Thuế lợi tức năm 2014 Lời khuyên cho việc tăng vốn và tổn thất vốn

Tăng vốn là lợi nhuận thu được từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào khi giá bán cao hơn giá mua của khoản đầu tư (gọi là cơ sở chi phí đầu tư ). Nếu bạn bị mất tiền đầu tư, thì bạn phải chịu một khoản lỗ về vốn.

Tài sản Vốn là gì?

Tài sản vốn là các khoản đầu tư như cổ phiếu, quỹ tương hỗ, trái phiếu, bất động sản, kim loại quý, đồng xu, mỹ nghệ và các đồ sưu tầm khác.

Khi tài sản vốn được bán, nếu đầu tư của bạn có tăng hoặc giảm giá trị, bạn sẽ bị đánh thuế vào sự thay đổi giá trị của tài sản đó. Các khoản đầu tư cũng có thể tạo ra thu nhập dưới dạng lãi suất, cổ tức, tiền thuê và tiền bản quyền. Thu nhập do đầu tư được tính thuế khi thu nhập được tạo ra.

Chi phí cơ bản là gì?

Chi phí là giá gốc của một người được thanh toán cho một tài sản vốn. Chi phí bao gồm giá mua và bất kỳ chi phí mua bán liên quan (như hoa hồng trả cho môi giới).

Trong một số trường hợp, cơ sở chi phí của tài sản cần được điều chỉnh lên hoặc xuống để phản ánh đúng chi phí cho mục đích thuế. Cơ sở điều chỉnh được tính bằng cách bắt đầu với cơ sở chi phí gốc của tài sản và sau đó điều chỉnh tăng hoặc giảm cơ sở.

Ví dụ: Steven và Mary mua căn nhà vào năm 1986 với giá 100.000 đô la Mỹ. Trong những năm qua, họ đã thay thế mái nhà, lắp đặt máy điều hòa không khí mới và thực hiện một số cải tiến khác.

Chi phí của những cải tiến này làm tăng cơ sở của họ trong nhà. Trong hai năm, họ thuê căn nhà. Khoản khấu hao khấu hao mà họ mất trong những năm đó làm giảm cơ sở của họ.

Hướng dẫn chuyên sâu về cơ sở và điều chỉnh cơ sở, xem:

Cơ sở tài sản (Xuất bản 551),

Chương 4 Thu nhập và Chi phí Đầu tư (Ấn phẩm 550) và

Cơ sở và lưu trữ sổ sách Phần này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các vấn đề liên quan đến tài sản vốn mà bạn đầu tư và
bao lâu
bạn giữ tài sản.

Loại Tài sản Vốn

Có thuế suất đặc biệt áp dụng cho việc bán đồ sưu tập, bất động sản khấu hao, và các cổ phiếu của các doanh nghiệp nhỏ. Các khoản đầu tư dài hạn trong đồ sưu tầm được tính thuế bằng phẳng 28%. Các khoản đầu tư ngắn hạn vào đồ sưu tập được đánh thuế là lợi tức ngắn hạn theo thuế suất thuế thu nhập bình thường của bạn. Đồ sưu tập bao gồm các mặt hàng sau: tem, đồng xu,

kim loại quí,

đá quý,

thảm hiếm, đồ cổ, đồ uống có cồn> nghệ thuật.

