Tìm hiểu về các khoản hoàn thuế, IRS Audits and Collections

Dịch vụ Doanh thu Nội bộ có nhiều thời gian để đảm bảo tình hình thuế của bạn đang lên và lên. Mã thuế cho IRS ba năm để kiểm tra hồ sơ thuế của bạn và 10 năm để thu thập bất kỳ khoản thuế nào bạn nợ. Nó cũng đặt ra một hạn chót cho bạn - khi bạn phải nộp tờ khai thuế của mình nếu bạn muốn thu hồi hoàn phí. Cùng nhau, những luật này được gọi là những luật lệ hạn chế.

Bạn có ba năm để xin bồi hoàn thuế

Quy chế này là một vấn đề lớn.

Bạn có ba năm kể từ ngày hạn nộp thuế ban đầu để yêu cầu hoàn lại hoặc hai năm kể từ ngày thuế thực sự được thanh toán, tuỳ vào thời điểm nào muộn hơn.

Chẳng hạn, khai thuế năm 2016 của bạn sẽ đáo hạn vào ngày 18 tháng 4 năm 2017. Nếu bạn thêm ba năm vào thời hạn nộp đơn này, bạn sẽ phải nộp bản khai thuế năm 2016 cho đến ngày 18 tháng 4 năm 2020 và vẫn được hoàn thuế. Nếu bạn chờ đợi sau đó, hoàn phí của bạn "hết hạn." Nó biến mất mãi mãi bởi vì thời hiệu để yêu cầu hoàn lại tiền đã đóng.

Quy tắc về ngày đáo hạn là quy tắc thường kiểm soát đồng hồ số, đặc biệt đối với nhân viên W-2, những người có thuế bị giữ lại từ tiền lương của họ. Hãy nhớ rằng, "sau" là một thuật ngữ từ đây. Vì vậy, nếu bạn trả quá mức thuế thông qua khoản khấu trừ từ tiền lương cuối cùng của bạn vào năm 2016, tức là chúng tôi sẽ giả định vào ngày 30 tháng 12 nếu bạn được thanh toán hàng tuần - thời hiệu này sẽ chỉ kéo dài đến tháng 30, 2018, hoặc hai năm kể từ ngày bạn thanh toán lần cuối. Quy tắc về ngày đáo hạn cho bạn nhiều thời gian hơn, cho đến tháng 4/2020, vì vậy thời hiệu của bạn đối với việc nộp đơn xin hoàn thuế cho bất kỳ khoản thuế trả trước nào.

Nếu bạn đã nộp tờ khai thuế, bạn có thể yêu cầu bồi thường bất kỳ khoản tiền hoàn lại bổ sung nào có thể là do bạn bằng cách gửi một bản khai thuế đã sửa đổi.

Các khoản hoàn lại được sửa đổi yêu cầu bồi hoàn bổ sung phải được nộp cho IRS trước khi thời hiệu ba năm về những hạn chế hết hạn, tức là ngày hết hạn 15 tháng 4 - trừ khi bạn đã gia hạn. Điều này kéo dài thời hiệu cho tháng 10 của năm đó, có hiệu quả là ngày đến hạn mới sau khi bạn đã yêu cầu gia hạn. IRS có thể cấp lại khoản tiền hoàn lại cho một năm cụ thể nếu bạn yêu cầu gia hạn và sau đó nộp tờ khai thuế trong vòng ba năm kể từ thời hạn gia hạn.

Có hai trường hợp ngoại lệ đối với thời hạn 3 năm đối với hoàn thuế:

Người nộp thuế có đến bảy năm để đòi tiền hoàn trả do khấu trừ nợ xấu hoặc chứng khoán vô giá trị.

• Hạn ngạch 3 năm không áp dụng trong trường hợp người nộp thuế không thể quản lý công việc tài chính của họ do những khiếm khuyết thể chất hoặc tinh thần.
• Vậy điều gì sẽ xảy ra nếu bạn hoàn lại tiền nếu bạn không thu thập nó?

Khi hoàn phí hết hạn, chính phủ liên bang giữ lại tiền. Trong thuật ngữ IRS, nó được coi là một "bộ sưu tập dư thừa". Không thể gửi tiền hoàn lại cho người nộp thuế và cũng không được áp dụng như một khoản thanh toán cho một năm tính thuế trong tương lai. Không thể áp dụng vào một năm khác như một khoản thanh toán ước tính.

