Lợi tức Thuế Doanh nghiệp - Tổng công ty tư nhân do Canada kiểm soát

Khi điền đơn khai thuế thu nhập doanh nghiệp T2 của bạn, một trong những điều đầu tiên bạn phải làm là đánh dấu một ô cho biết loại công ty của Canada là tập đoàn nào khi kết thúc thuế năm.

Tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát (CCPC) là hộp bạn muốn đánh dấu; đó là loại công ty được thỏa thuận thuế doanh nghiệp tốt nhất.

Khấu trừ doanh nghiệp nhỏ cho các công ty tư nhân do Canada kiểm soát

Ưu đãi thuế doanh nghiệp lớn nhất của một công ty tư nhân do Canada kiểm soát đang đủ điều kiện để khấu trừ doanh nghiệp nhỏ.

Mức khấu trừ thuế doanh nghiệp này được tính bằng cách nhân tỷ lệ khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của 17% * bằng ít nhất là

• lợi tức doanh nghiệp hoạt động của một công ty (dòng 400 trên tờ khai thuế doanh nghiệp T2) > thu nhập chịu thuế (dòng 405)
• giới hạn kinh doanh trong năm (dòng 410)
• hạn mức kinh doanh giảm trong năm (dòng 425).

Số tiền khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của công ty sau đó nhập vào dòng 430.

* Mức khấu trừ dự kiến ​​sẽ tăng lên vào năm 2016:

17. 5% tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2016

• 18% tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2017
• 18. 5% tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2018
• 19% tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2019
• Việc khấu trừ doanh nghiệp nhỏ áp dụng cho 500 $ đầu tiên của khoản thu nhập kinh doanh hoạt động. (Xem

IT73R6: Giảm khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của Canada Revenue Agency để biết thêm thông tin.) Ngoài các khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, đủ điều kiện CCPC có quyền:

một tháng bổ sung để thanh toán số dư các khoản thuế phải trả theo Phụ tùng>

Lợi ích Thuế khác cho các công ty tư nhân do Canada kiểm soát I, I. 3, VI và VI. 1 cho năm;

tín dụng thuế đầu tư được tăng cường, có thể được hoàn lại đầy đủ, chi tiêu có đủ tiêu chuẩn cho nghiên cứu khoa học và phát triển thực nghiệm;

• cổ đông được hưởng khoản miễn giảm vốn khi xử lý cổ phần của các công ty nhỏ; và
• trì hoãn lợi ích chịu thuế của nhân viên phát sinh từ việc thực hiện các lựa chọn cổ phần do CCPC cấp (
• IT-458R2: Canadian Corporation-Controlled Private Corporation
• ). Hãy xem xét chi tiết về một số lợi ích về thuế của công ty: Về chi phí nghiên cứu và phát triển, các công ty tư nhân do Canada kiểm soát có thể yêu cầu các khoản tín dụng nghiên cứu và phát triển liên bang ở mức 35% (tối đa khoảng 3 triệu đô la) để giảm thuế doanh nghiệp, một thỏa thuận tốt hơn nhiều so với các loại hình công ty khác mà có thể yêu cầu bồi thường 15%.

Đối với "quyền lợi của cổ đông" được đề cập đến trong định nghĩa của một CCPC ở trên, chủ sở hữu cổ phần trong các công ty tư nhân do Canada kiểm soát có thể yêu cầu một khoản miễn giảm vốn $ 750,000.

Và, như Jack M. Mintz đã chỉ ra trong "Khuyến khích sự trì trệ", (

Tài chính Post)

, "Thu nhập doanh nghiệp nhỏ được phân phối dưới dạng cổ tức cho các chủ sở hữu có thu nhập cao thường bị đánh thuế hai đến ba và một nửa số điểm ít hơn thu nhập từ tiền lương. Điều này áp dụng cho Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island và Saskatchewan (400.000 đô la Mỹ, có nghĩa là tiết kiệm thuế từ 8.000 đô la đến 14.000 đô la). Một cách khác để xem xét lợi thế về thuế của công ty tư nhân do Canada kiểm soát là so sánh các mức thuế thu nhập doanh nghiệp ròng. Đối với các công ty tư nhân do Canada kiểm soát yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, mức thuế thu nhập doanh nghiệp

là 11%

, trong khi thuế suất ròng của các loại hình doanh nghiệp khác là 15%. *

mức thuế thuần

đối với CCPC dự kiến ​​sẽ giảm trong giai đoạn 4 năm bắt đầu từ năm 2016 như sau: 10. 5% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 10% có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2017

• 9. 5% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018
• 9% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2019
• Rõ ràng, có lợi thế thuế doanh nghiệp đáng kể là một công ty tư nhân do Canada kiểm soát. Vậy một công ty Canada phải làm gì để hội đủ điều kiện như một CCPC?
• Tổng công ty tư nhân do Canada kiểm soát là gì?

Như tên của nó, một công ty tư nhân do Canada kiểm soát phải là cá nhân. Nó cũng phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau đây (

T4012: T2 Corporation Income Tax Guide

): là một công ty cư trú ở Canada và đã được thành lập ở Canada hoặc cư trú tại Canada từ tháng 6 18, 1971, đến cuối năm thuế; nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một hoặc nhiều người không phải là cư dân;

• nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một hoặc nhiều công ty nhà nước (trừ một công ty quy mô vốn mạo hiểm theo quy định tại Quy định 6700);
• nó không bị kiểm soát bởi một công ty cư trú Canada liệt kê các cổ phần của mình trên một thị trường chứng khoán được chỉ định bên ngoài Canada;
• nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi bất kỳ sự kết hợp của những người được mô tả trong ba điều kiện trước đó;
• nếu tất cả các cổ phần thuộc sở hữu của người không phải là cư trú, bởi một công ty đại chúng (không phải là công ty có vốn mạo hiểm quy định), hoặc bởi một công ty với một loại cổ phiếu niêm yết trên một sàn chứng khoán được chỉ định, bởi một người, người đó không sở hữu đủ cổ phần để kiểm soát công ty; và
• không có loại cổ phiếu vốn cổ phần nào được niêm yết trên một sàn chứng khoán được chỉ định.
• Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp bắt đầu ở Inception
• Nếu bạn đang nghĩ đến việc kết hợp doanh nghiệp của mình, bạn nên tự làm quen với các loại hình doanh nghiệp khác nhau từ điểm thuế quan điểm và các vấn đề thuế doanh nghiệp tiềm năng. Khi thời gian thuế xoay quanh, công ty tư nhân do Canada kiểm soát có những lợi thế rõ ràng mà bạn có thể muốn lợi dụng.