Một số đồng kim loại quý và vàng thỏi, được coi là tài sản đầu tư thông thường và không được xem là vật dụng thu được cho mục đích thuế theo Mục 408 (m) (3).Xem
Ấn phẩm 17, Thuế thu nhập liên bang của bạn
, Chương 16.
Tài sản thực đã khấu hao phải chịu thuế thu hồi lại khấu hao đặc biệt.
Thuế suất đặc biệt 25% áp dụng cho khoản lợi tức liên quan đến khoản khấu hao khấu hao đã được yêu cầu hoặc có thể đã được yêu cầu bồi thường trên một tài sản. Phần còn lại của khoản lợi tức sẽ được đánh thuế theo thuế suất thông thường hoặc thuế suất thuế thu nhập dài hạn, tùy thuộc vào thời gian tài sản được giữ.
Để biết thêm chi tiết về việc thu hồi lại chi phí khấu hao, hãy tham khảo Ấn phẩm 544, Bán hàng và các Định hướng khác của Tài sản, Chương 3, phần Khôi phục Thu lại.
Lợi nhuận và lỗ thu được từ hoạt động kinh doanh nhỏ có thể hội đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi về thuế.
Đặc biệt, việc giảm thuế này áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ được tổ chức dưới dạng C-corporations. Lợi nhuận có thể được loại trừ một phần hoặc toàn bộ khỏi thuế theo Luật Doanh thu Nội bộ phần 1202 nếu công ty có tổng tài sản 50 triệu USD hoặc thấp hơn khi chứng khoán được phát hành. Thiệt hại đối với cổ phiếu công ty nhỏ của C có thể bị coi là tổn thất thông thường đến 50.000 đô la một năm theo mục 1244 nếu công ty có tổng số vốn đã thanh toán từ 1 triệu đô la trở xuống. Các nhà đầu tư nhỏ kinh doanh có thể yêu cầu các công ty chứng nhận cổ phiếu của họ như là đủ điều kiện theo Mục 1202, Mục 1244, hoặc cả hai, tại thời điểm họ thực hiện đầu tư vào công ty.

Để biết thêm chi tiết về hai điều khoản này đối với cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ, hãy tham khảo Ấn phẩm 550, Thu nhập Đầu tư và Chi phí ,

Chương 4, đặc biệt là phần về Lợi nhuận trên Kho bạc Doanh nghiệp nhỏ Có Chứng chỉ. Tài sản cố định được sử dụng trong doanh nghiệp của bạn bị đánh thuế là lợi ích thông thường.

Tài sản kinh doanh bao gồm tất cả đồ nội thất, thiết bị và máy móc được sử dụng trong một liên doanh kinh doanh. Ví dụ bao gồm máy tính, bàn làm việc, ghế, và máy photocopy. Lợi ích thông thường được báo cáo trên Mẫu 4797 của IRS. Xem

Ấn phẩm 544, Bán hàng và các Định hướng Tài sản khác để biết thêm chi tiết về việc bán tài sản kinh doanh.

Giai đoạn nắm giữ vốn: Dài hạn và ngắn hạn Khoảng thời gian nắm giữ bao gồm thời gian một người sở hữu một tài sản. Khoảng thời gian nắm giữ bắt đầu vào ngày sau khi một người mua một khoản đầu tư cho đến ngày người bán đầu tư. IRS tuyên bố: " Để xác định thời gian quý vị giữ tài sản đầu tư, bắt đầu đếm vào ngày sau ngày quý vị mua tài sản. Ngày mà quý vị xử lý tài sản là một phần của khoảng thời gian quý vị giữ.

" ( Ấn phẩm 550, cũng đề cập đến Quy tắc Doanh thu 70-598.) Vì mục đích thuế, chúng tôi nhóm lợi nhuận từ vốn thành kỳ hạn ngắn và dài hạn. Khoảng thời gian nắm giữ ngắn hạn là một năm hoặc dưới

. Lợi nhuận từ vốn ngắn hạn được tính theo thuế suất thuế thu nhập bình thường, dao động từ 10% đến 39. 6% cho năm 2016.

Kỳ hạn nắm giữ dài hạn là

hơn một năm . Lợi nhuận vốn dài hạn được đánh thuế với lãi suất vốn dài hạn, thường thấp hơn mức thuế thông thường. Thuế suất thuế lợi tức lâu dài là zero phần trăm, 15%, hay 20%, tùy thuộc vào khung thuế cận biên của bạn. 0%

áp dụng cho lợi nhuận dài hạn và thu nhập từ cổ tức nếu một người nằm trong khung thuế 10% và 15%,

15% áp dụng cho lợi ích dài hạn và thu nhập từ cổ tức nếu người ở trong các khung thuế 25%, 28%, 33%, hoặc 35%, và 20%

áp dụng cho lợi nhuận dài hạn và thu nhập từ cổ tức nếu một người ở trong 39. 6% khung thuế. Mức tăng thuế lợi tức Nếu khung thuế của bạn là:

