Video: Kho tiền tưởng như vô tận của Trung Quốc đang cạn kiệt: Do thương chiến! 2024
Bạn có thể phải điền báo cáo của Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản Tài chính (FinCEN Form 114) mỗi năm nếu bạn sở hữu hoặc có quan tâm tới bất kỳ tài khoản ngân hàng nước ngoài nào hoặc các loại tài khoản tài chính khác có trụ sở bên ngoài Hoa Kỳ. Báo cáo này tách riêng với tờ khai thuế thu nhập của bạn, mặc dù hai báo cáo có thể được tương quan với nhau.
Mới cho báo cáo năm 2013
- Báo cáo của Ngân hàng nước ngoài và Tài khoản Tài chính được đánh số từ Mẫu 90-22 của Bộ Tài chính. 1 (mẫu trước đó) và bây giờ được gọi là Mẫu 114 của FinCEN.
- Bạn có thể tải bản sao của Mẫu 114 FinCEN có thể tải xuống từ trang FBAR E-Filing của Mạng Lạm dụng Tài chính và nhấp vào liên kết cho Báo cáo FinCEN 114. Đây là tệp PDF tải về.
- Báo cáo được nộp trực tiếp với Mạng lưới Thi hành Luật pháp về Tội phạm Tài chính (FinCEN), là một phần của Bộ Ngân khố Hoa Kỳ.
- FinCEN yêu cầu nộp báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài qua trang web FinCEN. Để được trợ giúp về việc nộp đơn điện tử, hãy tham khảo các hướng dẫn của FinCEN tại địa chỉ How to File the FBAR Electronically (pdf).
Báo cáo từng tài khoản tài chính nước ngoài bạn sở hữu hoặc có chữ ký sử dụng FinCEN Mẫu 114. Biểu mẫu này khá tự giải thích. Bạn sẽ cung cấp thông tin về tất cả các tài khoản tài chính của bạn ở nước ngoài, chẳng hạn như tên của ngân hàng hoặc tổ chức tài chính nơi tài khoản được giữ, số tài khoản và số dư tài khoản của bạn.
Lưu ý rằng Báo cáo Tài khoản ngân hàng nước ngoài được nộp cho từng chủ tài khoản. Kết hôn cặp vợ chồng hoặc là cần phải nộp báo cáo riêng biệt hoặc một báo cáo chung. Đối với tài khoản có nhiều chủ tài khoản hoặc người có thẩm quyền chữ ký có thể có nhiều người hoặc doanh nghiệp báo cáo cùng một tài khoản trên các báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài riêng biệt.Những loại tài khoản tài chính nước ngoài nào được báo cáo?
Tài khoản ngân hàng (kiểm tra và tiết kiệm)
Tài khoản đầu tư
Quỹ tương hỗ
- Các tài khoản tài chính sau đây cần được báo cáo trong Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài nếu bạn đáp ứng yêu cầu nộp hồ sơ:
- > Tài khoản hưu trí và hưu trí
- Chứng khoán và các tài khoản môi giới khác
- Thẻ ghi nợ và tài khoản thẻ tín dụng trả trước
- Bảo hiểm nhân thọ và các khoản tiền có giá trị tiền mặt
- Những loại tài khoản ngân hàng và tài khoản tài chính cần phải được báo cáo đến Kho bạc được thảo luận chi tiết trong 31 CFR Phần 1010 và trong phần Giải thích về Kho bạc của Bộ Tài chính về các sửa đổi của họ đối với các quy định này đã được xuất bản vào ngày 24 tháng 2 năm 2011 trong Đăng ký Liên bang ( // edocket.truy cập. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Tôi giới thiệu bạn tới tài liệu đó để có một phân tích rất chi tiết liên quan đến những loại tài khoản tài chính nào có thể báo cáo được.
