Khấu trừ thuế ở nhà>

Cá nhân làm việc tại nhà có thể hội đủ điều kiện để được khấu trừ thuế cho một phần chi phí nhà ở của họ. Văn phòng tại nhà là một phần của ngôi nhà được sử dụng độc quyền một cách thường xuyên cho việc kinh doanh. Đây có thể là một phòng riêng hoặc một phần của phòng hoặc một cấu trúc riêng. Việc khấu trừ thuế tại nhà được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm của khu vực làm việc so với tổng diện tích nhà. Điều kiện để khấu trừ chi phí văn phòng tại nhà khác nhau tùy thuộc vào việc người nộp thuế là người tự làm chủ hay là nhân viên.

-1->

Trong cả hai trường hợp, văn phòng tại nhà phải được sử dụng đều đặn và độc quyền cho các mục đích kinh doanh. Những người tự làm chủ có thể khấu trừ các chi phí văn phòng tại nhà của họ so với thu nhập từ việc làm tự do, do đó giảm thuế thu nhập và thuế tự doanh. Nhân viên làm việc tại nhà có thể lấy khoản khấu trừ tại nhà nếu làm việc tại nhà là để thuận tiện cho chủ nhân của họ. Nhân viên khấu trừ văn phòng tại nhà của họ như là một phần của khoản khấu trừ chi phí của nhân viên, có khả năng giảm thuế thu nhập.

Các tiêu chuẩn đủ điều kiện cho khấu trừ của Văn phòng Tại nhà

Để có đủ điều kiện để trừ chi phí văn phòng tại nhà, một người phải thường xuyên sử dụng một phần diện tích cư trú của mình theo một trong các cách sau: :

Là nơi kinh doanh chính cho bất kỳ thương mại hoặc kinh doanh nào,

1. là nơi kinh doanh được bệnh nhân, khách hàng hoặc khách hàng sử dụng để gặp hoặc đối xử với người nộp thuế cá nhân trong quá trình bình thường của mình thương mại hoặc kinh doanh,
2. hoặc

trong trường hợp có một cấu trúc riêng biệt không gắn liền với khu nhà ở, không gian được sử dụng trong mối liên hệ với thương mại hoặc kinh doanh của người đó. (Bộ luật Doanh thu Nội bộ đoạn 280A (c).

1. Ngoài ra, nhân viên có tiêu chí thứ tư đáp ứng: việc sử dụng kinh doanh độc quyền của văn phòng tại nhà phải do sự tiện lợi của chủ nhân (Bộ luật Doanh thu Nội bộ đoạn 280A (c) ) và không "chỉ thích hợp và hữu ích" (Ấn phẩm 587).

Trong khi làm việc tại nhà có thể thích hợp và hữu ích cho người lao động, làm việc tại nhà phải thuận tiện cho người sử dụng lao động để được khấu trừ thuế. Theo các biên tập viên của thuế thu nhập của JK Lasser (trang 410-411, 2013), "Người làm việc qua điện thoại được yêu cầu làm việc tại nhà phải đáp ứng được kỳ kiểm tra thuận tiện của chủ nhân", nhưng nếu nhân viên yêu cầu làm việc từ xa và chủ lao động có IRS không cung cấp hướng dẫn cụ thể cho các nhân viên viễn thông "

Điều gì làm < Sử dụng độc quyền

Trung bình?

Sử dụng độc quyền có nghĩa là khu vực văn phòng tại nhà chỉ được sử dụng cho mục đích kinh doanh và không nhằm mục đích cá nhân. Trong ấn phẩm 587, IRS giải thích: "Để đủ điều kiện theo bài kiểm tra sử dụng độc quyền, bạn phải sử dụng một khu vực cụ thể trong nhà của bạn chỉ cho việc buôn bán hoặc kinh doanh của bạn.Khu vực được sử dụng cho kinh doanh có thể là một căn phòng hoặc không gian nhận dạng riêng biệt khác. Không gian này không cần phải được đánh dấu bởi một phân vùng vĩnh viễn. "Bạn không đáp ứng các yêu cầu của bài kiểm tra sử dụng độc quyền nếu bạn sử dụng khu vực đó cho mục đích kinh doanh và vì mục đích cá nhân."