IRS có ba năm để kiểm tra việc khai thuế của bạn

Hạn chót này là đơn giản hơn. Nó được tính từ ngày bạn thực sự khai thuế trừ phi bạn nộp thuế trước thời hạn. Trong trường hợp này, đồng hồ không bắt đầu chạy cho đến ngày đáo hạn thực tế - vào ngày 18 tháng 4 năm 2017. Vì vậy, ngay cả khi bạn đã nộp đơn hồi tháng 2 năm 2017, IRS vẫn có hiệu lực cho đến tháng 4 năm 2020 để tiến hành kiểm toán.

Hầu hết các cơ quan thuế của tiểu bang đều tuân thủ khoảng thời gian ba năm liên bang để kiểm tra các bản khai thuế, nhưng một số tiểu bang có thời hạn hạn chế hơn.

Có ba trường hợp ngoại lệ đối với quy định 3 năm về đánh giá và kiểm toán:

IRS có sáu năm kể từ ngày nộp đơn trả thuế để kiểm tra bản khai thuế và đánh giá thuế bổ sung nếu người đóng thuế bỏ qua thu nhập mà số tiền đó đến hơn 25% trong số đó đã được báo cáo trên tờ khai thuế.

• IRS cũng có sáu năm để kiểm tra bản khai thuế và đánh thuế bổ sung về thu nhập liên quan đến các tài sản tài chính nước ngoài không được tiết lộ nếu khoản thu nhập bị bỏ qua là hơn $ 5 000.
• Thời hiệu kiểm toán và đánh thuế bổ sung vẫn mở vô thời hạn nếu người nộp thuế khai thuế giả hoặc gian lận.
• IRS có 10 năm để thu nợ thuế xuất hiện

Điều này được tính từ ngày khoản nợ thuế đã được hoàn thành, điều này có thể xảy ra bằng nhiều cách. Trách nhiệm pháp lý của bạn có thể được xem là đã hoàn tất bởi vì đó là số tiền thuế được báo cáo trong bản khai thuế mà bạn đã gửi vì đó là đánh giá thuế bổ sung từ cuộc kiểm toán hoặc vì đó là đánh giá đề xuất đã trở thành cuối cùng. IRS có 10 năm để thu thập toàn bộ số tiền kể từ ngày hoàn thành nghĩa vụ thuế cộng với các khoản phạt và lãi suất. Nếu IRS không thu được toàn bộ số tiền trong khoảng thời gian 10 năm, thì số dư còn lại sẽ biến mất mãi mãi vì thời hiệu đã hết hạn. Bạn đang tắt móc.

Thời hiệu 10 năm đối với bộ sưu tập có thể bị đình chỉ trong các tình huống sau:

Trong khi IRS đang xem xét đề xuất thỏa hiệp, hợp đồng trọn gói, cứu trợ người vô tội vô tội, thu thập xử lý theo trình tự xử lý

• Trong khi người đóng thuế đang ở trong tình trạng tự bảo vệ phá sản cộng thêm sáu tháng nữa,
• Trong thời gian người nộp thuế ở bên ngoài Hoa Kỳ ít nhất sáu tháng.
• Sử dụng Hạn mức Thời gian để Lập kế hoạch Thuế của Bạn

Việc nộp tờ khai thuế của bạn ở thời điểm sớm nhất có thể là tốt nhất. Trước tiên, bạn có thể yêu cầu hoàn lại tiền cho bạn. Thứ hai, nó bắt đầu đồng hồ ticking về đạo luật ba năm cho kiểm toán và 10 năm statute cho các bộ sưu tập.

Có nhiều cơ hội lập kế hoạch đặc biệt dành cho người nộp thuế nếu có nhiều năm thuế vì khoản tiền hoàn lại vẫn được cho phép trong thời hạn ba năm có thể được sử dụng để thanh toán các khoản nợ thuế khác của IRS hoặc áp dụng cho năm hiện tại của bạn ước tính thuế.

Để biết thêm thông tin về cách IRS quản lý các quy chế về những hạn chế này, xem Hướng dẫn Doanh thu Thu nhập Nội địa, 25. 6. 1, Thời hiệu Hạn chế.