- Thời điểm để Gửi
Mẫu 114 của FinCEN sẽ đến
ngày 30 tháng 6
của mỗi năm để báo cáo các tài khoản ngân hàng nước ngoài thuộc sở hữu của năm trước. Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài phải được nhận trước ngày 30 tháng 6. FinCEN yêu cầu phải nộp đơn 114 bằng điện tử. Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn nộp hồ sơ? IRS hiện đang tiến hành một sáng kiến tiết lộ tự nguyện ngoài khơi cho những người cần phải nộp báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài muộn và cần phải báo cáo thu nhập nước ngoài trước đây không được công bố. Những người đang xem xét chương trình tiết lộ tình nguyện này nên tham khảo với một luật sư thuế trước khi tham gia vào chương trình IRS này.
Nơi nộp hồ sơ
Mẫu 114 được nộp qua mạng điện tử thông qua Mạng lưới Thi hành Luật pháp về Tội phạm Tài chính, nằm ở chỗ không rõ ràng. tiền mặt. treas. gov / main. html.
Nếu bạn cần một sự thay thế cho việc nộp đơn điện tử, hãy gọi Đường Dây Trợ Giúp Pháp Lý của FinCEN ở số 800-949-2732 (miễn phí trong nước Hoa Kỳ).
Từ bên ngoài Hoa Kỳ, hãy gọi số 703-905-3975 (không phải là số miễn phí).
Các mẫu đơn và hướng dẫn
Mẫu 114 trống có thể được tải xuống từ trang web của FinCEN tại địa chỉ bsaefiling. tiền mặt. treas. gov / NoRegFBARFiler. html. Tìm kiếm các liên kết có nhãn "FinCEN Báo cáo 114"
Hướng dẫn để hoàn thành FBAR (pdf)
- Làm thế nào để File FBAR điện tử (pdf)
- Mẫu 114a, Ghi lại Ủy quyền cho điện tử File FBARs (pdf, bao gồm hướng dẫn). Tài liệu này được sử dụng để ủy quyền cho một người chuẩn bị chuyên nghiệp để nộp đơn FBAR bằng điện tử thay cho bạn.
- Câu hỏi thường gặp về việc nộp đơn E-Filing của FBAR (pdf)
- Nhận trợ giúp kỹ thuật ở đâu với FBAR
- Người Mỹ có thể nhận được trợ giúp với các báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ bằng cách gọi IRS ở số 866-270-0733 (miễn phí Hoa Kỳ) hoặc 313-234-6146 (không phải là số miễn phí, cho người gọi bên ngoài Hoa Kỳ). Đường dây nóng điện thoại này có sẵn từ Thứ Hai đến Thứ Sáu, 8 a. m. đến 4: 30 p. m. Giờ phương Tây. Bạn cũng có thể gửi email các câu hỏi liên quan tới FBAR tới FBARquestions @ irs. gov.
Để được hỗ trợ với các câu hỏi nộp hồ sơ điện tử, hãy liên hệ BSAEFiling Trợ giúp @ fincen. gov hoặc bằng cách gọi cho Phòng Trợ giúp E-Filing của BSA theo số 866-346-9478 (miễn phí trong nước Mỹ). Bộ phận Trợ giúp E-Filing mở cửa từ Thứ Hai đến Thứ Sáu từ 8 giờ a. m. đến 6 p. m. Giờ phương Tây.
Phối hợp với FBAR với việc hoàn thuế
Mặc dù bản báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài không phải là một mẫu thuế và không được nộp cho IRS, thông tin liên quan đến tài khoản ngân hàng nước ngoài có thể cần được phối hợp với thông tin về tờ khai thuế.
Thu nhập được tạo ra bên trong các tài khoản tài chính nước ngoài này được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập trong năm thu được lợi tức. Bạn sẽ báo cáo thu nhập từ nước ngoài dựa trên loại thu nhập được tạo ra. Ví dụ lãi suất và cổ tức sẽ được báo cáo trên Bảng B của bạn, lợi nhuận thu được từ Bảng D của bạn, v.v. Nếu bạn kiếm được cổ tức hoặc lợi tức trong các tài khoản này, hãy chắc chắn kiểm tra hộp trong Phần III Dòng 7a của Lịch B và chỉ ra quốc gia hoặc quốc gia nơi bạn có tài khoản.
