Lỗ hao và Rửa Bán Rượu

Lỗ vốn có thể là một điều tốt trong thời gian thuế. Làm thế nào một mất mát có thể được thuận lợi? Bởi vì khi lỗ hổng vốn của bạn vượt quá mức lợi tức vốn của bạn, bạn có thể khấu trừ thuế cho khoản chênh lệch. Khoản khấu trừ này có thể bù đắp khoản lợi nhuận vốn cũng như thu nhập khác như tiền lương, đến mức giới hạn nhất định.

Tuy nhiên, một khoản lỗ về vốn đầu tư có thể sẽ bị chậm lại trong một số trường hợp. Nếu một nhà đầu tư mua lại cùng một hoặc một bảo đảm giống hệt nhau trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán bản gốc với khoản thua lỗ thì sẽ có một điều được gọi là quy tắc bán hàng rong.

Giả sử Joe có một tài khoản môi giới chịu thuế sở hữu 50 cổ phần của cổ phiếu XYZ với chi phí cơ bản là 500 đô la vì ông đã mua cổ phần khi nó có giá 10 đô la Mỹ mỗi cổ phần. Giá cổ phiếu chỉ có 5 đô la mỗi cổ phiếu vào ngày 31 tháng 7 và ông bán tất cả 50 cổ phiếu. Điều này tạo ra khoản lỗ 250 đô la.

Nếu Joe mua cổ phiếu mới tại XYZ trong vòng 30 ngày lịch trước khi bán hoặc lên đến 30 ngày sau ngày bán, khoản lỗ của ông sẽ được hoãn lại cho đến khi ông bán lại cổ phần thay thế mới.

Rửa bán Rule Defined

Bán hàng rửa bao gồm hai giao dịch: Một khoản đầu tư bị bán mất và một trong ba giao dịch mua hàng xảy ra trong vòng 30 ngày trước hoặc sau ngày bán:

Mua hợp đồng hoặc lựa chọn mua cổ phiếu hoặc chứng khoán giống hệt nhau

Mua cổ phiếu giống hệt nhau cho tài khoản hưu trí cá nhân của bạn.

Quy tắc bán rửa cũng được kích hoạt nếu một người bán một khoản đầu tư mất mát và vợ / chồng của người đó hoặc một công ty do anh ta kiểm soát mua cùng một khoản đầu tư trong khoảng thời gian giặt.

• Khoảng thời gian bán rửa thực tế là 61 ngày - Ngày X cộng thêm 30 ngày trước ngày đó và 30 ngày sau ngày đó.
• Hoãn thua lỗ cho đến khi đầu tư thay thế
• Nếu một nhà đầu tư mua cùng một khoản đầu tư giống hệt hoặc giống hệt nhau trong khoảng thời gian bán 61 ngày, khoản lỗ từ giao dịch bán không được phép và số tiền bị lỗ thêm để chi phí cơ sở của việc đầu tư thay thế. Điều này có chức năng trì hoãn khoản lỗ cho đến một ngày sau khi việc đầu tư thay thế cuối cùng được bán hết. Việc đầu tư thay thế cũng giữ thời hạn giữ như mất mát không được phép.

Giả sử Joe bán 50 cổ phiếu của XYZ với giá 5 đô la mỗi cổ phiếu vào ngày 31 tháng 7, mất 250 đô la. Bây giờ ông mua 50 cổ phiếu của cổ phiếu XYZ vào ngày 15 tháng 8 khi cổ phiếu được giao dịch ở mức 6 USD / cổ phiếu. Ngày 15 tháng 8 là trong khoảng thời gian 61 ngày, vì vậy khoản lỗ 250 đô la của Joe là một đợt bán sạch. Không được phép và cơ sở của Joe trong cổ phiếu thay thế tăng lên $ 250.Cơ sở điều chỉnh của Joe trong cổ phiếu thay thế là 550 đô la: 50 x 6 đô la + 250 đô la. Nói cách khác, cơ sở thực tế của Joe trong cổ phần, sẽ là 50 x 6 hoặc 300 đô la được điều chỉnh và tăng lên do tổn thất 250 đô la mà không được phép. Trong ví dụ này, sự mất mát của Joe là "rửa" giống như thể anh ta giữ cổ phần ban đầu của mình mà không cần bán.

