Người sử dụng lao động hướng dẫn về bồi thường cho người lao động chịu thuế

Khi tính toán thu nhập chịu thuế cho nhân viên của chúng tôi, có thể khó phân loại những gì phải chịu thuế cho nhân viên và những gì không. Có vẻ như mọi loại thu nhập phải chịu thuế, nhưng điều đó không nhất thiết phải đúng. Bài viết này xem xét các loại thanh toán mà doanh nghiệp tạo cho nhân viên, khoản thanh toán nào trong số các khoản thanh toán này phải chịu thuế và bất kỳ trường hợp ngoại lệ nào. Nó cũng trả lời các câu hỏi về giá trị lợi ích và khấu trừ vào lợi ích.

Tiền lương và các khoản trợ cấp của nhân viên phải chịu thuế phải được bao gồm trong Mẫu W-2, Bảng lương và Thuế của nhân viên. Mẫu W-2 là một hình thức phức tạp, và nhiều loại thu nhập được bao gồm.

Thảo luận này là chung chung và nó không có ý cung cấp cho bạn tất cả các chi tiết của các tình huống cụ thể. Các quy định của IRS về lương và lợi ích của nhân viên chịu thuế là phức tạp, và có nhiều hạn chế và loại trừ. Xem thông tin ở cuối bài viết này nếu bạn muốn tìm hiểu chi tiết của bất kỳ mục nào trong các mục này.

Các khoản thanh toán mà doanh nghiệp của bạn trả cho nhân viên cho công việc được tính thuế, bao gồm tiền lương, tiền công, lời khuyên, hoa hồng và phí, quyền lợi và các lựa chọn về cổ phiếu. Ngoài ra, tất cả các lợi ích mà bạn cung cấp cho nhân viên. Dưới đây là một số chi tiết

Thu nhập của nhân viên

phải chịu thuế cho nhân viên, bao gồm cả tiền lương làm thêm giờ cho các nhân viên không được miễn thuế và một số nhân viên được miễn giảm thu nhập thấp hơn.

Tất cả thu nhập tiền tip

.

Tiền lời thu nhập được bao gồm trong tất cả thu nhập khác trong các hộp có liên quan trên Mẫu W-2. Lưu ý rằng những lời khuyên được phân bổ (những người được xác định bởi một công thức cho tất cả các nhân viên được tipped) sẽ được thể hiện trong Hộp 8, nhưng không phải trong các khoản thu nhập khác. hoa hồng nhân viên được tính vào thu nhập chịu thuế. Nếu một nhân viên nhận hoa hồng trước cho các dịch vụ sẽ được thực hiện trong tương lai, các khoản hoa hồng này, trong nhiều trường hợp, phải chịu thuế khi nhân viên nhận được.

Nếu nhân viên đang sử dụng xe của công ty

vì mục đích kinh doanh, thì số phút chạy của người lao động sẽ là lợi ích. Bạn có thể cho nhân viên một khoản trợ cấp cho việc kinh doanh sử dụng xe, và khoản phụ cấp này không phải chịu thuế. Tùy chọn cổ phần có thể phải chịu thuế cho nhân viên khi nhận được quyền chọn, hoặc khi nó được thực hiện, hoặc khi cổ phiếu bị xử lý. Đọc thêm về cách lựa chọn cổ phiếu bị đánh thuế.

Lợi ích chịu thuế và các khoản thanh toán khác Tất cả

phúc lợi của nhân viên

phải chịu thuế, trừ những phần lợi ích mà nhân viên trả. Ví dụ, nếu công ty của bạn và nhân viên chia sẻ chi phí bảo hiểm y tế, phần nhân viên của chi phí không phải chịu thuế cho nhân viên. Tiền thưởng, giải thưởng và quà tặng cho nhân viên thường phải chịu thuế cho nhân viên.Điều này bao gồm thẻ quà tặng và đồ vật vào các ngày lễ. Ngoại lệ là khoản thanh toán tối thiểu (nhỏ) được cấp cho nhân viên trên cơ sở không thường xuyên.

Một số khoản mục không phải chịu thuế Phúc lợi của người lao động

lợi ích không phải chịu thuế cho người lao động.

Lợi ích đi lại và vận chuyển từ các doanh nghiệp cho nhân viên của họ thường bị loại trừ khỏi bị đánh thuế. Có những ngoại lệ và giới hạn, vì vậy hãy đọc thêm về những lợi ích vận chuyển và đi lại này như thế nào, bao gồm trợ cấp đi xe đạp, đậu xe và vận chuyển hàng loạt.

Các bữa ăn

được cung cấp cho nhân viên có thể không phải chịu thuế nếu chúng nhỏ và thường xuyên cung cấp. IRS đã làm phức tạp các quy tắc về những bữa ăn do chủ lao động cung cấp và không phải chịu thuế.