Trong một số trường hợp, một người có thể cần phải nộp Mẫu 8938, Tờ khai tài sản tài chính nước ngoài, cùng với tờ khai thuế của họ. Biểu thuế này tách biệt với báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài, mặc dù nó có chứa thông tin tương tự. Có các ngưỡng riêng biệt cho việc yêu cầu tiết lộ tài khoản nước ngoài. Đối với Mục đích của Mẫu 8938, ngưỡng bắt đầu tại tổng số dư tài khoản ngoại tệ là 50.000 đô la Mỹ vào ngày cuối cùng của năm hoặc 75.000 đô la Mỹ vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Có nhiều ngưỡng báo cáo cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung và cho người Mỹ sống ở nước ngoài. Biểu đồ sau đây từ IRS có thể hữu ích: So sánh Mẫu 8938 và Yêu cầu của FBAR. Ngoài ra, bất kỳ khoản thuế nước ngoài nào được trả từ thu nhập từ nước ngoài đều có thể hội đủ điều kiện nhận tín thuế thuế nước ngoài theo mẫu 1116.
Ai phải nộp TD F 90-22. 1
Mỗi công dân Hoa Kỳ hoặc người ngoại quốc, công ty hợp danh, công ty, bất động sản hoặc tín nhiệm của người cư trú phải nộp TD F 90-22. 1 nếu họ có "quyền lợi tài chính hoặc chữ ký hoặc cơ quan có thẩm quyền khác đối với bất kỳ tài khoản tài chính nào, bao gồm ngân hàng, chứng khoán hoặc các loại tài khoản tài chính khác ở nước ngoài, nếu tổng giá trị của các tài khoản tài chính này vượt quá $ 10,000 thời gian trong năm dương lịch. " (1)
Ngoại lệ đối với việc nộp đơn
Bạn không cần phải báo cáo các tài khoản được giữ tại các cơ sở ngân hàng quân sự của Hoa Kỳ, ngay cả khi các ngân hàng đó ở nước ngoài. Các ngân hàng quân sự được coi là các ngân hàng trong nước của U. Bạn không cần phải báo cáo các tài khoản được giữ tại các ngân hàng ở Guam, Puerto Rico và Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ. Bạn cũng không cần phải báo cáo các tài khoản dựa trên U. được tổ chức bởi chi nhánh hoặc bộ phận của một ngân hàng nước ngoài.
Luật điều chỉnh báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài
Luật quy định người Mỹ và người nước ngoài cư trú báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ được tìm thấy tại 31 CFR Chương X (trước đây là 31 CFR 103).
Đoạn 103. 24 lần như sau:
Đoạn 103. 24 Báo cáo tài khoản tài chính nước ngoài.
a) Mỗi người thuộc thẩm quyền của Hoa Kỳ (ngoại trừ một chi nhánh nước ngoài của một người Mỹ) có lợi ích tài chính, hoặc chữ ký hoặc cơ quan khác trên ngân hàng, chứng khoán hoặc tài khoản tài chính khác ở nước ngoài quốc gia sẽ báo cáo mối quan hệ đó với Ủy viên của Thu nội địa cho mỗi năm mà mối quan hệ đó tồn tại và sẽ cung cấp các thông tin như được xác định trong một mẫu báo cáo theo quy định của Thư ký sẽ được đệ trình bởi những người đó. Những người có quan tâm tài chính từ 25 tài khoản tài chính nước ngoài trở lên chỉ cần lưu ý rằng thực tế trên biểu mẫu. Những người này sẽ phải cung cấp thông tin chi tiết liên quan đến mỗi tài khoản khi có yêu cầu của Thư ký hoặc người đại diện của mình. (31 CFR 103. 24)
Quy định về Hạn chế cho Báo cáo Tài khoản Ngân hàng nước ngoàiCó sáu năm hạn chế để đánh giá các hình phạt dân sự và 5 năm đối với việc đánh giá các hình phạt hình sự. (Nguồn: Hội Luật sư bang New York, trích dẫn 31 U.SC 5321 (b) (1) và 18 USC section 3282.)
