Thuế Các hệ quả của việc phân phối sớm của 401 (k) Quỹ

Tiết kiệm cho nghỉ hưu là một ưu tiên trong cuộc sống của nhiều người đóng thuế, nhưng đôi khi điều đó buộc bạn phải nhúng vào số tiền đó. Đôi khi bạn chỉ cần muốn để lấy một phần của nó để làm cho cuộc sống của bạn tốt hơn. Nhưng khi bạn phân phối từ IRA, 401 (k) hoặc một kế hoạch tiết kiệm hưu trí khác, bạn phải bao gồm nó như là thu nhập chịu thuế. Việc thu hồi cũng có thể bị phạt thêm 10 hoặc thậm chí 25 phần trăm.

-1->

Khái niệm cơ bản

Thuế phạt bắt đầu khi bạn phân phối trước khi đến một độ tuổi nhất định, thường là 59½, mặc dù có một số trường hợp ngoại lệ đối với khoản thuế bổ sung này.

Mức phạt là 10 phần trăm số tiền phải đóng thuế khi bạn phân phối sớm từ một tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b), hoặc các chương trình hưu bổng đủ tiêu chuẩn khác trước khi tuổi 59½. Số tiền phải đóng thuế cũng phải được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn.

Thuế tăng thêm sẽ tăng lên 25 phần trăm nếu bạn phân phối từ một SIMRA IRA trong vòng hai năm kể từ ngày bạn bắt đầu tham gia vào kế hoạch.

Ngoại lệ

Có hai bộ ngoại lệ đối với các quy tắc này. Cách thứ nhất áp dụng cho các tài khoản hưu trí cá nhân, cả IRA truyền thống lẫn Roth. Thứ hai ảnh hưởng đến kế hoạch nghỉ hưu 401 (k) và 403 (b).

Các ngoại lệ đối với phân phối sớm từ IRA bao gồm:

Bạn đã có một "lần di chuyển trực tiếp" vào tài khoản hưu trí mới của bạn bằng chuyển khoản từ ủy thác tới người được ủy thác.
Bạn đã nhận được thanh toán nhưng đã chuyển tiền sang tài khoản hưu trí đủ điều kiện khác trong vòng 60 ngày.
Bạn bị khuyết tật vĩnh viễn hoặc hoàn toàn.
Bạn đã thất nghiệp và sử dụng số tiền này để trả phí bảo hiểm y tế.
Bạn đã trả chi phí cho trường đại học cho chính mình hoặc người phụ thuộc hoặc một đứa cháu.
Bạn đã nhận được phân phối như một phần của "khoản thanh toán tương đương như nhau" trong suốt cuộc đời của bạn.
Người mua nhà có đủ điều kiện mua nhà lần đầu có thể phân phối đến 10 000 đô la.
Bạn đã trả chi phí y tế vượt quá 10 phần trăm của tổng thu nhập được điều chỉnh của bạn.
IRS đã tính khoản tiền hưu trí của bạn để thanh toán các khoản nợ thuế.
Sự phân phối đại diện cho sự đóng góp của đóng góp không thể tha thứ.
Đó là một sự phân phối không đủ tiêu chuẩn từ Roth IRA.

Các trường hợp ngoại lệ cho việc phân phối sớm từ kế hoạch hưu bổng đủ tiêu chuẩn, như kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b) bao gồm:

Các khoản phân phối được thực hiện khi người tham gia chương trình bị chết hoặc tàn tật.
Bạn từ 55 tuổi trở lên và bạn nghỉ hưu hoặc rời công việc.
Bạn từ 50 tuổi trở lên và bạn đã về hưu hoặc đã rời bỏ công việc làm nhân viên an toàn công cộng của chính phủ tiểu bang.
Bạn đã nhận được phân phối như một phần của "khoản thanh toán tương đương như nhau" trong suốt cuộc đời của bạn.
Bạn đã thanh toán chi phí y tế vượt quá 10 phần trăm của tổng thu nhập điều chỉnh của bạn.
Việc phân phối đã được yêu cầu bởi một bản án ly hôn hoặc thỏa thuận ly thân theo các điều khoản của "án lệnh quan hệ gia đình có đủ điều kiện".
Bạn nhận được phân phối cổ tức từ Kế hoạch sở hữu nhân viên sở hữu cổ phần.
Họ đã được hỗ trợ phục hồi phân phối.
Họ là những người phân phát số tiền dự trữ.
Họ đã được phân phối từ kế hoạch liên bang theo một chương trình hưu trí theo giai đoạn.
Họ đã được cho phép rút tiền từ một kế hoạch với các tính năng ghi danh tự động.
Họ là các bản phân phối và / hoặc thu nhập sửa đổi liên quan đến phần đóng góp quá mức.

Bạn không thể sở hữu một ngôi nhà trong hai năm trước để đủ điều kiện cho việc loại trừ mua nhà, và chỉ có $ 10.000 của việc phân phối lương hưu mới tránh được hình phạt về thuế.

Bạn không cần phải ghi rõ vào tờ khai thuế của mình để đòi khoản ngoại tệ chi phí y tế.

Một số quy định thay đổi trong năm 2016

Một số nhân viên chính phủ có thể tiếp cận khoản tiết kiệm hưu trí của họ bắt đầu từ 50 tuổi nếu nghỉ hưu hoặc nghỉ việc thay vì chờ đợi đến tuổi 55. Họ bao gồm các cơ quan giao thông hạt nhân, Cảnh sát Hoa Kỳ, Toà án Tối cao Cảnh sát đặc biệt và các nhân viên an ninh ngoại giao. Điều này áp dụng cho các khoản phân phối từ lợi ích xác định của chính phủ và các kế hoạch đóng góp được xác định cho những nhân viên tách biệt với dịch vụ sau khi đã đủ 50 tuổi.

Sự thay đổi này đã có hiệu lực vào năm 2016 như là một phần của Đạo luật Bảo vệ Người Mỹ khỏi Hành vi Đánh thuế Thuế năm 2015.

Báo cáo Sự Phân Phối Phân phối Đầu

Bạn có thể tính thuế bổ sung trực tiếp trên Mẫu 1040 của bạn hoặc bạn có thể sử dụng Mẫu 5329. Tùy chọn tốt nhất của bạn phụ thuộc vào tình hình thuế cụ thể của bạn. Nói chung, bạn sẽ tính khoản tiền thuế bổ sung trên Mẫu 5329 nếu bạn hội đủ điều kiện cho một trong những trường hợp ngoại lệ và kế hoạch nghỉ hưu của bạn đã không báo cáo ngoại lệ trên Mẫu 1099-R trong hộp 7. Nếu ngoại lệ được mã hoá đúng trong hộp 7 trong số 1099 của bạn -R, bạn không cần phải điền vào Mẫu 5329.