp liên quan đến công việc (ví dụ: cho một quản lý trung tâm dữ liệu)
• Nếu nhân viên đó cần nói chuyện với khách hàng khi không ở văn phòng ( ví dụ như ở vị trí bán hàng),

Hoặc nếu nhân viên đó cần liên lạc với những người kinh doanh ở các khu thời gian khác vào thời điểm văn phòng của nhân viên đóng cửa (một quản lý kinh doanh quốc tế cần nói chuyện với nhân viên hoặc khách hàng ở Tokyo) thí dụ).

Ngoại lệ đối với Quy tắc De Minimis

- Nhân viên cao bồi thường Giống như các loại thuế khác, quy tắc

de minimis phải được áp dụng công bằng. Bạn không thể điều trị các bữa ăn mà công ty cung cấp tại cơ sở sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên cấp cao dưới

• de minimis
• nếu cùng một lợi ích không có sẵn cho tất cả nhân viên, hoặc cho một nhóm nhân viên trong đó nhân viên cấp cao là một phần. Ví dụ: nếu bạn có phòng ăn đặc biệt dành cho giám đốc điều hành và không có phòng ăn (hoặc không có phòng ăn tương tự) cho các nhân viên khác, bạn không thể cho rằng phòng ăn là
• de minimis

. Nếu nó không de minimis , nó phải chịu thuế đối với các giám đốc điều hành. IRS có một số ngôn ngữ giải thích những gì mà nhân viên được bồi thường cao có nghĩa là trong trường hợp này.

Các bản ghi để chứng minh lợi ích của De Minimis Thật khó để chứng minh một tiêu cực. Giữ hồ sơ tuyệt vời về thời gian khi bạn cung cấp lợi ích nhỏ cho nhân viên, giải thích mục đích kinh doanh và ngày và giờ. Cho thấy bạn luôn giữ kỉ lục tốt sẽ giúp bạn bảo vệ việc de minimis

sử dụng trong kiểm toán thuế. Các quy trình khác của các quy định về thuế ở các lĩnh vực thuế khác Đạo luật năm 2015 PATH bảo vệ chống lại tiền phạt và hình phạt đối với người nộp thuế kinh doanh đối với các lỗi về de minimis (dưới 100 đô la) đối với thông tin. Trong một ví dụ khác, trên Mẫu 1099-S, Tiền thu được từ Giao dịch BĐS, khoản chuyển khoản dưới 600 đô la được coi là de minimis

.