Báo cáo Rửa Bán hàng trên Mẫu 8949

Tất cả các khoản đầu tư được báo cáo trên Mẫu 8949 sau đó được tóm tắt trong Bảng D.

IRS yêu cầu giao dịch được xác định bằng mã "W" trong cột (b) và điều chỉnh lỗ phải được báo cáo trong cột (g) khi một giao dịch bán hàng cụ thể là bán rửa. Các điều chỉnh bán rò rỉ đã được báo cáo trên dòng thứ hai ngay bên dưới bán hàng để hiển thị điều chỉnh trước năm 2011.

Điều chỉnh cơ sở chi phí

Bằng cách cộng số tiền bán hàng rửa theo cơ sở chi phí của cổ phiếu thay thế, khoản lỗ được hoãn lại và có thể được hoàn lại khi cổ phiếu thay thế được bán. IRS khuyên: "Nếu tổn thất của bạn không được phép vì các quy tắc bán hàng rong, hãy thêm vào khoản tổn thất không được phép đối với chi phí của cổ phiếu mới hoặc chứng khoán … Kết quả là cơ sở của bạn trong cổ phiếu mới hoặc chứng khoán. các chứng khoán tương tự hoặc có ý nghĩa quan trọng

Hai khoản đầu tư đều giống nhau nếu chúng được giống hệt nhau hoặc nếu chúng là "giống nhau" giống hệt nhau. Điều này rất dễ thấy khi bạn giao dịch với cùng một cổ phiếu, quỹ tương hỗ hoặc trái phiếu. Sẽ hơi khó xác định khi hai chứng khoán đầu tư tương tự nhau.

Các quỹ đầu tư chỉ số quản lý thụ động dựa trên cùng một chỉ số thị trường cơ bản có thể giống nhau, giống như nhau, cảnh báo Kaye Thomas trong blog "Chứng khoán Căn bản tương tự" trên Fairmark. com. Mặt khác, hai trái phiếu phát hành bởi cùng một tổ chức phát hành có thể không giống hệt nhau. "Để xác định xem chứng khoán hoặc chứng khoán có giống hệt nhau hay không", IRS nói, "bạn phải xem xét tất cả các sự kiện và hoàn cảnh của bạn trường hợp cụ thể. "

Việc bán một khoản đầu tư vào khoản lỗ trong một tài khoản chịu thuế và mua cùng một khoản đầu tư giống hệt hoặc giống hệt nhau trong một tài khoản dựa trên IRA là một khoản tiền bán rong . Loại hình giao dịch này cũng sẽ dẫn đến việc mất vĩnh viễn vĩnh viễn sự mất mát vốn thay vì chỉ đơn giản là hoãn lại một ngày sau đó.

Làm thế nào để tránh rửa bán hàng

- Nhìn chung, tránh bán hàng rong để duy trì lợi ích về thuế khi mất vốn. Họ có thể tránh được bằng cách đơn giản chờ đợi cho đến khi giai đoạn bán hàng rửa 61 ngày kết thúc trước khi mua lại chính xác cùng một khoản đầu tư. Nếu bạn muốn đầu tư vào một khoản đầu tư tương tự, bạn có thể mua các chứng khoán tương tự nhưng không giống với đầu tư bạn bán.

Khi Bán Rửa Rửa Có Lợi Ích

Đôi khi việc bán đồ giặt có thể trở nên thuận lợi. Bạn có thể thấy rằng lợi tức vốn của bạn hiện sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất 0%, trong trường hợp đó việc mất vốn để bù đắp khoản tăng vốn đó sẽ không có khoản tiết kiệm thuế. Sau đó, bạn có thể mua các chứng khoán giống hệt nhau hoặc giống hệt nhau trong nỗ lực trì hoán mất mát một năm khác khi nó có thể mang lại nhiều lợi ích hơn cho bạn.