Tìm hiểu về một Ab Trust trong Kế hoạch Bất động sản

Các cặp vợ chồng đã kết hôn có thể tối đa hóa việc sử dụng cả hai khoản miễn thuế liên bang của họ từ thuế bất động sản bằng cách sử dụng Quỹ AB như là một phần của kế hoạch bất động sản của họ. Hệ thống tín thác AB có thể được thiết lập theo Đạo luật cuối cùng và Di chúc cuối cùng của các cặp vợ chồng hoặc Tín thác Sống có thể huỷ bỏ. "A Trust" cũng thường được gọi là "Trust Hôn nhân", "Trust QTIP", hay "Trust Deduction Trust". "B Trust" còn được gọi chung là "Trust Bypass", "Credit Shelter Trust" hay "Family Trust".

Lưu ý rằng bắt đầu từ năm 2011, việc miễn thuế bất động sản liên bang được chuyển đổi giữa các cặp vợ chồng. Điều này được gọi là "khả năng di chuyển được miễn thuế bất động sản" và có nghĩa là nếu một người phối ngẫu chết năm 2011 hoặc muộn hơn và toàn bộ khoản miễn thuế bất động sản liên bang của ông ta không cần thiết để tránh thuế bất động sản thì phần không sử dụng của di sản của người phối ngẫu đã chết miễn thuế có thể được thêm vào miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu còn sống. Điều này, về bản chất, có nghĩa là trong năm 2014 một cặp vợ chồng sẽ có thể vượt qua được $ 10, 680 000 để người thừa kế của họ không có thuế bất động sản liên bang mà không cần sử dụng kế hoạch AB Trust.

Vì vậy, tính di động của việc miễn thuế bất động sản đã dẫn đến sự tuyệt chủng của AB Trusts? Không chính xác. Nếu vợ chồng có các nhóm người hưởng lợi cuối cùng khác nhau, ví dụ như trong trường hợp hôn nhân lần thứ hai hoặc sau đó, mỗi vợ / chồng có con riêng của họ mà họ muốn thừa hưởng tài sản riêng của họ sau khi cả hai vợ chồng qua đời, thì vợ chồng sẽ muốn sử dụng của kế hoạch AB Trust để đảm bảo rằng những người thụ hưởng riêng biệt của họ sẽ là những người hưởng lợi cuối cùng của họ.

Ngoài ra, vì hiện tại Hawaii là bang duy nhất trong số các tiểu bang thu thuế bất động sản đã được miễn thuế bất động sản của tiểu bang giữa các cặp vợ chồng, AB Trust hoặc ABC Trust có thể được yêu cầu những tiểu bang này để tận dụng lợi thế của cả hai ngoại lệ được miễn thuế của tiểu bang.

Cuối cùng, việc miễn thuế chuyển tiếp qua thế hệ không bỏ qua không phải là di động, vì vậy các cặp vợ chồng muốn tăng gấp đôi việc sử dụng miễn thuế GST của họ sẽ cần phải sử dụng AB Trust hoặc ABC Trust để làm như vậy.

Làm thế nào AB Trust Kế hoạch Công trình

Dưới đây là cách hệ thống AB Trust làm việc để tối đa hóa việc sử dụng cả hai vợ chồng miễn thuế bất động sản:

Hai vợ chồng bao gồm các ngôn ngữ thích hợp AB Trust trong cuối cùng của họ và Testaments hoặc Revocable Tín thác sống. Lưu ý rằng điều này không nên được cố gắng mà không có sự trợ giúp của một luật sư quy hoạch bất động sản có trình độ.

Đôi vợ chồng chia tài sản của họ để mỗi vợ / chồng có cùng một giá trị tài sản theo tên cá nhân của họ hoặc nhân danh Tổ chức Tái bút của Revocable Living Trust của mình.Đây là một bước quan trọng và phải được thực hiện để hệ thống AB Trust hoạt động. Nhiều lần các cặp vợ chồng rời khỏi tài sản của họ trong các tài khoản chung và điều này hoàn toàn bỏ qua việc sử dụng hệ thống tín thác AB vì tài sản chung sẽ được chuyển cho người vợ / chồng còn sống thay vì thông qua Last Will or Revocable Living Trust của người phối ngẫu đã chết.