IRS khuyên người nộp thuế nên giữ bản báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ trong 5 năm. "Hồ sơ phải được giữ lại trong khoảng thời gian 5 năm kể từ ngày 30 tháng 6 của năm sau năm báo cáo được báo cáo và phải có sẵn để kiểm tra theo quy định của pháp luật Giữ một bản sao của đệ FBAR có thể giúp để đáp ứng các yêu cầu lưu giữ hồ sơ. " Ngoài ra, tôi khuyên người nộp thuế nên giữ bản sao kê khai ngân hàng cũng như báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ trong ít nhất sáu năm (tương ứng với thời hạn dài nhất của thời hạn).
Hình phạt cho việc không nộp hồ sơ
Bộ Tài chính có thể áp dụng các hình phạt rất cứng đối với việc không nộp TD F 90-22. 1. "Hình phạt dân sự và hình sự, bao gồm trong một số trường hợp phạt tiền không quá 500.000 đô la và phạt tù không quá 5 năm, được cung cấp cho việc không nộp báo cáo, cung cấp thông tin và nộp một bản kê khai sai hoặc báo cáo gian lận. " Theo luật thuế Howard Rosen, các hình phạt sau đây có thể được đánh giá:
Không nộp hình phạt
- lên tới $ 250,000 và / hoặc lên đến 5 năm tù cho bất kỳ người nào "cố ý vi phạm" các yêu cầu nộp hồ sơ. (31 CFR 5322a hình phạt)
Hình phạt Gian lận
- đến $ 500,000 và / hoặc tối đa 10 năm tù đối với bất kỳ người nào "cố ý vi phạm" các yêu cầu nộp "như là một phần của bất kỳ hoạt động bất hợp pháp nào liên quan đến hơn 100.000 USD trong một khoảng thời gian 12 tháng. " (Hình phạt 31 CFR 5322b)
- Thông tin sai lệch Hình phạt - phạt tiền đến 5 năm tù đối với bất kỳ người nào cung cấp phát biểu giả mạo, gây hiểu nhầm, giả tạo, gian lận trên TD F 90-22. 1; hoặc đến 8 năm tù giam nếu thông tin sai lệch liên quan đến khủng bố trong nước hoặc nước ngoài. (18 CFR 1001 hình phạt)
- Các câu hỏi khác Các câu hỏi bổ sung về những vấn đề này cần được gửi tới đường dây trợ cấp miễn phí của IRS theo số (800) 829-1040, đây là đường dây nóng chung cho IRS. Cơ quan này cũng đã thiết lập một đường dây nóng đặc biệt để giải quyết các vấn đề báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài tại số (866) 270-0733 (miễn phí) hoặc (313) 234-6146 (không phải là miễn phí). Các câu hỏi cũng có thể được gửi tới IRS tại
- FBARquestions @ irs. gov .
Làm thế nào để giảm chi phí của một cuộc phỏng vấn công việc ngoài bang < Làm thế nào để hạ thấp chi phí của một cuộc phỏng vấn công việc ngoài bang Nhà nước
Làm thế nào để hạ thấp chi phí của một cuộc phỏng vấn công việc ngoài bang Nhà nước
Làm thế nào để báo cáo Identity Theft cho IRS < đã Phát hiện ra bạn là nạn nhân của trộm danh tính sau khi nộp hồ sơ thuế > Làm thế nào để báo cáo Identity Theft cho IRS
Đã Phát hiện ra bạn là nạn nhân của trộm danh tính sau khi nộp hồ sơ thuế > Làm thế nào để báo cáo Identity Theft cho IRS
Ngân hàng và khoản vay < ngân hàng và khoản vay < tài khoản kiểm tra miễn phí của Washington Mutual không còn tồn tại nữa (bây giờ là Chase)
. Tìm hiểu những gì đã thay đổi sau khi ngân hàng thất bại và làm thế nào để giữ cho ngân hàng miễn phí.