Chi phí cho khoản bảo hiểm nhân thọ

đến 50.000.000 Đô la Mỹ cho nhân viên không được tính vào thu nhập của họ. Chi phí bảo hiểm nhân thọ được trả bởi công ty của bạn trên $ 50,000 phải chịu thuế cho nhân viên. Chi phí này được bao gồm trong Hộp 1 và trong Hộp 12 là một trong các lựa chọn. Trợ cấp giáo dục

dưới $ 5, 250 trả cho nhân viên trong một năm dương lịch sẽ không phải chịu thuế cho nhân viên nếu được cung cấp như là một phần của chương trình hỗ trợ giáo dục đủ tiêu chuẩn. Để biết thêm thông tin về các chương trình trợ giúp giáo dục, xem IRS Publication 971. Lợi ích của điều kiện làm việc thường không phải chịu thuế. Đây là những sản phẩm hay dịch vụ do chủ nhân cung cấp cho nhân viên để giúp họ làm việc.

Những lợi ích này bao gồm, ví dụ, dụng cụ, thiết bị và đồng phục. Đóng góp của người sử dụng lao động vào kế hoạch nghỉ hưu có điều kiện của IRS đối với nhân viên không phải chịu thuế cho nhân viên tại thời điểm đóng góp. Nhưng các khoản rút tiền từ 401 (k) hoặc IRA kế hoạch nghỉ hưu sẽ phải chịu thuế (cả khoản đóng góp của chủ lao động và đóng góp của nhân viên).

Giữ lại tiền lương và lợi ích của nhân viên chịu thuế

Chỉ để làm cho mọi thứ phức tạp hơn, bạn phải khấu trừ thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang từ tiền lương và các khoản trợ cấp phải đóng thuế. Ngoài ra, bạn phải khấu trừ thuế FICA (Bảo hiểm xã hội và Medicare) từ một số, nhưng không phải tất cả những lợi ích này. IRS Publication 15-B liệt kê tất cả các quyền lợi áp dụng và phải giữ gìn giữ.

Lợi ích này đáng giá bao nhiêu?

Giá trị của tiền trả khá dễ xác định, nhưng giá trị của một món quà hay một bữa ăn hoặc một lợi ích vận chuyển thì sao? Đánh giá một số lợi ích mà đánh thuế đối với nhân viên có thể rất phức tạp. IRS có một quy tắc định giá chung được sử dụng để xác định giá trị của hầu hết các lợi ích phụ. Thông thường, giá trị là giá trị thị trường hợp lý; đó là, giá trong một giao dịch dài tay là gì

Đây là một ví dụ? Giá trị của việc nhân viên sử dụng các tiện nghi thể dục thể hình của công ty là gì? Đây có thể là chi phí của một thành viên nếu cơ sở này hoạt động trên cơ sở vì lợi nhuận.

Các khoản thanh toán này có được khấu trừ cho Hoạt động kinh doanh của tôi không?

Hầu hết các khoản thanh toán bạn thực hiện cho nhân viên và lợi ích nhân viên là chi phí kinh doanh được khấu trừ cho công ty của bạn.Đây là một khoản chiết khấu giữa khoản thanh toán và lợi ích được khấu trừ cho doanh nghiệp và phải chịu thuế cho người lao động. Ví dụ: nếu bạn cung cấp máy tính xách tay cho nhân viên, việc sử dụng mục này của doanh nghiệp sẽ được khấu trừ cho bạn với tư cách là chủ nhân. Bất kỳ việc sử dụng cá nhân nào cũng phải chịu thuế cho nhân viên.

Ai là nhân viên của những mục đích này?

Thông tin này nhằm giúp chủ doanh nghiệp hiểu được mức lương và lợi ích chịu thuế cho nhân viên. Khoản này không bao gồm các khoản thanh toán cho các nhà thầu độc lập ngoại trừ thanh toán trực tiếp cho các dịch vụ.

Cổ đông của Công ty Cổ phần Tập thể S không được xem là nhân viên vì mục đích đánh thuế và các khoản trợ cấp. IRS nói:

Cổ đông 2% là người sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp (vào bất kỳ thời điểm nào trong năm) hơn 2% cổ phần của công ty hoặc cổ phiếu có trên 2% quyền biểu quyết. Đối xử với cổ đông 2% như bạn sẽ là một đối tác trong hợp đồng vì mục đích lợi nhuận, nhưng không coi khoản lợi ích đó là giảm phân phối cho cổ đông 2%.

Để biết thêm thông tin

Bạn có thể tìm thấy thông tin chi tiết hơn về tình trạng thuế của các quyền lợi nhân viên khác nhau trong IRS Publication 15-B và IRS Publication 525 có thêm chi tiết về bồi thường và thuế của nhân viên.