Tổng công ty - Định nghĩa và tiêu chuẩn hợp lệ

Bộ luật Doanh thu Nội địa, Chương 1, Tiểu Chương S. Các Tổng công ty phải đáp ứng tiêu chuẩn cụ thể về điều kiện và họ phải thông báo cho IRS về sự lựa chọn của họ để được đánh thuế là Tổng công ty S trong một khoảng thời gian nhất định.

Thuế TNDN của các Tổng công ty thường xuyên

Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được gọi là Công ty "C" (sau Tiểu mục C của Luật Doanh thu Nội địa) được đánh thuế là một thực thể kinh doanh riêng biệt. Các công ty có mẫu thuế riêng (1120) và thuế suất thuế của chính họ (thuế suất C Corp). Các công ty có thể chọn để giữ lại lợi nhuận và thu nhập của họ như là một phần của vốn hoạt động của họ, hoặc họ có thể chọn phân phối một phần hoặc toàn bộ lợi nhuận và lợi nhuận của họ dưới dạng cổ tức trả cho các cổ đông.

Cổ tức trả cho cổ đông về cơ bản được đánh thuế hai lần. Họ bị đánh thuế một lần ở cấp độ công ty (trên mẫu 1120 của công ty), và một lần nữa ở mức cá nhân (trên mẫu đơn 1040 của người đó).

Thuế của các Tổng công ty S

Tổng công ty S không phải chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp "Nói chung, một công ty S được miễn thuế thu nhập liên bang chứ không phải là thuế đánh vào lợi nhuận vốn và thu nhập thụ động nhất định" Internal Revenue Service.

Thay vào đó, lợi nhuận truyền đạt của S-Corporation (hoặc lỗ ròng) cho các cổ đông. Lợi nhuận kinh doanh được đánh thuế theo mức thuế riêng lẻ trên mỗi mẫu 1040 của cổ đông. Thu nhập thông qua (đôi khi được gọi là dòng chảy) của thu nhập có nghĩa là lợi nhuận của công ty chỉ bị đánh thuế một lần - ở cấp độ cổ đông.

IRS giải thích theo cách này: "Về thuế của họ, cổ đông của công ty S bao gồm các khoản thu nhập, khấu trừ, mất mát, tín dụng riêng của công ty, và chia sẻ lợi tức hoặc tổn thất không xác định".

Tổng công ty S-vì vậy tránh cái gọi là "đánh thuế hai lần" cổ tức.

Các Tổng công ty S, như các Tổng công ty thông thường, có thể quyết định giữ lại lợi nhuận ròng của họ làm vốn. Tuy nhiên, tất cả lợi nhuận được coi là-nếu chúng được phân phối cho các cổ đông. Như vậy, cổ đông của Công ty Cổ phần S có thể bị đánh thuế trên thu nhập họ không bao giờ nhận được. (Trong khi cổ đông của C-corporation chỉ bị đánh thuế cổ tức khi các khoản cổ tức đó đã được thanh toán)

Các tiêu chí đủ điều kiện cho các Tổng công ty S

Một công ty có thể chọn để được đánh thuế là Tổng công ty S nếu nó đáp ứng theo tiêu chí.

Công ty là (a) một công ty trong nước, hoặc (b) một công ty trong nước có quyền chọn để được coi là một công ty có hồ sơ kịp thời Mẫu 2010 và đáp ứng tất cả các thử nghiệm khác được liệt kê dưới đây.Nếu mẫu đơn 2010 không được nộp kịp thời, xem Rev. Proc. 2004-48, 2004-32 I. R. B. 172.

1. Công ty không có hơn 100 cổ đông. Một người trong gia đình có thể chọn điều trị cho tất cả các thành viên trong gia đình như là một cổ đông cho cuộc kiểm tra này và tất cả những người khác được coi là các cổ đông riêng biệt) > Cổ đông duy nhất là cá nhân, bất động sản, một số tổ chức được miễn thuế hoặc một số ủy thác nhất định.
2. Công ty không có cổ đông ngoài nước ngoài. (Tức là, các cổ đông duy nhất là công dân Hoa Kỳ và thường trú nhân)
3. Công ty chỉ có một loại cổ phần. Nói chung, một công ty được coi là chỉ có một loại cổ phiếu nếu tất cả cổ phần đang lưu hành của cổ phiếu của công ty đều có các quyền phân phối và thanh lý giống nhau.
4. Không
5. một trong những tổ chức không đủ điều kiện sau đây:
6. Ngân hàng, tổ chức tiết kiệm sử dụng phương pháp dự phòng để xử lý các khoản nợ xấu theo mục 585. Công ty bảo hiểm chịu thuế theo tiểu chương L của Bộ luật. Một công ty đã chọn được coi là một công ty sở hữu theo mục 936.
   • Một công ty bán hàng quốc tế trong nước (DISC) hoặc cựu DISC.
   • Nó có hoặc sẽ thông qua hoặc thay đổi một trong những năm thuế sau đây.
   • Năm tính thuế kết thúc vào ngày 31 tháng 12.
   • Năm kinh doanh tự nhiên.
7. Năm thuế sở hữu.
   • Một năm thuế được bầu theo mục 444.
   • Một năm thuế 52-53 tuần kết thúc bằng một năm được liệt kê ở trên.
   • Bất kỳ năm thuế nào khác (bao gồm cả năm thuế 52-53 tuần) mà công ty đó thiết lập mục đích kinh doanh.
   • Mỗi cổ đông đồng ý với cuộc bầu cử S-Corporation.
   • Hình thành S Tổng công ty và Lựa chọn Tổng công ty S
   • S Tổng công ty Thuế
8. Kế toán cho Tổng công ty S Capital, Thu nhập và Chi phí

Chuẩn bị mẫu IRS 1120S < Chuẩn bị mẫu IRS 1040 Bảng E cho các Cổ đông của Công ty Cổ phần Chứng khoán

Thuế Tự doanh và Hưu Trí cho Cổ đông của Công ty Cổ phần Chứng khoán

Các Thỏa thuận về Thuế & Chiến lược Kiểm toán cho S-Corporation Cổ đông