Thuế khác biệt giữa Tập đoàn S và LLC

Nhiều doanh nghiệp nhỏ dường như có cấu trúc như một LLC hoặc Tập đoàn S. CPA Gail Rosen đã được hỏi, "sự khác biệt về cách thức hai loại đối tượng này bị đánh thuế là gì?" Đây là những câu trả lời của bà đối với một số câu hỏi thường gặp về thuế đối với hai thực thể kinh doanh phổ biến này.

Làm thế nào là một LLC và một S Corp bị đánh thuế?

Tất cả các doanh nghiệp đều bị đánh thuế trên lợi nhuận thuần (hoặc lỗ) được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi các khoản chi phí được khấu trừ.

Thuế của LLC được trả cho bản khai thuế cá nhân của chủ sở hữu dựa trên phần trăm quyền sở hữu trong công ty. Nếu bạn là chủ sở hữu 50% của LLC, với lợi nhuận ròng 120.000 đô la, bạn phải trả thuế trên 50% lợi nhuận ròng đó ($ 60,000) trên tờ khai thuế cá nhân của bạn.

An S Corporation trả lương hợp lý cho chủ doanh nghiệp. Sau đó, lợi nhuận hoặc lỗ còn lại (sau khi trừ tiền lương cho chủ sở hữu làm chi phí khấu trừ) sẽ được chuyển vào tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.

Nói rằng bạn là chủ sở hữu 50% làm việc của một doanh nghiệp có lợi nhuận và bạn được trả 50.000 đô la tiền lương. Tổng công ty có 20.000.000 lợi nhuận ròng mà bạn được hưởng 50%; do đó, trong tờ khai thuế cá nhân của bạn, bạn sẽ phải trả thuế trên mức lương 50.000.000 $ cộng 10.000 $ lợi nhuận bằng 60.000 đô la Mỹ trong tổng thu nhập kinh doanh chịu thuế.

Sự khác biệt trong chi phí để duy trì một thực thể là một LLC so với một Tập đoàn S là gì?

Tổng công ty An S thường nộp thuế nhiều hơn một LLC do thuế bổ sung về thuế thu nhập và các khoản thuế công ty nhà nước có thể áp dụng được.

Tiền lương mà Tổng công ty S trả cho chủ sở hữu phải chịu thuế thất nghiệp và tàn tật của tiểu bang. Một chủ sở hữu cá nhân của một LLC không phải trả thuế thất nghiệp của tiểu bang hoặc tàn tật và do đó tiết kiệm chi phí của việc trả các khoản thuế biên chế. Điều đó cũng có nghĩa là vì một LLC không trả vào các khoản tiền này, chủ sở hữu không được hưởng trợ cấp thất nghiệp hay trợ cấp tàn tật của tiểu bang.

Nhiều tiểu bang cũng áp dụng thuế doanh nghiệp tối thiểu có thể tốn kém hơn lệ phí liên quan đến việc có một LLC. Các loại thuế này khác nhau theo từng tiểu bang vì vậy bạn nên thực hiện một số nghiên cứu hoặc tham khảo CPA trong khu vực của bạn.

Trong quá khứ, các chủ sở hữu công ty S đã có thể tránh phải trả thuế an sinh xã hội và thuế Medicare cho bất kỳ lợi nhuận nào mà họ kiếm được từ việc kinh doanh của họ sau khi đã có mức lương hợp lý. Bắt đầu từ năm 2011, luật mới đã lấy đi lợi ích này cho nhiều công ty dịch vụ chuyên nghiệp nhỏ.

Nghe có vẻ như một tập đoàn S tốn kém hơn nhiều. Có lý do gì mà tôi nên xem xét là một tập đoàn S?

Nhiều doanh nghiệp mới ngày nay là những nhà tư vấn tự do làm việc như những nhà thầu độc lập cho chủ yếu là một khách hàng.Sự sắp xếp này có nhiều rủi ro kể từ khi IRS có thể xem xét mối quan hệ và xác định rằng tư vấn nên đã được thuê làm nhân viên so với một nhà thầu độc lập. Tuy nhiên, nếu nhà tư vấn cấu thành doanh nghiệp như là một Tập đoàn S, IRS không có vấn đề gì với mối quan hệ kể từ khi chủ sở hữu được cấu trúc dưới hình thức công ty và đang trả thuế thất nghiệp và trợ cấp tàn tật.

Như tôi đã nói ở trên, một LLC trả thuế cho lợi nhuận ròng bằng cách thực hiện các khoản thanh toán ước tính hàng quý cho IRS.

Tôi có một số khách hàng không siêng năng về việc trả các ước tính hàng quý của họ và do đó gặp rắc rối với IRS. Những người này tốt hơn cấu trúc mình như là một công ty và sử dụng một dịch vụ biên chế để thuế của họ được tự động lấy ra khỏi thanh toán của họ.

Một luật sư nên luôn được tư vấn về sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý của LLC đối với công ty. Tôi luôn tin rằng tất cả các doanh nghiệp nên trả cho bảo hiểm trách nhiệm tốt để bảo vệ cuối cùng.

Bất kỳ lời khuyên nào khác để làm cho quyết định phức tạp này dễ dàng hơn cho các chủ doanh nghiệp mới dễ dàng hơn?

Tôi thường khuyên tất cả các khách hàng doanh nghiệp mới bắt đầu với một tổ chức LLC. Luật thuế cho phép bạn chuyển đổi miễn thuế sang Tập đoàn S khi bạn là một LLC. Nhưng, bạn không thể làm ngược lại. Một khi bạn là một Tổng công ty S, bạn không thể chuyển sang một LLC.

Luôn luôn phải cân nhắc các vấn đề về thuế, pháp lý và tài chính khác khi đưa ra một quyết định quan trọng. Sử dụng các dịch vụ của một CPA tốt để thảo luận về tình huống cụ thể của bạn.

Các loại thuế LLC so với thuế S Corp ảnh hưởng đến doanh nghiệp một người như thế nào?

Thêm vào những gì Gail Rosen đã thảo luận ở trên, tôi nhận được câu hỏi từ nhiều chủ doanh nghiệp đang xem xét một LLC so với một S Corp Để một doanh nghiệp một người, có ít lợi ích để thành lập một S Corp để giữ lại lợi nhuận và tránh thuế. Nếu doanh nghiệp có thu nhập từ việc bán sản phẩm, điều đó có ý nghĩa, nhưng nếu tất cả thu nhập được tạo ra từ công việc của cá nhân thì sẽ có rất ít lợi ích về thuế.

Dưới đây là ví dụ:

Faye có một công ty tư vấn; tất cả thu nhập của cô đều đến từ công việc của cô. Nếu cô sở hữu một LLC, tất cả lợi nhuận của doanh nghiệp phải chịu thuế cho cô ấy làm chủ sở hữu. Nếu cô sở hữu một S Corp, cô trở thành một nhân viên, và lương của cô trở thành một chi phí. Nhưng cô ấy phải trả một mức lương hợp lý, như đã nói ở trên. Một mức lương hợp lý có lẽ là tất cả thu nhập của cô, vì vậy cô ấy vẫn có thể sẽ phải trả thuế kinh doanh trên hầu như tất cả thu nhập ròng của cô ấy.

Khước từ: Các thông tin trong trang này nhằm mục đích chung, để giúp bạn hiểu những điều cơ bản. Đây không phải là lời khuyên về thuế hay pháp luật. Tham khảo CPA hoặc luật sư của bạn để thảo luận các câu hỏi kinh doanh cụ thể của bạn.