Nếu người phối ngẫu đầu tiên chết vào năm 2013, thì số tiền $ 5, 250,000 đầu tiên sẽ được cấp vào B Trust, và nếu người phối ngẫu đầu tiên chết năm 2014, thì $ 5, 340,000 đầu tiên sẽ được cấp vào B Lòng tin. Điều này có hiệu quả sử dụng miễn thuế liên bang đối với các khoản thuế bất động sản của người phối ngẫu đầu tiên chết. Quỹ Trust B có thể tương đối linh hoạt và được sử dụng vì lợi ích của người phối ngẫu và con cháu hoặc những người thụ hưởng khác.

1. Nếu tài sản của người phối ngẫu đã qua đời vượt quá $ 5, 250, 000 vào năm 2013 hoặc $ 5, 340,000 vào năm 2014, sau đó phần thừa này được tài trợ vào A Trust. Việc này sẽ hoãn việc thanh toán thuế bất động sản đối với tài sản trên mức miễn giảm của người phối ngẫu đã chết cho đến khi người phối ngẫu còn sống chết. Do sự hoãn thuế bất động sản này, A Trust ít linh hoạt hơn và chỉ có thể được sử dụng vì lợi ích của người phối ngẫu còn sống. Ngoài ra, luật pháp liên bang yêu cầu người phối ngẫu còn sống phải nhận toàn bộ khoản thu nhập từ A Trust để có thể hội đủ điều kiện để khấu trừ hôn không giới hạn.
2. Khi người phối ngẫu còn sống sau khi chết, người phối ngẫu còn sống vẫn sẽ được miễn thuế bất động sản của mình. Nếu miễn là $ 5, 340, 000 khi người phối ngẫu còn sống chết, thì $ 5, 340,000 đầu tiên của tài sản riêng của người phối ngẫu còn sống sẽ chuyển bất động sản miễn thuế cho người thụ hưởng cuối cùng. Mọi thứ trên $ 5, 340, 000 sẽ bị đánh thuế.
3. Tài sản còn lại trong B Trust vượt qua bất động sản miễn thuế cho người hưởng lợi cuối cùng. Điều này là do B Trust sử dụng miễn thuế bất động sản liên bang của người phối ngẫu đầu tiên chết, vì vậy bất cứ thứ gì còn lại trong B Trust sẽ được miễn thuế bất động sản. Điều này có thể mang lại một khoản lợi nhuận đáng kể cho những người hưởng lợi cuối cùng nếu người phối ngẫu còn sống không cần sử dụng tài sản từ B Trust và họ tiếp tục phát triển về giá trị trong suốt cuộc đời còn lại của người phối ngẫu.
4. Tài sản còn lại trong A Trust sẽ bị đánh thuế như một phần của di sản của người phối ngẫu còn sống. Như đã đề cập ở trên, thuế bất động sản trên A Trust được hoãn lại hiệu quả cho đến khi người phối ngẫu còn sống chết.
5. Số dư của khoản tín dụng A sau khi hóa đơn thuế nhà đất được trả cho người thụ hưởng cuối cùng. Lưu ý rằng những người hưởng lợi của A Trust và Trust B có thể khác nhau.
6. Như được minh họa ở trên, việc sử dụng hiệu quả hệ thống AB Trust cho phép các cặp vợ chồng vượt qua được 10 $ 680 000 cho những người hưởng lợi cuối cùng của họ, không có thuế bất động sản liên bang. Kế hoạch tín thác của AB cũng cho phép các cặp vợ chồng giảm thiểu thuế bất động sản đồng thời đảm bảo rằng những tài sản riêng biệt của họ cuối cùng sẽ chuyển cho những người hưởng lợi theo sự lựa chọn của họ và theo cách họ lựa chọn.
7. Chuyện gì sẽ xảy ra nếu không tin cậy? Nhập Thoả thuận Di chuyển Bất Động sản Miễn Thuế
8. Điều gì sẽ xảy ra nếu giá trị di sản của người phối ngẫu đã chết thuộc về giá trị được miễn thuế bất động sản liên bang để không cần thiết lập và tài trợ cho A Trust?Sau đó, phần không sử dụng của việc miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu đã qua đời có thể được chuyển nhượng và bổ sung vào khoản miễn thuế bất động sản của người phối ngẫu còn sống bằng cách điền vào tờ khai thuế liên bang, Mẫu IRS 706. Điều này rất quan trọng đối với các cặp vợ chồng có bất động sản lõm (ví dụ, một cuộc hôn nhân lần thứ nhì hoặc sau đó với người hôn phối thì giàu có hơn người kia) hoặc nơi mà tài sản của người phối ngẫu còn sống tăng lên đáng kể sau cái chết của người phối ngẫu đầu tiên.