Biểu mẫu IRS 8949 cho Báo cáo Thu nhập và Lỗ của Thu Nhập

Thuế lợi tức liên bang thu được từ một số hình thức từ năm 1916 và đôi khi cũng là một cơ hội tranh luận trong một số cuộc bầu cử quốc gia. Đã có vài sự thay đổi triệt để thuế trong nhiều thập kỷ, mặc dù một tinh chỉnh vừa phải đã xảy ra trong thiên niên kỷ này. Thay đổi cơ bản về cơ bản liên quan đến việc báo cáo lợi nhuận và thiệt hại.

IRS đã đưa ra một mẫu thuế mới cho việc báo cáo các khoản lợi nhuận và lỗ từ các cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và các khoản đầu tư tương tự trong năm thuế năm 2011.

Các giao dịch đầu tư hiện đã được báo cáo trong mẫu 8949, Bán hàng và Các định hướng khác của Tài sản Vốn . Luật Ngân sách Ổn định Kinh tế Khẩn cấp

Quốc hội đã thông qua Đạo luật Ổn định Kinh tế Khẩn cấp năm 2008 yêu cầu các nhà môi giới bắt đầu báo cáo cơ sở chi phí cho các sản phẩm đầu tư cho các nhà đầu tư và cho IRS ở Mẫu 1099-B. Về mặt lý thuyết, việc người môi giới báo cáo cơ sở chi phí cùng với doanh số bán hàng nhằm giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế cá nhân để duy trì hồ sơ mở rộng về các khoản đầu tư của họ. Người ta cho rằng nó sẽ đơn giản hóa quá trình báo cáo thuế.

Các công ty môi giới có nghĩa vụ gửi các mẫu 1099-B cho các nhà đầu tư và IRS, báo cáo về việc bán các sản phẩm đầu tư như cổ phiếu hoặc quỹ tương hỗ. Trước EESA, 1099-B chỉ báo cáo thông tin về việc bán đầu tư như ngày bán và số tiền bán.

Người nộp thuế sau đó đã phải cung cấp ngày mua và giá mua khi báo cáo các giao dịch trên Bảng D và các tờ khai thuế của họ.

Nhiều công ty môi giới đã cung cấp báo cáo lợi nhuận / lỗ hổng thông tin bổ sung với các báo cáo hàng năm của họ, nhưng thông tin về chi phí cơ bản đã được đưa trực tiếp vào đầu năm 1099-B nếu người môi giới yêu cầu cung cấp thông tin đó .

Môi giới được yêu cầu cung cấp cơ sở chi phí cho các cổ phiếu mua vào bắt đầu vào năm 2011, đối với các quỹ lẫn nhau và cổ phiếu trong kế hoạch tái đầu tư chia cổ tức bắt đầu vào năm 2012, và tất cả các sản phẩm đầu tư khác bắt đầu vào năm 2013.

IRS Mẫu 1099-B để tạo điều kiện cho việc báo cáo cơ sở chi phí này, và Lịch trình D hiện đang hoạt động như một bản tóm tắt tất cả các giao dịch về lợi nhuận vốn. Doanh số bán hàng cá nhân được thể hiện chi tiết trong Mẫu 8949.

Mẫu 8949

Giao dịch mua bán đầu tư thuộc một trong ba loại:

Bán chứng khoán được bảo hiểm mà chi phí được cung cấp

Bán chứng khoán không được bảo vệ mà không có chi phí cơ sở được cung cấp

Bán tài sản đầu tư mà không có 1099-B nhận

• Mẫu 8949 phản ánh phân loại này.Một mẫu riêng 8949 được yêu cầu cho mỗi loại giao dịch, với hộp kiểm thích hợp được chỉ ra ở đầu biểu mẫu. Mẫu 8949 được chia thành hai trang với các giao dịch ngắn hạn được liệt kê trên trang đầu tiên và các giao dịch dài hạn được liệt kê trên trang thứ hai.
• Một Mẫu 8949 sẽ báo cáo lợi nhuận và lỗ thu được khi cơ sở chi phí được cung cấp - hộp kiểm A - với các giao dịch ngắn hạn được liệt kê ở trang 1 và các giao dịch dài hạn được liệt kê ở trang 2.
• Một Mẫu riêng 8949 sẽ là yêu cầu báo cáo lợi nhuận và lỗ vốn khi cơ sở chi phí trong hộp kiểm cung cấp

không

được cung cấp B- với các giao dịch ngắn hạn được hiển thị ở trang 1 và các giao dịch dài hạn được hiển thị ở trang 2. Một Mẫu thứ ba 8949 sẽ báo cáo vốn lợi nhuận và lỗ mà không nhận được biểu mẫu 1099-B-hộp kiểm C.

Bạn thấy nơi này đang xảy ra. Có thể một người nộp thuế có thể có một, hai hoặc ba Biểu mẫu 8949, một cho mỗi hộp kiểm. Tổng số từ các Mẫu đơn riêng 8949 sau đó được tóm tắt trong Bảng D. Cơ cấu của Lịch D phản ánh cấu trúc của biểu mẫu 8949. Biểu D 999 Biểu mẫu 8949 giờ đây có hai cột không có trong phiên bản D trước đó Nó bao gồm một cột B báo cáo một "mã" và một cột G để báo cáo "điều chỉnh để đạt được hoặc mất." Các mã B cột được sử dụng để chỉ ra rằng một giao dịch có một số điều trị đặc biệt, ví dụ như bởi vì nó là bán hàng rong, một khoản mục 1202, một khoản thu nhập từ kinh doanh nhỏ, bán nhà chính, hoặc nếu cơ sở báo cáo bởi người môi giới là không chính xác. Người nộp thuế có thể sửa cơ sở chi phí của một giao dịch cụ thể bằng cách báo cáo cơ sở như đã báo cáo bởi người môi giới trong cột F và thực hiện bất kỳ điều chỉnh hoặc sửa đổi nào trong cột G. Giữ bản kê của bạn

Chi phí báo cáo của các công ty môi giới sẽ không bao giờ hoàn toàn và hoàn toàn loại trừ nhu cầu người nộp thuế phải duy trì hồ sơ của họ vì báo cáo cơ sở chỉ áp dụng cho các cổ phiếu mới mua đã xảy ra kể từ khi những thay đổi này được thực hiện. Nếu bạn mua cổ phiếu trước năm 2011, cổ phần quỹ tương hỗ trước năm 2012 hoặc trái phiếu trước năm 2013, báo cáo cơ bản về các tài sản này sẽ không được báo cáo trên Mẫu 1099-B. Thông tin đó có thể sẽ được tìm thấy trong các báo cáo hoặc dữ liệu khác, chẳng hạn như các báo cáo môi giới, báo cáo cuối năm hoặc xác nhận thương mại.