Chuẩn bị cho Kiểm toán của IRS Văn phòng

Làm thế nào tôi có thể làm cho không gian kinh doanh của tôi kinh doanh Trang chủ hơn Kiểm toán bằng chứng?

Nếu IRS quyết định đến thăm doanh nghiệp gia đình của bạn, họ sẽ tìm xem liệu bạn có tuân thủ "thử nghiệm sử dụng" thường lệ và độc quyền "cho văn phòng tại nhà của bạn, là nơi kinh doanh chính của bạn hay không. Nghĩa là, bạn phải sử dụng văn phòng thường xuyên để kinh doanh và việc sử dụng khu vực của bạn phải là độc quyền. Bạn không thể làm gì khác trong khu vực đó và bạn không thể có bất cứ điều gì cá nhân ở đó.

CPA Gail Rosen trả lời một số câu hỏi có thể giúp bạn chuẩn bị cho một cuộc kiểm toán có thể của IRS về văn phòng tại nhà của bạn, và trong một số trường hợp, thêm làm rõ thêm.

Hỏi: Tôi có một số bức ảnh cá nhân và trang trí trong văn phòng tại nhà của tôi. Tôi nghĩ rằng bạn sẽ tìm thấy những điều này trong một văn phòng kinh doanh, vì vậy tôi không nghĩ rằng những người sẽ là một vấn đề. Hay là họ?

Vâng, nhưng hãy cẩn thận. Nếu trang trí là một màu xanh lá cây đặt hoặc một bảng phi tiêu, nó có thể có nghĩa là bạn đang làm một cái gì đó cá nhân ở đó. Bạn có thể tranh luận rằng bạn có thể được phép có một hội đồng quản trị đặt màu xanh lá cây hoặc phi tiêu trong một văn phòng thường lệ nhưng nó là khác nhau trong một văn phòng nhà. Bất kỳ việc sử dụng cá nhân nào làm mất quyền khấu trừ.

Giữ các bức ảnh cá nhân và trang trí ở mức tối thiểu. Bạn có thể xem xét thay

Hỏi: Tôi có hồ sơ kinh doanh trộn lẫn với hồ sơ cá nhân của tôi trong credenza và bàn làm việc của tôi. Tôi đã nói hệ thống kết hợp này hiệu quả hơn. Tôi có nên loại bỏ các tập tin cá nhân và đặt chúng ở một nơi khác?

Vâng, điều an toàn phải làm là chuyển nó đến phần cá nhân của bạn trong nhà.

Luật quy định rằng không thể sử dụng không gian khác. Giữ hồ sơ tài chính cá nhân của bạn trên hồ sơ trong văn phòng của bạn không hội đủ điều kiện để khấu trừ thuế kinh doanh.

Hỏi: Tôi có nhiều sách trong văn phòng của tôi, nhưng tất cả đều là kinh doanh và công việc liên quan. Tôi con số này là chấp nhận được.

Có, sách kinh doanh là tốt; không có gì cá nhân.

Hỏi: Tôi in nội dung nhà trên máy in trong văn phòng kinh doanh của tôi - tôi có nên mua máy in khác không?

Việc làm an toàn là để có được một máy in khác. Để khấu trừ 100% máy in, phải sử dụng 100% thời gian kinh doanh. Bằng cách này bạn giải quyết hai vấn đề cùng một lúc.

Hỏi: Tôi có kinh doanh riêng của mình ở bên cạnh nhưng cũng làm việc toàn thời gian cho người sử dụng lao động. Nếu tôi sử dụng phòng của tôi cho người sử dụng lao động và công việc kinh doanh của tôi; điều đó có ảnh hưởng đến khấu trừ văn phòng tại nhà của tôi không?

Nếu bạn đang sử dụng văn phòng tại nhà như là một nhân viên và người tự kinh doanh, bạn phải đáp ứng các yêu cầu của văn phòng tại nhà cho cả hai để lấy khoản khấu trừ. Là một nhân viên, nếu bạn làm việc tại nhà, khoản khấu trừ chỉ có thể được thực hiện nếu nó thuận tiện cho người sử dụng lao động và không vì sự tiện lợi của bạn. Nó phải là một yêu cầu của công việc và bạn sẽ phải có thể nhận được một lưu ý từ công ty của bạn mà nói rằng, hoặc không có văn phòng nhà khấu trừ được cho phép.

Hỏi: Tôi có TV và VCR trong phòng và có thể chứng minh rằng tôi sử dụng nó cho kinh doanh; điều đó có ảnh hưởng đến việc khấu trừ văn phòng tại nhà của tôi không?

Có, theo một vụ kiện thuế vụ năm 1994, (TC memo 1994-27), Tiến sĩ Salih đã bị từ chối khấu trừ một văn phòng tại nhà vì không cung cấp bằng chứng cho thấy một văn phòng có chứa một chiếc ti vi và một VCR không sử dụng cá nhân.

Hỏi bản thân: Làm thế nào bạn sẽ chứng minh rằng bạn không xem một chương trình truyền hình hoặc phim thường xuyên trên thiết bị này?

Hỏi: Nếu tôi sử dụng phòng riêng biệt để sử dụng cá nhân sau giờ làm việc; điều đó có ảnh hưởng đến khấu trừ của tôi

Có, trong Cook, luật sư đã bị từ chối khấu trừ cho một phần nơi cư trú của mình được sử dụng làm văn phòng tại nhà bởi vì ông không đạt được kiểm tra sử dụng độc quyền. Mặc dù nơi cư trú thực sự là nơi kinh doanh chính để hành nghề luật sư, các phần sử dụng cho kinh doanh cũng được luật sư và gia đình của ông ta sử dụng cá nhân sau giờ làm việc và chắc chắn là vào cuối tuần và ngày lễ. Vì vậy, không gian cho việc thực hành pháp luật đã thất bại trong kiểm tra độc quyền và toàn bộ văn phòng nhà ở bị khấu trừ đã bị từ chối. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)

Hỏi: Tôi đã đọc về một doanh nghiệp vợ chồng, trong đó hai vợ chồng có con chó để họ ở lại văn phòng nhà của họ trong ngày. Họ cũng để cho những con chó ngủ trong văn phòng vào ban đêm. Có chó trong văn phòng của bạn có vấn đề không?

Chó ngủ ở văn phòng của bạn vào ban đêm sẽ không đủ tiêu chuẩn khấu trừ tại nhà.

Không sử dụng cá nhân; giống như việc cho phép một đứa trẻ ngủ ở đó vào ban đêm. Một đứa trẻ, một con chó, tất cả cá nhân. (T. C. 2009-55)

Hỏi: Nếu kiểm toán không diễn ra trong nhà tôi thì sao?

(Bạn không được trả lời câu hỏi này bởi Gail Rosen): Nếu bạn đến văn phòng IRS để kiểm toán và doanh nghiệp của bạn bao gồm văn phòng tại nhà, bạn có thể muốn mang ảnh về văn phòng của mình để cho thấy rằng nó đang được sử dụng như một văn phòng.

Việc có một bức ảnh có thể giúp bạn có cơ hội tốt hơn nếu không có kiểm toán viên đến nhà bạn, nhưng đừng trông chờ vào nó. IRS có thể vẫn muốn xem văn phòng tại nhà của bạn, hoặc họ có thể không báo trước.

_________

Bạn có thể gửi email cho Gail Rosen tại grosen @ gailrosencpa. com

Trở lại Câu hỏi và câu trả về IRS Kiểm toán Thuế