Ngân sách sản xuất

Sau khi phát triển ngân sách hoạt động, bước tiếp theo là ngân sách sản xuất cho chủ doanh nghiệp hay người quản lý tài chính biết bao nhiêu đơn vị công ty cần sản xuất để đáp ứng các yêu cầu về bán hàng như đã được mô tả trong ngân sách bán hàng của hãng.

Ngân sách Hoạt động

Trước khi xem xét ngân sách sản xuất, ngân sách hoạt động phải được xác định.

Ngân sách hoạt động là một trong hai phần của ngân sách chính.

Mục đích của ngân sách hoạt động là để mô tả các hoạt động tạo thu nhập của công ty, chẳng hạn như bán hàng, sản xuất, và hàng tồn kho hàng tồn kho.

Kết luận cuối cùng của ngân sách hoạt động là báo cáo kết quả hoạt động theo mẫu và biên lợi nhuận hoạt động. Tỷ suất lợi nhuận hoạt động không bằng với lợi nhuận ròng mà bạn không thể tính cho đến khi bạn chuẩn bị ngân sách tài chính. Ngân sách hoạt động được chuẩn bị trước ngân sách tài chính vì nhiều hoạt động tài chính chưa được biết cho đến khi ngân sách hoạt động được chuẩn bị.

Ngân sách sản xuất

Ngay sau khi phát triển ngân sách bán hàng, nhiệm vụ tiếp theo trong việc phát triển ngân sách hoạt động là tập hợp ngân sách sản xuất. Ngân sách sản xuất cho chủ doanh nghiệp biết bao nhiêu đơn vị sản phẩm để sản xuất để đáp ứng nhu cầu bán hàng và kết thúc yêu cầu về hàng tồn kho.

Có ba phần trong ngân sách sản xuất: tài liệu mua sắm trực tiếp, ngân sách lao động trực tiếp và ngân sách trên đầu.

Mỗi người đều được yêu cầu phải tạo ra ngân sách sản xuất.

Tính các nhu cầu sản xuất

Công thức để tính toán nhu cầu sản xuất như sau:

Đơn vị sản xuất = Đơn vị dự kiến ​​bán hàng + Các đơn vị trong hàng tồn kho cuối kỳ mong muốn (EI) - Các đơn vị trong Kiểm kê Bắt đầu (BI) > Ví dụ về ngân sách sản xuất

Dưới đây là một ngân sách sản xuất đơn giản:

Công ty Gốm Nghệ Thuật dự kiến ​​sẽ bán được 1.000.000 chậu. Họ mong đợi 240 chậu trong khi kết thúc hàng tồn kho vào cuối quý I. Trường hợp 1, 240 chậu đến từ đâu? Bắt đầu cung cấp hàng tồn kho 180 trong số họ để lại 1, 060 được sản xuất. Bạn có thể đặt nó trong các định dạng của phương trình ở trên để xem nó hoạt động như thế nào. Ngân sách sản xuất luôn được thể hiện bằng đơn vị chứ không phải đô la.

Ngân sách bán hàng

Hầu hết các chủ doanh nghiệp và người quản lý đều sử dụng kỹ thuật dự báo bán hàng "từ dưới lên". Nói cách khác, họ thu thập số liệu bán hàng từ những người bán hàng trong lĩnh vực này vì họ cho biết họ có kiến ​​thức nhất về doanh thu sẽ là những khoảng thời gian trong tương lai. Những con số doanh thu này sau đó được tổng hợp để tạo thành một dự báo doanh thu tổng hợp.

Nếu công ty có cửa hàng gạch ngói, dự báo bán hàng từ cửa hàng đó cũng phải được bao gồm như là dự báo doanh số bán hàng trực tuyến nếu công ty có sự hiện diện trực tuyến.

Các yếu tố khác đưa vào dự báo doanh thu bao gồm tình trạng chung của nền kinh tế, chính sách giá cả, quảng cáo, cạnh tranh và các yếu tố khác.Trong ví dụ của chúng tôi, cửa hàng đồ gốm có thể đã phải chịu đựng trong thời kỳ suy thoái kinh tế vì đồ gốm nghệ thuật vào thời điểm đó sẽ được coi là sang trọng. Kể từ khi thất nghiệp tăng cao sau cuộc suy thoái kinh tế và sự phục hồi chậm chạp, nó vẫn có thể được coi là sang trọng và doanh số bán hàng có thể được dự báo là chậm.

Ngân sách bán hàng có thể hơi khác với dự báo doanh thu sau khi được điều chỉnh theo mong muốn của ban quản lý.