Có

hai ngoại lệ

đối với kiểm tra sử dụng độc quyền.

1. Một phần của ngôi nhà được sử dụng để lưu trữ hàng tồn kho hoặc mẫu sản phẩm Nếu một người sử dụng một phần nơi cư trú của mình để lưu trữ hàng tồn kho hoặc mẫu sản phẩm, khu vực lưu trữ có thể được tính vào việc tính khấu trừ văn phòng tại nhà mà không có điều đó không gian cần để đáp ứng các kiểm tra sử dụng độc quyền. Để khấu trừ khu vực lưu trữ, người đó phải đáp ứng tất cả 5 thử nghiệm sau đây: "Bạn bán sản phẩm ở bán buôn hoặc bán lẻ như là thương mại hoặc kinh doanh của bạn.

" Bạn giữ mẫu hàng tồn kho hoặc mẫu sản phẩm trong nhà của bạn để sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh của bạn.

"Nhà của bạn là địa điểm cố định duy nhất của thương mại hoặc kinh doanh của bạn.

• " Bạn sử dụng không gian lưu trữ thường xuyên.
• "Không gian bạn sử dụng là một không gian có thể nhận dạng riêng biệt thích hợp cho việc lưu trữ." Quy tắc này có vẻ đặc biệt hữu ích đối với những người bán hàng bằng đấu giá hoặc gửi hàng, tại chợ trời hoặc các lễ hội đường phố và các nhà bán lẻ hoặc bán sỉ khác không có cửa hàng hoặc nhà kho riêng để lưu trữ hàng tồn kho . IRS giải thích trên tờ Fact Sheet 2007-23:
• "Người bán uction và người bán uỷ thác có thể tính khoản khấu trừ của họ trong phạm vi chi phí được cấp cho không gian trong khu nhà được sử dụng thường xuyên (không phải là độc quyền ) để lưu trữ hàng tồn kho và / hoặc mẫu sản phẩm nếu nơi cư trú là địa điểm cố định duy nhất của cuộc bán đấu giá bán lẻ hoặc bán buôn hoặc kinh doanh lô hàng. "
• IRS cung cấp
• ví dụ

của ngoại lệ này đối với việc sử dụng độc quyền kiểm tra trong ấn phẩm 587:

"Nhà của bạn là địa điểm cố định duy nhất của công việc kinh doanh bán cơ khí của bạn tại bán lẻ Bạn thường xuyên sử dụng một nửa tầng hầm của bạn để lưu trữ hàng tồn kho và mẫu sản phẩm. Chi phí cho không gian lưu trữ được khấu trừ ngay cả khi bạn không sử dụng phần này của tầng hầm của mình chỉ dành cho kinh doanh ".

2. Một phần của ngôi nhà được sử dụng như một cơ sở chăm sóc ban ngày. Nếu một người điều hành một dịch vụ chăm sóc ban ngày ngoài nhà, khu vực được sử dụng cho chăm sóc ban ngày cũng có thể được sử dụng sau khi làm việc để sử dụng cá nhân. Để đáp ứng tình trạng này, các nhà cung cấp dịch vụ giữ trẻ ban đêm được phép khấu trừ chi phí văn phòng tại nhà ngay cả khi khu vực này không được sử dụng riêng cho kinh doanh. Trong ấn phẩm 587, IRS giải thích:

"Nếu bạn thường xuyên sử dụng không gian trong nhà để cung cấp dịch vụ giữ trẻ ban ngày, bạn có thể yêu cầu khấu trừ cho phần nhà đó ngay cả khi bạn sử dụng cùng bạn phải đáp ứng cả hai yêu cầu sau:

"Bạn phải kinh doanh hoặc kinh doanh cung cấp dịch vụ giữ trẻ ban ngày cho trẻ em, những người từ 65 tuổi trở lên, hoặc những người có thể chất hoặc tinh thần không thể chăm sóc cho mình.

