Video: [Thuế TNDN ] Nguyên tắc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2024
Phần đầu tiên của loạt bài này, Tối đa hóa khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn, thảo luận về việc theo dõi chi phí kinh doanh của bạn trong suốt năm, khấu trừ thuế liên quan đến chi phí kinh doanh và khấu trừ kinh doanh tại nhà. Bài viết này bao gồm:
- Chi phí cho ô tô
- Chi phí đi lại
- Sử dụng vợ / chồng hoặc con của bạn
- Quảng cáo và các chi phí khác
Trước tiên, chúng ta hãy xem xét các khoản khấu trừ liên quan đến xe cộ.
Chi phí nhiên liệu, dầu động cơ và chất bôi trơn sử dụng trong kinh doanh của bạn là khoản khấu trừ cho phép. (Bao gồm xăng!) Bạn cũng có thể yêu cầu cấp phép, phí đăng ký, bảo hiểm và chi phí bảo trì và sửa chữa xe. Nếu bạn đã mượn tiền để mua một chiếc xe, bạn có thể yêu cầu bồi thường khoản vay của bạn như một khoản chi phí kinh doanh. Nếu bạn đã cho thuê một chiếc xe, bạn có thể yêu cầu chi phí cho thuê.
Để biết thêm chi tiết về các khoản chi phí này và cách yêu cầu họ làm khấu trừ doanh nghiệp, xem Chi phí cho Xe Có Động cơ Có thể Yêu Cầu Bồi Thường Thuế Thu nhập ở Canada?
Để ghi lại các khoản chi phí này một cách hợp lý và để đảm bảo rằng bạn đang yêu cầu khấu trừ thuế nhiều như bạn có thể, bạn sẽ cần phải giữ sổ nhật ký xe. Làm thế nào để Giữ sổ đăng ký để yêu cầu chi phí cho xe cơ giới giải thích như thế nào.
Nếu bạn đã sử dụng nhiều hơn một chiếc xe để kiếm thu nhập trong năm qua, điều quan trọng là bạn phải giữ riêng hồ sơ cho từng chiếc xe và tính toán chi phí của mình cho phù hợp.
Phần Chi Phí Xe Cộ của Hướng dẫn Thu Nhập Doanh nghiệp và Thu nhập chuyên nghiệp của Cơ quan thu thuế Canada giải thích ba loại xe cho mục đích thuế thu nhập. CRA phân biệt giữa xe cơ giới, xe ô tô và xe chở khách, và loại xe mà bạn có thể ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ cho phép.
Chẳng hạn, nếu bạn mượn tiền để mua một chiếc xe chở khách mà bạn sử dụng để kiếm thu nhập, số tiền lãi bạn có thể khấu trừ là rất hạn chế, như một số chi phí thuê mà bạn có thể khấu trừ.
Nếu bạn đã mua hoặc sẽ mua một chiếc xe để sử dụng trong kinh doanh, bạn cũng cần phải biết về Chi phí Chi phí Vốn, là phương pháp thuế bạn phải sử dụng để ghi lại chi phí của chiếc xe đó qua nhiều năm. Làm thế nào để yêu cầu bồi thường CCA (Chi phí Chi phí Vốn) trên một chiếc xe mua cho kinh doanh sử dụng giải thích làm thế nào để làm điều đó.
Hướng dẫn cũng đưa ra một ví dụ về làm thế nào để tính toán khoản tiền lãi được khấu trừ với số tiền bạn đã mượn để mua một chiếc xe chở khách mà bạn đã sử dụng cho mục đích kinh doanh.
Bây giờ, những khoản khấu trừ thuế thu nhập này liên quan đến du lịch là gì?
Nếu bạn đã đi du lịch để tiến hành kinh doanh trong năm qua, bạn có khấu trừ tất cả các chi phí đi lại liên quan khi tính khoản khấu trừ thuế kinh doanh nhỏ của bạn?
Trong khi bạn thường không thể đòi bất kỳ chi phí sinh hoạt nào của mình như là chi phí kinh doanh, chi phí phát sinh trong khi bạn ở xa nhà nếu chuyến đi của bạn có liên quan đến thu nhập từ kinh doanh là khấu trừ thuế thu nhập hợp pháp. Một lần nữa, bất kỳ và tất cả các chi phí khấu trừ như vậy cần phải được ghi lại bằng biên nhận.
Bạn có thể, ví dụ, có thể khấu trừ chi phí ăn ở hoặc chi phí taxi hoặc phương tiện vận chuyển khác. Bạn cũng có thể yêu cầu chi phí ăn uống, và giải trí, mặc dù bạn sẽ không thể khấu trừ toàn bộ chi phí.
