Quà tặng nào phải chịu thuế quà tặng?

Thuế quà tặng liên bang áp dụng cho tất cả các món quà bạn làm trong suốt cuộc đời. Một món quà phải chịu thuế tùy thuộc vào ba yếu tố:

• Người nhận
• Giá trị thị trường hợp lý
• Cho dù món quà có lãi suất hiện tại hoặc tương lai

Người nhận món quà

Tất cả quà tặng được trao cho vợ / được miễn thuế quà tặng liên bang, với điều kiện người nhận là công dân Hoa Kỳ. Việc khấu trừ hôn không giới hạn cho phép vợ hoặc chồng giao tài sản cho nhau mà không phải trả thuế trước hoặc sau khi chết.

Bạn có thể cho vợ / chồng của bạn vào năm 2014 là $ 148, 000 một năm nếu họ không phải là công dân Hoa Kỳ. Miễn giảm này hàng năm.

Giá trị thị trường bình đẳng là gì?

Giá trị thị trường bình đẳng được định nghĩa cho các mục đích thuế như là một cá nhân có thể được thanh toán cho một tài sản nếu cả ông ta và người bán đều bị ép buộc - nói cách khác, đó không phải là bán lửa. Giá trị thị trường bình thường thường là giá trị đánh giá của món quà hoặc giá trị tương đương với các mặt hàng tương tự khác được bán cùng thời điểm.

Nếu bạn cho tiền mặt, thực sự không có tranh chấp về giá trị của nó. Nhưng nếu bạn bán cho ai đó một căn nhà trị giá 300.000 đô la với giá 150.000 đô la, bạn sẽ được cho là tặng 150.000 đô la vì bạn không nhận được bất cứ thứ gì để đổi lấy phần giá trị của tài sản.

Quà tặng của sự quan tâm hiện tại và Quà tặng của Tương lai Sự quan tâm

Một món quà quan tâm hiện nay là món quà mà người nhận có thể sử dụng ngay để hưởng thụ và lợi ích của chính mình - không kèm theo dây.

Nếu người nhận không sử dụng và hưởng quà tặng đầy đủ cho đến một thời điểm nào đó trong tương lai, đó là món quà quan tâm trong tương lai.

Một ví dụ phổ biến về món quà quan tâm trong tương lai là đặt một tài sản sống cho chính bạn trong bất động sản. Người thụ hưởng của bạn - có lẽ vợ / chồng hoặc con của bạn - không trở thành chủ sở hữu đầy đủ và được giao cho đến khi bạn chết.

Những món quà quan tâm tương lai không đủ điều kiện để khấu trừ hôn nhân không giới hạn hoặc các khoản miễn giảm thuế quà tặng khác. Nếu bạn đã tặng một món quà quan tâm trong tương lai cho bất kỳ ai, toàn bộ món quà phải chịu thuế và phải được báo cáo cho IRS trong Mẫu 709, Chuyển Thuế của Quà Hoa Kỳ (và Thế Nào-Chuyển Nhượng).

Miễn, loại trừ và ngoại lệ

Luật liên bang miễn 14.000 đô la Mỹ đầu tiên cho mỗi người mỗi năm vào năm 2016. Việc loại trừ hàng năm này khỏi thuế quà tặng tăng dần theo từng bước một lần để theo kịp lạm phát.

Bạn có thể áp dụng miễn trừ này cho quà tặng được thực hiện cho bất cứ ai không phải là vợ / chồng của bạn. Nếu bạn tặng một lần $ 114,000 cho con trai mình để mua nhà, thì $ 14,000 quà tặng là miễn phí và không có thuế quà tặng liên bang. 100 000 đô la còn lại là một món quà chịu thuế. Nếu bạn tặng con trai của bạn $ 10,000 vào tháng Giêng và thêm $ 100,000 vào tháng Sáu cùng năm, thì $ 14,000 đầu tiên là miễn phí và không có thuế quà tặng liên bang và $ 96,000 là món quà chịu thuế.

Một số loại quà tặng nhất định được miễn thuế. Bạn có thể tặng quà không giới hạn cho các tổ chức từ thiện đủ tiêu chuẩn. Bạn có thể thanh toán các hóa đơn y tế của ai đó thay cho mình mà không giới hạn, và quà tặng giáo dục theo cách học phí và các khoản phí đủ điều kiện được miễn.

Bạn phải trả trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ y tế hoặc cơ sở giáo dục trực tiếp.

Luật thuế liên bang cũng đưa ra sự loại trừ suốt đời từ thuế quà tặng, nhưng nó được chia sẻ với thuế bất động sản. Khoản trừ đời này còn được gọi là Tín dụng Thuế Thống nhất, là 5 đô la. 45 triệu vào năm 2016. Nó được lập chỉ mục cho lạm phát vì vậy nó cũng tăng lên theo định kỳ. Nếu bạn vượt quá số tiền loại trừ hàng năm là 14.000.000 đô la cho một người nhận trong một năm thuế nhất định, bạn có thể trả thuế quà tặng cho số dư hoặc áp dụng khoản tín dụng này suốt đời. Mỗi khi bạn áp dụng tín dụng suốt đời, tuy nhiên, số tiền của món quà được trừ đi, để lại ít bị loại trừ để che chở bất động sản của bạn khỏi bị đánh thuế vào thời điểm bạn chết.

LƯU Ý: Luật thuế thay đổi theo định kỳ và bạn nên tham khảo ý kiến ​​của một chuyên gia thuế để được tư vấn cập nhật nhất. Thông tin có trong bài viết này không nhằm mục đích tư vấn thuế và không phải là sự thay thế cho các lời khuyên về thuế.