"Bạn phải nộp đơn xin, được cấp, hoặc được miễn, có giấy phép, chứng nhận, đăng ký, hoặc phê duyệt như một trung tâm giữ trẻ ban ngày hoặc là nhà giữ trẻ theo nhóm hoặc theo nhóm theo luật tiểu bang. Bạn không đáp ứng yêu cầu này nếu đơn đăng ký của bạn bị từ chối hoặc giấy phép hoặc giấy phép khác của bạn bị thu hồi. " Các nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc ban ngày tính toán phần trăm sử dụng kinh doanh của họ cho việc khấu trừ văn phòng tại nhà trên Mẫu 8829, các dòng từ 4 đến 7.

Điều gì không

Sử dụng thường xuyên

• trung bình?
• Sử dụng thường xuyên có nghĩa là khu vực văn phòng tại nhà được sử dụng nhất quán vì mục đích kinh doanh, thay vì thỉnh thoảng hoặc thỉnh thoảng.

"Để đủ điều kiện theo bài kiểm tra sử dụng thường xuyên, bạn phải sử dụng một khu vực cụ thể trong nhà để kinh doanh thường xuyên. là một cách thường xuyên. " (Văn phòng 587, IRS gov)

Khấu trừ tại nhà cho người tự làm chủ Đối với người tự làm chủ, việc khấu trừ thuế tại nhà làm giảm thu nhập doanh nghiệp thuần phải chịu thuế thu nhập và thuế tự doanh. Do đó, khấu trừ thuế tại nhà giúp giảm cả thuế thu nhập và thuế tự doanh. Khấu trừ văn phòng tại nhà cho nhân viên

Đối với nhân viên, khoản khấu trừ của văn phòng tại nhà được tính như là một phần của khoản khấu trừ được phân loại linh tinh cho chi phí kinh doanh của nhân viên. Tổng các khoản khấu trừ linh hoạt (bao gồm bất kỳ chi phí văn phòng tại nhà nào) được giảm 2% trong tổng thu nhập được điều chỉnh của một người. Phần còn lại, sau khi giảm 2% AGI, là khoản khấu trừ được chia thành phần. Các khoản khấu trừ khác được điều chỉnh theo thuế tối thiểu thay thế (AMT). Vì vậy, nhân viên phải chịu AMT sẽ thấy họ nhận được ít hoặc không có lợi từ khấu trừ văn phòng tại nhà và các chi phí liên quan đến công việc khác.

Nhân viên làm việc ở nhà có thể muốn xem xét việc hoàn tiền từ chủ nhân của họ cho phần sử dụng kinh doanh tại nhà của họ. Chừng nào nhà tuyển dụng bồi hoàn cho nhân viên về chi phí văn phòng tại nhà theo kế hoạch có trách nhiệm, nhân viên sẽ được hoàn trả miễn phí các chi phí văn phòng tại nhà của họ và chủ nhân sẽ khấu trừ vào chi phí văn phòng tại nhà. Trong tình huống này, nhân viên sẽ không khấu trừ các khoản chi phí văn phòng tại nhà vào tờ khai thuế vì chi phí đã được hoàn lại. Các khoản hoàn trả do đó tránh 2% giới hạn thu nhập được điều chỉnh về khấu trừ của văn phòng tại nhà và tránh điều chỉnh AMT.

Ví dụ.

Teresa là một nhân viên bán hàng bên ngoài và chủ nhân của cô ấy không cung cấp cho cô ấy bất kỳ văn phòng nào. Teresa được yêu cầu phải làm việc ở nhà khi cô ấy không đi du lịch để đáp ứng với khách hàng. Teresa sử dụng 12% căn nhà của cô làm văn phòng, nơi cô sử dụng thường xuyên (năm ngày một tuần, khi không đi du lịch) và độc nhất (phòng không được sử dụng cho các hoạt động cá nhân). Mức lương của Teresa là $ 50, 000 và cô ấy không có thu nhập khác và không có điều chỉnh thu nhập.Tiền thuê của Teresa là $ 2, 000 mỗi tháng, và cô ấy không có chi phí văn phòng làm việc khác. Hãy xem tính khấu trừ của văn phòng tại nhà của mình như thế nào, và những tác động về thuế đó là gì.

khấu trừ tại nhà: 12% x $ 24, 000 tiền thuê hàng năm = $ 2, 880.