Nguyên tắc chung
khấu trừ thuế liên quan đến bữa ăn và / hoặc giải trí là bạn có thể khấu trừ tới 50% chi phí ăn uống và / hoặc giải trí, hoặc "một khoản tiền hợp lý trong hoàn cảnh, tùy theo cái nào là ít hơn "(Business and Income Income Guide, CRA). Để biết thông tin chi tiết về các chi phí này, xem Các quy tắc về các khoản ăn và giải trí về thuế thu nhập Canada.
Công ước
là một khoản khấu trừ thuế thu nhập bạn không muốn bỏ qua. Bạn có thể khấu trừ chi phí tham dự hai hội nghị hoặc hội nghị một năm với chi phí kinh doanh, miễn là các công ước bạn tham dự có liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp của bạn (vì vậy sẽ đến Grey Cup nhưng tham dự một cuộc triển lãm thương mại có thể) . Bạn sẽ tìm thấy các chi tiết về cách khấu trừ chi phí hội nghị trong Các quy tắc về các bữa ăn và giải trí về Thuế thu nhập Canada. Nếu chi phí ước tính không bao gồm chi phí bữa ăn, thì áp dụng quy tắc chung, và bạn có thể khấu trừ tới 50 phần trăm chi phí của mình. Nếu chi phí ước tính bao gồm chi phí bữa ăn, đồ uống và / hoặc giải trí, và chúng không được thể hiện riêng biệt trong hóa đơn của bạn, sau đó tính chi phí của chúng bằng cách khấu trừ $ 50 cho mỗi ngày được cung cấp từ tổng số tiền chi phí quy ước. Xin lỗi - thực phẩm và đồ uống không bao gồm những thứ ngẫu nhiên như cà phê hay bánh rán!
Một câu hỏi thuế phổ biến khác là việc sử dụng vợ / chồng hoặc con của bạn trong doanh nghiệp nhỏ của bạn ảnh hưởng đến thuế thu nhập của bạn như thế nào. Tiếp theo, bài viết này giải thích các điều kiện cần phải đáp ứng trước khi bạn yêu cầu bồi thường lợi tức của vợ / chồng hoặc con của bạn như một khấu trừ thuế kinh doanh nhỏ.
Ngöôøi phoái ngaãu hay con quyù vò coù theå tính laø moät giaûm thueá kinh doanh nhoû khoâng?
Nhiều doanh nghiệp nhỏ tuyển dụng thành viên gia đình họ làm công nhân như là một vấn đề của khóa học. Về thuế thu nhập, điều này làm cho con hoặc vợ / chồng của bạn một nhân viên, và khấu trừ thuế kinh doanh. Nếu bạn đã thuê con hoặc vợ / chồng của bạn, bạn có thể khấu trừ tiền lương của mình như là một khoản chi phí kinh doanh, cũng giống như lương của bất kỳ nhân viên khác (và báo cáo mức lương trên giấy T4, tất nhiên).
Nhưng câu trả lời đầy đủ cho câu hỏi liệu vợ hoặc chồng hoặc con bạn đã làm trong doanh nghiệp của bạn năm ngoái có đủ điều kiện để khấu trừ thuế thu nhập hay không thì tùy thuộc vào việc bạn có đáp ứng các điều kiện của CRA hay không.
Nếu bạn sẽ khấu trừ nhân viên gia đình như là một khoản chi phí kinh doanh, bạn phải:
trả cho vợ / chồng hoặc con một mức lương,
- trả cùng số tiền lương mà bạn sẽ trả cho người khác để làm công việc,
- trả mức lương hợp lý cho tuổi của đứa trẻ,
- và vợ / chồng hoặc con phải làm việc cần thiết để có thu nhập kinh doanh hoặc thu nhập nghề nghiệp.
- TẤT CẢ những điều kiện này phải được đáp ứng trước khi con hoặc vợ / chồng của bạn được coi là một nhân viên hợp pháp vì mục đích thuế thu nhập.
Biên lai luôn có ý nghĩa, vì vậy nếu bạn trả tiền cho vợ / chồng hoặc con bằng séc, hãy giữ lại séc để lưu hồ sơ của bạn.
Bạn có thể trả cho con hoặc vợ / chồng của bạn một sản phẩm từ kinh doanh của bạn thay vì tiền mặt nếu bạn muốn. Nếu bạn làm như vậy, bạn sẽ yêu cầu giá trị của sản phẩm như một khoản chi phí trong thuế thu nhập của bạn và cộng vào tổng doanh thu của bạn một khoản bằng giá trị của sản phẩm, trong khi con hoặc vợ / chồng của bạn sẽ bao gồm giá trị của sản phẩm trong thu nhập của họ.
Để biết thêm thông tin về cách đối xử với vợ / chồng hoặc con của bạn với tư cách là nhân viên, xem Phần Tiền Lương, Tiền Lương và Lợi ích của CRA's Business and Income Income Guide.
