Làm thế nào để chuẩn bị một bản báo cáo về dòng tiền mặt

Báo cáo về dòng tiền mặt cung cấp thông tin có giá trị về các khoản thanh toán và thu nhập gộp của công ty và cho phép hiểu rõ nhu cầu thu nhập trong tương lai.

Dữ liệu bạn cần chuẩn bị Báo cáo về Dòng tiền

Để chuẩn bị một bản báo cáo về dòng tiền mặt, bạn phải nhìn lại bảng cân đối so sánh của công ty XYZ. Từ hai năm dữ liệu bảng cân đối kế toán và một số dữ liệu báo cáo thu nhập, bạn xây dựng báo cáo dòng tiền mặt.

Trong ví dụ dưới đây, chúng tôi sẽ giả định rằng thu nhập ròng là $ 110, 500, khấu hao là $ 50, 000, và công ty trả khoản cổ tức trong số tiền $ 65, 000.

Tuyên bố về Dòng tiền của Công ty XYZ

Tờ trình của Ngân hàng XYZ về Dòng tiền

1. Thu nhập ròng

110 đô la, 500
2. Khấu hao	50, 000
3. Inc trong Acct Rec	(30, 000)
4. Inc trong hàng tồn kho	(20, 000)
5. Tháng 12 ở Prepaid Exp	10, 000
6. Inc trong các khoản nợ phải trả	35, 000
7. Tháng mười hai ở các khoản tích lũy	(5, 000)
8. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	150 đô la, 500
9. Các khoản đầu tư	(30, 000
10. Nhà máy & Thiết bị	(100, 000)
11. Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư	(130.000)
12. Các khoản cho vay của Ngân hàng LT	50, 000
13. Cổ tức trả	(65, 000)
14. Dòng tiền thuần từ hoạt động tài trợ	(15, 000)
15. Dòng tiền mặt thuần tăng lên	$ 5, 500
	Phần Một: Dòng tiền từ Hoạt động

Bản Tuyên Bố Tiền mặt có ba phần. Các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh Dòng 1 của phần này là thu nhập ròng

Thu nhập ròng, thêm dòng 2 là khoản khấu hao Sau khi thu nhập ròng và khấu hao tài khoản trong phần cho hoạt động kinh doanh, sau đó bạn xem xét bất kỳ tăng hoặc giảm tài sản hiện tại và tài khoản nợ hiện tại của bạn giữa hai năm thông tin bảng cân đối cung cấp bởi bảng cân đối so sánh.

Xem bảng cân đối kế toán, khoản phải thu, dòng 3 , đã tăng từ $ 170,000 đến $ 200, 0 00 cho một khoản tăng $ 30, 000. Kể từ đó gia tăng xảy ra ở bên tài sản của bảng cân đối, nó được hiển thị như là một con số tiêu cực. Tại sao? Nếu công ty mở rộng thêm 30.000 đô la tín dụng cho khách hàng của mình, thì nó đã có ít hơn 30.000 đô la để sử dụng. Tương tự, hàng tồn kho, dòng 4, tăng thêm 20.000 đô la Mỹ. Chi phí trả trước, dòng 5, giảm xuống 10.000 đô la Mỹ. Một tài khoản tài sản giảm, một nguồn quỹ cho công ty, là một con số tích cực. Tiền mặt tăng lên $ 35,000 nhưng nó không được bao gồm trong phân tích ban đầu của chúng tôi. Nó sẽ sớm trở nên rõ ràng tại sao.

Bây giờ, hãy nhìn vào phần nợ của bảng cân đối kế toán. Dòng 6, các khoản phải trả, tăng thêm 35.000 USD. Vay ngân hàng ngắn hạn không thay đổi.Chi phí phải trả, dòng 7, chẳng hạn như thuế và tiền lương, giảm $ 5, 000. Vì đây là khoản nợ giảm, nên sử dụng các khoản tiền cho công ty và số âm.

Dòng 8 là Dòng tiền mặt thuần từ hoạt động kinh doanh, phần tóm tắt của phần đầu tiên của Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ. Khi bạn bổ sung các khoản điều chỉnh thu nhập ròng và khấu hao, bạn sẽ có $ 150, 500. Công ty đang tạo ra dòng tiền mặt ròng dương từ các hoạt động kinh doanh.

Dòng tiền từ Hoạt động Đầu tư

Phần tiếp theo của Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ là Dòng tiền từ Các Hoạt động Đầu tư. Thông thường, phần này bao gồm bất kỳ khoản đầu tư dài hạn mà công ty thực hiện cộng với bất kỳ khoản đầu tư vào tài sản cố định như nhà máy và thiết bị. Dòng 9 cho thấy công ty đầu tư hơn 30.000 đô la vào đầu tư dài hạn trong năm 2009. Điều này cho thấy số lượng tiêu cực vì nó là sử dụng tài sản. Công ty cũng đã bỏ ra 100.000 đô la Mỹ để mua thêm máy móc và thiết bị như đã nêu ở dòng 10.

Dòng 11 là Dòng tiền từ Các Hoạt động Đầu tư, phần tóm tắt của phần thứ hai của Báo cáo Ngân lưu. Đây là một khoản âm $ 130, 000 vì đây là chi phí trong năm 2009.

Dòng tiền từ Hoạt động Tài chính

Phần cuối của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là Dòng tiền từ Các Hoạt động Tài chính. Trong trường hợp này, bạn đã tài trợ cho công ty của bạn bằng các khoản vay ngân hàng dài hạn đã tăng $ 50,000 theo dòng 12.

Cổ tức cho nhà đầu tư với số tiền $ 65,000 đã được thanh toán, đó là tiền mặt dòng tiền ra và một số âm như đã nêu trong dòng 13. Dòng tiền từ hoạt động tài chính, dòng 14, là âm 15.000.000 USD.

Dòng tiền mặt: dưới cùng

Bây giờ, chúng ta kết hợp ba phần của báo cáo dòng tiền mặt để xem nơi mà công ty là từ một góc độ dòng tiền mặt. Khi bạn tổng kết các dòng tiền ròng từ mỗi phần (dòng 15), bạn sẽ nhận được một khoản tích cực $ 5, 500. Đây là sự gia tăng dòng tiền mặt trong năm cho công ty kinh doanh. Nhìn lại tài khoản tiền mặt trên bảng cân đối so sánh, phân tích là chính xác. Tiền mặt đã tăng $ 5, 500 từ năm này qua năm khác.