Là một người lao động, Teresa sẽ khấu trừ khoản tiền này như một khoản khấu trừ linh tinh khác trong Bảng A. Các dòng liên quan của Mẫu 1040 và Biểu A sẽ hiển thị như sau:

Dòng

Mô tả Số tiền

1040 Dòng 7

Tiền lương

50, 000	1040 Dòng 37	Thu nhập Tái ổn định
50, 000	Sch. A Dòng 21	Chi phí nhân viên không hoàn trả
2, 880	Sch. A Dòng 26	Ít hơn 2% lợi tức gộp được điều chỉnh
-1, 000	Sch. Một dòng 27	Phần khấu trừ của khoản khấu trừ linh tinh
1, 880	Bây giờ chúng ta hãy xem những tác động thuế đối với Têrêsa. Trước hết, chúng ta phải phân tích liệu nó có lợi cho Teresa hay không. Dựa trên những thông tin được trình bày, chúng tôi không biết. Là tổng số tất cả các khoản khấu trừ của Teresa, bao gồm cả khoản khấu trừ linh tinh của cô, cao hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn của cô trong năm? Hoặc là cô ấy phải ghi rõ? Nếu có, liệt kê từng mục sẽ mang lại kết quả thuế tốt hơn so với khấu trừ tiêu chuẩn.	Điều gì sẽ ảnh hưởng đến thuế nếu cô ấy phân bổ? Dựa trên những gì chúng tôi biết về tài chính của mình, Teresa có thể nằm trong khung thuế 25% (sử dụng thuế suất năm 2014). Khoản khấu trừ của văn phòng tại nhà của Teresa là $ 1, 880 (sau ngưỡng 2% của AGI) sẽ giảm thuế thu nhập liên bang xuống bằng 1, 880 x 25% = 470 đô la.
Một cách khác, Teresa có thể tìm kiếm sự hoàn trả từ chủ nhân của mình. Nếu chủ thuê lao động của cô bồi hoàn Teresa $ 2, 880 cho việc kinh doanh sử dụng nhà của cô, thì $ 2, 880 sẽ được miễn thuế cho Teresa. Cô ấy sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ cùng một chi phí văn phòng tại nhà như một khoản khấu trừ phân loại linh tinh. Trong ví dụ cụ thể này, Teresa có thể lấy khoản khấu trừ tại văn phòng tại nhà và giảm thuế thu nhập liên bang của mình lên 470 đô la hoặc cô ta có thể nhận được 2 đô la Mỹ 880 đô la tiền hoàn thuế miễn thuế từ người sử dụng lao động.	Chi phí nào có thể được tính trong khấu trừ của Văn phòng Tại nhà	Chi phí văn phòng tại nhà được phân thành chi phí trực tiếp và gián tiếp. Chi phí trực tiếp là chi phí chỉ liên quan đến văn phòng tại nhà và có thể được khấu trừ toàn bộ. "Các chi phí trực tiếp chỉ mang lại lợi ích cho phần kinh doanh của ngôi nhà của bạn, bao gồm sơn hoặc sửa chữa cho khu vực cụ thể hoặc phòng dùng cho kinh doanh" (Hướng dẫn Mẫu 8829).

Chi phí gián tiếp là chi phí áp dụng cho toàn bộ tài sản. "Chi phí gián tiếp là để giữ và chạy toàn bộ ngôi nhà của bạn. Lợi ích của cả kinh doanh và các bộ phận cá nhân của nhà bạn" (Hướng dẫn cho Biểu mẫu 8829). Chi phí gián tiếp như thuê, bảo hiểm, và các tiện ích được khấu trừ dựa trên phần trăm sử dụng kinh doanh của văn phòng tại nhà.

