Tiết kiệm dự phòng

Khoản khấu trừ dự phòng là gì?

Khoản khấu trừ dự phòng là loại hình khấu trừ thuế đối với các loại thu nhập cụ thể cho mục đích thuế liên bang. Khoản khấu trừ dự phòng có thể là bắt buộc trong một số trường hợp. Tuy nhiên, hầu hết người đóng thuế đều không được khấu trừ dự phòng.

Thuế thu nhập liên bang có thể bị giữ lại với mức lãi suất cố định 28% đối với các loại thu nhập sau đây:

• Tiền lãi,
• Cổ tức,
• Tiền bảo trợ,
• Giá thuê,
• Nhuận bút, << Các khoản hoa hồng và phí trả cho các nhà thầu độc lập,

Tiền chi trả từ môi giới chứng khoán đối với giao dịch chứng khoán và trái phiếu,

• Tiền chi trả của người khai thác tàu cá.
• Ai đã được miễn trừ dự phòng?

Công dân Hoa Kỳ và người ngoại quốc cư trú sẽ được miễn trừ dự phòng nếu:

Bạn báo cáo đúng tên và số An Sinh Xã Hội cho người trả tiền bằng Mẫu W-9 và thông tin đó khớp với hồ sơ của IRS, và

• Bạn đã không được IRS thông báo rằng bạn phải chịu khoản khấu trừ bắt buộc.

Khi nào IRS yêu cầu khấu trừ dự phòng?

IRS yêu cầu các doanh nghiệp và các tổ chức tài chính giữ lại 28% các loại thu nhập đã đề cập ở trên là khoản khấu trừ dự phòng khi:

"Bạn không cung cấp cho người thanh toán số TIN của bạn [taxing identifier number] theo yêu cầu. > "IRS thông báo cho người trả tiền rằng số TIN bạn đưa ra không chính xác. "IRS sẽ thông báo cho người trả tiền để bắt đầu khấu trừ lãi suất hoặc cổ tức bởi vì bạn đã báo cáo lợi tức hoặc lợi tức dưới mức báo cáo thuế thu nhập thấp. IRS sẽ thực hiện việc này chỉ sau khi nó gửi cho bạn bốn thông báo trong thời gian ít nhất là 120 ngày .

• "Bạn không chứng nhận rằng bạn không bị khấu trừ dự phòng vì không báo cáo lãi suất và cổ tức thấp" (từ Chủ đề Thuế 307, Khoản khấu trừ lưu trữ)
• Cách thực hiện Ngăn chặn sao lưu dự phòng

Sao lưu dự phòng do tên không chính xác hoặc TIN trên Mẫu W-9:

• Có thể ngăn ngừa việc giữ lại hồ sơ dự phòng bằng cách cung cấp cho người trả tiền lợi tức số PIN chính xác của người đóng thuế (TIN) và tên trên Mẫu W-9 và xác nhận rằng bạn không bị khấu trừ dự phòng

Nếu tên và TIN được cung cấp trên Mẫu W-9 không khớp với hồ sơ của IRS, IRS có thể gửi thông báo (gọi là "B") cho người trả tiền thu nhập cảnh báo họ rằng TIN không khớp với hồ sơ của IRS Người trả tiền thu nhập sẽ gửi một bản sao của "B" thông báo cho người nhận thu nhập. "Nếu bạn nhận được thông báo 'B' từ người trả tiền, thông báo cho bạn biết rằng TIN bạn đã cung cấp không chính xác, bạn thường có thể ngăn ngừa việc giữ lại dự phòng từ bắt đầu hoặc dừng sao lưu dự phòng khi nó đã bắt đầu bằng cung cấp cho người trả tiền đúng tên và số TIN. Bạn phải chứng nhận rằng số TIN bạn đưa ra là chính xác ".

Đôi khi, tên và TIN vẫn sẽ không khớp với hồ sơ của IRS, trong trường hợp IRS sẽ gửi thông báo" B "thứ hai cho người trả tiền thu nhập, và người trả tiền thu nhập sẽ gửi một bản sao của thông báo "B" này cho người nhận thu nhập."Nếu bạn nhận được thông báo 'B' thứ hai từ người trả tiền đó, bạn sẽ cần phải cung cấp cho người thanh toán xác minh TIN của bạn từ Cục An sinh Xã hội hoặc IRS." (Từ Chủ đề Thuế 307, Khoản khấu trừ lưu trữ)

Để tìm hiểu thêm thông tin về các thông báo gửi cho người sử dụng lao động, xem bài báo của Jean Murray về Thông báo Giữ lại Lưu trữ.

Khoản giữ lại dự trữ do lãi suất hoặc cổ tức chưa được báo cáo trước đây:

IRS đôi khi sẽ yêu cầu khấu trừ dự phòng đối với thu nhập từ lãi và cổ tức nếu người nộp thuế trước đó chưa báo cáo số tiền thu nhập từ lãi hoặc thu nhập cổ tức trên tờ khai thuế của họ. Trong những trường hợp như vậy, IRS sẽ thông báo cho người nộp thuế bằng cách gửi thông báo "bốn thông báo trong thời gian ít nhất 120 ngày" để cảnh báo người nộp thuế về khoản khấu trừ dự phòng trong tương lai (từ Chủ đề thuế 307, Khoản khấu trừ lưu trữ dự phòng).

• Thủ tục để điều chỉnh tình trạng này được IRS nêu trong

Ấn phẩm 505, Thuế khấu trừ và Ước tính Thuế,

như sau:

"Nếu bạn đã được thông báo rằng bạn chưa báo cáo lãi suất hoặc cổ tức, bạn phải yêu cầu và nhận được quyết định từ IRS để ngăn chặn việc giữ lại dự phòng từ khi bắt đầu hoặc để dừng việc giữ lại dự phòng khi nó đã bắt đầu Yêu cầu của bạn phải cho thấy ít nhất một trong các tình huống sau đây được áp dụng "Không báo cáo sai sự thật. "Bạn có tranh chấp trung thành với IRS về việc liệu có xảy ra trường hợp báo cáo thấp hơn không.

" Khoản giữ lại dự phòng sẽ gây ra hoặc gây ra khó khăn quá đáng và bạn không thể báo cáo lãi suất và cổ tức thấp hơn trong tương lai.

• "Bạn đã sửa lại mức báo cáo chưa đầy đủ bằng cách nộp đơn khai thuế ban đầu nếu trước đây bạn chưa nộp đơn hoặc bằng cách nộp đơn sửa đổi và trả tất cả các khoản thuế, tiền phạt, và lãi phải trả cho bất kỳ khoản lãi suất không được báo cáo hoặc trả cổ tức > "Nếu IRS xác định rằng khoản khấu trừ dự phòng phải dừng lại, nó sẽ cung cấp cho bạn giấy chứng nhận và sẽ thông báo cho người trả tiền đã được gửi thông báo trước đó" (từ Ấn phẩm 505, thuế khấu trừ và thuế ước tính)
• Làm thế nào để Khôi phục Số tiền Khoản khấu trừ dự phòng
• Bất cứ thuế thu nhập liên bang nào được khấu trừ từ thu nhập của bạn do khấu trừ dự phòng sẽ được báo cáo cho bạn và IRS bằng Mẫu 1099 thích hợp (chẳng hạn như 1099-INT cho thu nhập từ lãi) Sau đó bạn sẽ báo cáo số tiền khấu trừ khi bạn nộp tờ khai thuế của mình