Lợi nhuận ngắn hạn được tính thuế theo: Lợi ích lâu dài bị đánh thuế tại:
10% 10%
0% 15%

15%

0%	25%	25%
15%	28%	28%
15%	33%	33%
15%	35%	35%
15%	39. 6%	39.
Đồ sưu tập	Thuế suất bình thường	28%
Khấu hao thu hồi	Thuế suất bình thường	25% <
20%	Thuế suất thông thường	28% sau khi loại trừ

Ngoài ra, những người đóng thuế có thu nhập cao có thể có 3.8% thu nhập chưa đóng được thuế Medicare đóng góp vào lợi nhuận vốn của họ và các khoản thu nhập khác thu nhập đầu tư ròng. Như vậy mức thuế suất cao nhất có thể áp dụng cho thu nhập từ vốn là 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% đối với lợi nhuận ngắn hạn đánh thuế bình thường hoặc 23,8% (20% + 3,8%) tăng kỳ hạn.	Lập kế hoạch thuế cho các nhà đầu tư tập trung vào việc trì hoãn việc bán các khoản đầu tư có lợi nhuận cho đến khi bạn đủ điều kiện để được giảm thuế lợi tức lâu dài.	Giữ hồ sơ đầu tư
Nhà đầu tư cần theo dõi tất cả các khoản đầu tư. Thông tin này là điều cần thiết để tính toán số tiền đạt được vốn mà bạn có. Bạn phải biết	bạn	mua gì,
bạn đầu tư bao nhiêu, phí môi giới	và phí hoa hồng,	và

khi

bạn đầu tư. Bạn cũng phải biết

ngày bán

cho khoản đầu tư của bạn, số tiền

tổng lợi tức bán, và phí hoặc hoa hồng bạn đã trả để bán. Bạn có thể muốn sử dụng bảng tính hoặc phần mềm tài chính cá nhân để theo dõi thông tin này. Các chương trình tài chính cá nhân có thể cung cấp nhiều tính năng theo dõi đầu tư mạnh mẽ hơn so với bảng tính. Người môi giới của bạn cũng có thể có các công cụ để theo dõi cơ sở chi phí, lợi nhuận và tổn thất. Ngoài ra còn có phần mềm ghi chép đầu tư đặc biệt, chẳng hạn như GainsKeeper. Bạn cũng nên giữ lại bất kỳ báo cáo và xác nhận thương mại nào làm tài liệu sao lưu. Báo cáo hàng năm từ nhà môi giới của bạn đặc biệt hữu ích và những thông tin này phải được lưu giữ cùng với các tài liệu liên quan đến thuế khác của bạn. Xác nhận giao dịch và báo cáo lợi nhuận / mất mát sẽ có ích khi chuẩn bị khai thuế. Các mẫu thuế liên bang liên quan đến mức tăng vốn Thu nhập từ vốn được báo cáo bằng cách sử dụng Biểu D và Biểu mẫu 8949. Người nộp thuế có thể cần phải sử dụng Biểu thuế lợi tức và Thu nhập từ Thuế lợi tức, được tìm thấy ở trang 44 của Hướng dẫn Mẫu 1040, khi tính số tiền thuế thu nhập liên bang thích hợp. Tất cả các chi tiết về các giao dịch cá nhân được báo cáo trên Mẫu 8949, và tổng số từ mẫu 8949 sau đó được tóm tắt trong Lịch D, và sau đó chuyển sang Mẫu 1040.Mẫu 8949 được tổ chức giống như bảng tính, với tất cả thông tin cần thiết về mỗi khoản đầu tư bạn đã bán trong năm. Lãi hoặc lỗ thu được được báo cáo cho mỗi giao dịch. Sau đó tổng số lợi nhuận hoặc tổn thất của bạn được tính toán. Bạn sẽ có một lợi nhuận ròng hoặc một khoản lỗ ròng từ tất cả các ngành nghề của bạn. Có những quy tắc đặc biệt về tổn thất vốn, chẳng hạn như những hạn chế hàng năm về thiệt hại về vốn và Các quy tắc về Bán Rửa.