Tiền thuê

Thuế tài sản

Khấu hao

Tiền thuê

Tiền thuê

Tài sản

• Bảo hiểm tài sản
• Sửa chữa và bảo dưỡng
• Tỷ lệ phần trăm sử dụng trong kinh doanh tại nhà Giảm
• Số tiền chi phí văn phòng tại nhà có thể khấu trừ được xác định bằng cách tính tỷ lệ phần trăm diện tích văn phòng tại nhà được so sánh với toàn bộ ngôi nhà hoặc căn hộ.Phần trăm này được sử dụng để xác định có thể khấu trừ bao nhiêu chi phí gián tiếp của bạn. IRS khuyên:
• "Để tìm tỷ lệ phần trăm kinh doanh, hãy so sánh kích thước của một phần nhà bạn sử dụng để kinh doanh cho cả ngôi nhà của bạn. Sử dụng phần trăm kết quả để tính toán phần kinh doanh của chi phí cho việc điều hành toàn bộ ngôi nhà của bạn .
• "Bạn có thể sử dụng bất kỳ phương pháp hợp lý để xác định tỷ lệ phần trăm kinh doanh. Sau đây là hai phương pháp thường sử dụng để tính tỷ lệ phần trăm.
• "Chia diện tích (chiều dài nhân với chiều rộng) sử dụng cho kinh doanh theo tổng diện tích nhà của bạn
• " Nếu các phòng trong nhà đều có cùng kích thước, bạn có thể chia số phòng đã sử dụng cho doanh nghiệp bằng tổng số phòng trong nhà của bạn "(Ấn phẩm 587)

Ví dụ:

giả sử Tom sử dụng phòng ngủ thứ hai thường xuyên và độc nhất làm văn phòng, và căn phòng đó có diện tích 10 feet by 15 feet (150 căn nhà của Tom có ​​kích thước 1, 250 feet vuông, tỷ lệ sử dụng kinh doanh của Tom là 150 chia cho 1, 250, bằng 12% .Nếu Tom đạt được các tiêu chuẩn nêu trên, Tom có ​​thể khấu trừ 12% các chi phí liên quan đến văn phòng tại nhà (chẳng hạn như tiền thuê nhà, bảo hiểm của người thuê nhà, và các dịch vụ tiện ích) Ngoài ra, Tom có ​​thể khấu trừ 100% chi phí liên quan trực tiếp đến văn phòng tại nhà (chẳng hạn như sửa chữa tường thạch cao tại văn phòng gia đình hoặc làm lại khu văn phòng).

Hạn chế về khấu trừ của Văn phòng Tại nhà

Việc khấu trừ văn phòng tại nhà được giới hạn ở mức lương hưu của một người thu nhập ròng từ thương mại hoặc kinh doanh mà văn phòng nhà có liên quan. Thu nhập ròng dự kiến ​​là thu nhập gộp từ kinh doanh hoặc kinh doanh trừ đi các khoản chi phí khấu trừ trừ khấu trừ tại nhà. Bất cứ khoản khấu trừ nhà ở nào về giới hạn này được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo. Nói cách khác, văn phòng tại nhà có thể làm giảm thu nhập ròng của một doanh nghiệp nhiều nhất bằng không, nhưng không thấp hơn không. Việc khấu trừ văn phòng tại nhà không thể được sử dụng để tạo ra khoản lỗ hoặc tăng tổn thất.

1. Cụ thể hơn:
2. "Nếu tổng thu nhập từ kinh doanh sử dụng nhà của bạn bằng hoặc vượt quá tổng chi phí kinh doanh (kể cả khấu hao), bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí kinh doanh liên quan đến việc sử dụng nhà của bạn > "Nếu tổng thu nhập của bạn từ việc kinh doanh sử dụng nhà của bạn nhỏ hơn tổng chi phí kinh doanh của bạn, khoản khấu trừ của bạn cho một số chi phí cho việc kinh doanh sử dụng nhà của bạn bị hạn chế.