Tiếp theo, bài viết này đề cập đến các khoản khấu trừ khác áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ, chẳng hạn như các chi phí liên quan đến quảng cáo, lệ phí pháp lý và kế toán, và loại "khác" hoặc các khoản khấu trừ linh tinh.
Các loại chi phí kinh doanh khác mà bạn có thể sử dụng như khấu trừ thuế thu nhập bao gồm chi phí quảng cáo, phí kế toán và phí pháp lý. Và có một loại chi phí kinh doanh "Khác" mà bạn có thể sử dụng để khấu trừ thuế thu nhập mà dường như không phù hợp với bất cứ nơi nào khác. Kiểm tra chi phí kinh doanh của bạn cho các khoản khấu trừ thuế thu nhập tiềm ẩn này:
Bạn đã khấu trừ tất cả chi phí quảng cáo được phép của mình?
Chi phí quảng cáo doanh nghiệp nhỏ của bạn sẽ là khấu trừ thuế kinh doanh,
nếu địa điểm quảng cáo là người Canada. Tức là bạn có thể khấu trừ chi phí quảng cáo doanh nghiệp của bạn trong một tờ báo, tạp chí, hoặc trên đài truyền hình hoặc đài phát thanh của Canada như một khoản chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, phần Quảng cáo của Hướng dẫn Thu nhập Thương mại và Thu nhập Professional cho biết bạn không thể khấu trừ các chi phí "cho quảng cáo chủ yếu đến một thị trường Canada khi bạn quảng cáo với một đài truyền hình nước ngoài hoặc trong một ấn phẩm của một tờ báo không phải của người Canada hoặc định kỳ ".
Có lẽ, bạn cũng nên có thể khấu trừ chi phí quảng cáo trong tạp chí điện tử của Canada hoặc trên trang web của Canada như là chi phí kinh doanh, nhưng không phải là chi phí quảng cáo trong các tạp chí điện tử hoặc web các trang web có nguồn gốc ở các nước khác.
Bạn đã khấu trừ tất cả các chi phí 'khác' được cho phép?
Chi phí kinh doanh này bao gồm mọi thứ từ Sửa đổi Người khuyết tật và Các Công cụ nhỏ thông qua phí bảo hiểm PHSP (Dịch vụ Chăm sóc Sức khoẻ Cá nhân). Nếu bạn đã phát sinh chi phí kinh doanh mà không có vẻ phù hợp với bất kỳ thể loại khác, rất có thể là tốt họ sẽ rơi vào này.
Bạn đã khấu trừ tất cả các khoản phí liên quan đến các dịch vụ pháp lý và kế toán?
Tất cả các khoản phí kế toán và pháp luật của bạn là chi phí kinh doanh hợp pháp. Bạn cũng có thể khấu trừ phí tư vấn, chẳng hạn như chi phí nhận được lời khuyên chuyên nghiệp về việc duy trì sổ sách và hồ sơ của bạn. Theo Cơ quan thu thuế Canada (CRA), đây chỉ là một số chi phí kinh doanh đủ điều kiện để khấu trừ thuế thu nhập nếu bạn đang điều hành một doanh nghiệp nhỏ. Cần dành thời gian để đảm bảo rằng bạn đang khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh mà bạn có quyền vì chi phí kinh doanh của bạn sẽ chiếm phần lớn các khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ của bạn.
Và nếu bạn có nghi ngờ về một khoản chi phí đặc biệt mà bạn phải gánh chịu trong năm qua, hãy nhớ rằng, tư vấn kế toán của bạn không chỉ là điều thông minh mà phải làm, mà còn được khấu trừ thuế.
Để biết thêm thông tin về các khoản khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp tiềm năng, chẳng hạn như tối đa hóa khoản lỗ không phải là vốn của bạn và Chi phí Chi phí Vốn, hãy xem 8 Các chiến lược thuế để Tối đa hoá các khoản khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn.
Làm thế nào tôi có thể Tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp của tôi?
Bài viết về khấu trừ thuế cho các doanh nghiệp Canada bao gồm theo dõi chi phí kinh doanh, các khoản khấu trừ liên quan đến chi phí kinh doanh và chi phí kinh doanh tại nhà.
Doanh nghiệp nhỏ - Giảm khấu trừ thuế thu nhập tốt nhất
ĐIều hành một công ty sở hữu hoặc hợp danh duy nhất tại Canada? Sau đó, khoản khấu trừ thuế thu nhập tốt nhất cho doanh nghiệp nhỏ của bạn là RRSP. Đây là lý do tại sao.
Khấu trừ Thuế Thu nhập Tiểu bang và Thuế Thu nhập Địa phương
Tất cả các khoản thuế thu nhập do chính phủ tiểu bang và địa phương áp đặt có thể là khấu trừ thuế liên bang của bạn theo một số quy tắc.