Di sản, Quà tặng và Thế hệ Tránh Luật Thuế Chuyển tiếp

Sau khi có nhiều cuộc tranh luận và những lời phàn nàn cuối cùng, Đạo luật cứu trợ người đóng thuế Mỹ (gọi tắt là "ATRA") đã được Tổng thống Obama ký vào ngày 2 tháng 1 năm 2013. Luật mới này làm thay đổi (gọi tắt là "TRUIRJCA" hoặc "TRA 2010") đã được ban hành vào tháng 12 năm 2010 vĩnh viễn liên quan đến các loại thuế bất động sản liên bang, thuế quà tặng và thế hệ bỏ qua các khoản thuế chuyển nhượng, với một ngoại lệ ngoại lệ đáng chú ý .

Dưới đây bạn sẽ tìm thấy bản tóm tắt về những gì ATRA cung cấp liên quan đến các loại thuế liên bang này cho năm thuế 2013.

Để biết tổng quan đầy đủ về những thay đổi của ATRA đối với thuế thu nhập, thuế bất động sản, thuế quà tặng và thế hệ không tính thuế chuyển nhượng, hãy xem Luật Thuế Bán và Thuế Thu Nhập Mới cho năm 2013.

Giảm thuế cho các khoản thuế doanh nghiệp, thuế quà tặng và miễn giảm thuế chuyển nhượng thế hệ và thuế suất ít hơn có hiệu lực.

Theo các điều khoản của ATRA, miễn thuế bất động sản liên bang đã được lập chỉ mục cho lạm phát và do đó tăng từ 5 đô la. 12 triệu trong năm 2012 xuống còn 5 đô la. 25 triệu vào năm 2013, nhưng thuế bất động sản cho các căn hộ có giá trị trên số tiền này đã tăng từ 35% năm 2012 lên 40% vào năm 2013. Ngoài ra, khoản miễn giảm thuế quà tặng suốt đời cũng đã được lập chỉ mục cho lạm phát và do đó tăng từ 5 đô la. 12 triệu trong năm 2012 xuống còn 5 đô la. 25 triệu vào năm 2013, và mức thuế quà tặng tối đa đã tăng từ 35% năm 2012 lên 40% vào năm 2013. Cuối cùng, thế hệ bỏ qua miễn thuế chuyển nhượng cũng đã được lập chỉ mục cho lạm phát và do đó tăng từ 5 đô la. 12 triệu trong năm 2012 xuống còn 5 đô la. 25 triệu vào năm 2013, và thế hệ tối đa bỏ qua thuế suất chuyển nhượng đã tăng từ 35% năm 2012 lên 40% vào năm 2013. Những khoản miễn thuế thống nhất sẽ tiếp tục được lập chỉ mục cho lạm phát trong năm 2014 và những năm sau đó.

"Khả năng di chuyển" của việc miễn thuế phi thuế liên bang giữa các cặp vợ chồng đã trở nên vĩnh viễn. Trong năm 2009 và những năm trước, các cặp vợ chồng có thể vượt qua được hai lần khoản miễn thuế bất động sản liên bang bằng cách bao gồm "AB Trusts" trong kế hoạch bất động sản của họ. TRA 2010 đã loại trừ nhu cầu lập kế hoạch AB Trust cho thuế bất động sản liên bang trong năm 2011 và 2012 bằng cách cho phép các cặp vợ chồng thêm bất kỳ phần thuế nào không được miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu đầu tiên chết để được miễn thuế bất động sản của người chồng còn sống được gọi chung như là "khả năng di động của việc miễn thuế bất động sản." ATRA làm cho di chuyển được miễn thuế bất động sản giữa các cặp vợ chồng thường trực cho năm 2013 và xa hơn, có nghĩa là vào năm 2013 một cặp vợ chồng có thể vượt qua 10 đô la. 5 triệu cho người thừa kế của họ miễn phí thuế liên bang thuế với hoàn toàn không có kế hoạch ở tất cả.Tuy nhiên, lưu ý rằng ngay cả khi di sản của người phối ngẫu đã qua đời sẽ không bị đánh thuế (nghĩa là có giá trị dưới 5 triệu đô la Mỹ), thì người phối ngẫu còn sống vẫn phải gửi mẫu IRS 706,

Hoa Kỳ Hoa Kỳ Chuyển Thuế Lợi tức

, để tận dụng lợi thế của việc miễn thuế cho người chưa qua đời của vợ / chồng, nếu không sự miễn trừ của người phối ngẫu đã qua đời sẽ bị mất. Việc "lấy thuế" không phải là phục sinh. Năm 2005, "lấy thuế" đã được loại bỏ theo luật pháp liên bang. Tiền thuế thu được là thuế nhà đất bằng một phần của hóa đơn thuế liên bang và đã được các cơ quan thuế của tiểu bang thu thập. Nếu luật thuế bất động sản được hoàn nguyên trở lại luật có hiệu lực vào năm 2001, thì việc thu thuế sẽ đột nhiên xuất hiện trở lại vào năm 2013, có nghĩa là các tiểu bang như California, Florida và Texas sẽ có một lần nữa thu thuế nhà đất dưới dạng thuế thu. Thật không may cho các tiểu bang không có thuế bất động sản tự do, ATRA đã không thu hồi lại thuế thu, do đó, nó vẫn tiếp tục ngủ yên và sẽ không tái xuất hiện sớm. Tham khảo Biểu Thuế và Miễn Thuế Nhà nước cho danh sách các tiểu bang hiện đang có thuế bất động sản tự do. Cần phải có kế hoạch đặc biệt đối với thuế bất động sản tại một số tiểu bang.
Cho đến thời điểm này, không có bang nào đã ban hành một khoản thuế nhà nước độc lập đã thực hiện việc miễn thuế cho bất động sản giữa các cặp vợ chồng. Điều này có nghĩa là ở các tiểu bang có sự khác biệt giữa miễn thuế cho bất động sản và được miễn thuế bất động sản liên bang (như ở Maine, nơi miễn thuế cho năm 2013 chỉ là 2 triệu đô la, để lại khoảng cách 3.000.000 đô la giữa nhà nước và miễn giảm liên bang), các cặp vợ chồng sẽ cần phải có kế hoạch đặc biệt trong các tài liệu về lập kế hoạch bất động sản của họ để tận dụng lợi thế của cả hai ngoại lệ được miễn thuế của tiểu bang. Cần có kế hoạch đặc biệt cho thế hệ bỏ qua tín thác.
Trong khi như đã đề cập ở trên, việc miễn thuế bất động sản đã được thực hiện giữa các cặp vợ chồng, các thế hệ bỏ qua việc miễn thuế chuyển nhượng đã không. Điều này có nghĩa là để cho các cặp vợ chồng lợi dụng lợi thế của cả hai vợ chồng, hãy bỏ qua các khoản miễn thuế chuyển nhượng, trong kế hoạch lập kế hoạch bất động sản của cặp vợ chồng cần phải có kế hoạch đặc biệt.