"Các khoản khấu trừ của bạn đối với những chi phí không thể tha thứ, chẳng hạn như bảo hiểm, tiện ích và khấu hao (có khấu hao hết), được phân bổ cho doanh nghiệp, được giới hạn trong tổng thu nhập từ việc kinh doanh sử dụng nhà trừ đi tổng "Phần chi phí kinh doanh mà bạn có thể khấu trừ ngay cả khi bạn không sử dụng nhà của bạn cho mục đích kinh doanh (như lãi suất thế chấp, thuế bất động sản, tổn thất về thương vong và mất mát được cho phép như các khoản khấu trừ được liệt kê trong Bảng A ( Mẫu 1040)) … "Chi phí kinh doanh liên quan đến hoạt động kinh doanh trong gia đình (ví dụ điện thoại, vật tư, và khấu hao thiết bị), nhưng không sử dụng nhà riêng" (Ấn phẩm 587) .

Tính toán khấu trừ cho văn phòng tại nhà

Để tính khoản khấu trừ tại nhà, bạn cần biết chi phí của mình dành cho văn phòng tại nhà, chi phí đó liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến văn phòng tại nhà, tỷ lệ sử dụng trong kinh doanh của văn phòng tại nhà, và giới hạn số tiền khấu trừ tối đa của văn phòng tại nhà.

Nếu không gian được sử dụng làm văn phòng tại nhà chỉ trong một phần của năm, hãy chắc chắn chỉ sử dụng các chi phí trong khoảng thời gian sử dụng không gian làm văn phòng tại gia để tính khoản khấu trừ của bạn.

Chủ nhà sẽ cần phải chia tỷ lệ khấu trừ giữa Bảng A và khấu trừ tại nhà. Điều này áp dụng cho các chi phí được khấu trừ cho lãi suất thế chấp, thuế bất động sản, và thiệt hại do tai nạn. Để biết chi tiết, xem Hướng dẫn cho Mẫu 8829, Dòng 9, 10, và 11, từ IRS.

Những người làm việc tự do nộp hồ sơ Biểu C tính khấu trừ tại văn phòng của họ, và bất cứ giới hạn nào về khấu trừ, sử dụng

1. Mẫu 8829
2. (pdf).

Nông dân tự làm chủ, các đối tác kinh doanh tự làm chủ và nhân viên tính khấu trừ tại văn phòng của họ và bất kỳ giới hạn nào về việc khấu trừ bằng

"Bảng tính để tính khoản khấu trừ cho sử dụng trong kinh doanh của bạn"

Ấn phẩm 587 (pdf).

- Bắt đầu từ năm 2013, IRS cho phép sử dụng một phương pháp đơn giản để tính toán khoản khấu trừ của văn phòng tại nhà. Theo phương pháp đơn giản, khoản khấu trừ của văn phòng tại nhà được tính ở mức 5 USD / foot vuông nhân với diện tích văn phòng tại nhà lên đến 300 feet vuông. IRS cho biết phương pháp đơn giản được giới hạn ở "$ 1, 500 mỗi năm dựa trên $ 5 một foot vuông cho tới 300 feet vuông" (IR-2013-5).

Tài liệu lưu trữ

Tài liệu liên quan đến khấu trừ văn phòng tại nhà phải được giữ cùng với bản sao của tờ khai thuế. Các tài liệu liên quan có thể bao gồm:

• Các phép đo diện tích văn phòng tại nhà và tổng diện tích nhà; Bằng chứng về việc thanh toán tiền thuê, các tiện ích, sửa chữa, bảo hiểm và các chi phí khác được yêu cầu như là một phần của khấu trừ của văn phòng tại nhà; Tài liệu cho thấy văn phòng tại nhà là để thuận tiện cho người sử dụng lao động (đối với người lao động);
• Tài liệu cho thấy khu vực văn phòng tại nhà được sử dụng thường xuyên và độc quyền cho các mục đích kinh doanh.