Tài sản niêm yết ảnh hưởng như thế nào đến thuế doanh nghiệp tại nhà?

Tài sản niêm yết là một loại tài sản cá nhân cụ thể trong một doanh nghiệp. Các quy tắc để khấu trừ các chi phí liên quan đến mua bán và sử dụng tài sản được liệt kê cho bạn và nhân viên của bạn vì mục đích kinh doanh khác với các quy tắc đối với các loại tài sản khác.

Việc cố gắng theo dõi việc kinh doanh và sử dụng cá nhân của tài sản được liệt kê là rất khó. Cho đến khi IRS đưa ra một số cách tốt hơn để làm điều đó, bạn nên tiếp tục lưu giữ hồ sơ chi tiết về việc sử dụng máy tính của nhân viên, xe ô tô do công ty cung cấp, và các tài sản khác được liệt kê, nếu bạn muốn khấu trừ các chi phí này làm chi phí kinh doanh.

Danh sách tài sản là gì?

Tài sản niêm yết là tài sản được sử dụng bởi nhân viên hoặc chủ sở hữu trong một doanh nghiệp cũng có thể được sử dụng cho các mục đích cá nhân. Các loại tài sản được liệt kê bao gồm:

• Ô tô chở khách có trọng lượng từ 6, 000 pounds trở xuống
• Tài sản khác được sử dụng để vận chuyển, như xe máy hoặc thuyền
• Tài sản thường được sử dụng để giải trí, giải trí hoặc giải trí, và thiết bị ghi hình
• Máy vi tính và thiết bị ngoại vi có liên quan

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2010, điện thoại di động và các thiết bị viễn thông cá nhân tương tự khác không còn được coi là "tài sản được liệt kê".

Chứng cứ cần thiết để khấu trừ tài sản niêm yết là chi phí kinh doanh?

IRS nói rằng chi phí liên quan đến việc sử dụng tài sản được liệt kê không được khấu trừ như là chi phí kinh doanh trừ khi người nộp thuế có đủ bằng chứng để chứng minh số tiền chi phí và việc sử dụng tài sản đó trong kinh doanh. Nghĩa là, bạn phải chứng minh ngày chi tiêu hoặc sử dụng tài sản được liệt kê và mục đích kinh doanh của nó.

Ngoài ra, bạn phải có khả năng chứng minh rằng người sử dụng tài sản có quan hệ kinh doanh với bạn là chủ sở hữu doanh nghiệp. Nghĩa là, người sử dụng tài sản đó phải là nhân viên hoặc nhân viên hợp đồng của bạn.

Ngoài ra, bạn phải chứng minh mỗi yếu tố sử dụng riêng cho mỗi lần sử dụng tài sản kinh doanh, cụ thể là:

Số tiền "mỗi khoản chi riêng cho một mục của tài sản được liệt kê" (theo IRS), chẳng hạn như chi phí mua và

• số tiền mỗi lần sử dụng kinh doanh "dựa trên biện pháp thích hợp (nghĩa là thời gian) và tổng số tiền sử dụng tài sản được liệt kê trong kỳ tính thuế." Nói cách khác, việc sử dụng bao nhiêu là dành cho kinh doanh và bao nhiêu cho cá nhân.
• Trắc nghiệm sử dụng ưu tiên

Vì tài sản được liệt kê có thể được sử dụng cho các mục đích cá nhân, nếu bạn muốn khấu hao tài sản này hoặc khấu trừ chi phí để sử dụng tài sản, bạn phải chứng minh việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp.

Thử nghiệm sử dụng chủ yếu nói rằng tài sản phải được sử dụng chủ yếu (trên 50%) cho mục đích kinh doanh.Nếu hơn 50 phần trăm tổng số việc sử dụng tài sản có liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh của bạn, tài sản được coi là tài sản kinh doanh và việc sử dụng tài sản đó có thể bị khấu hao. Nếu tài sản đáp ứng được "kiểm tra sử dụng vượt trội" thì có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến việc sử dụng tài sản liên quan đến sử dụng kinh doanh.

Tài sản được liệt kê trong một doanh nghiệp tại nhà

IRS giả định rằng thiết bị kinh doanh trong kinh doanh không phải là nhà được sử dụng chủ yếu cho các mục đích kinh doanh. Tuy nhiên, các thiết bị như vậy trong một doanh nghiệp tại nhà - ví dụ như máy tính và thiết bị ngoại vi và điện thoại di động - có thể được sử dụng cho kinh doanh cá nhân.

Trong kinh doanh tại nhà, điều quan trọng hơn là lưu giữ hồ sơ tốt trên tất cả các tài sản được liệt kê và để đảm bảo bạn có thể chứng minh việc sử dụng kinh doanh cho tài sản đó.

Việc sử dụng tài sản được niêm yết

Chúng tôi sẽ xem xét hai trường hợp ở đây: (a) Nếu doanh nghiệp mua tài sản được liệt kê mà nhân viên sử dụng và (b) nếu nhân viên sử dụng tài sản được liệt kê của chính mình cho doanh nghiệp của bạn .

A. Nếu bạn trả tiền cho tài sản được sử dụng bởi một nhân viên

và việc sử dụng là vì mục đích kinh doanh, khoản phí được IRS xem là "trợ cấp ngoại lai". Như vậy, nó không phải chịu thuế cho nhân viên và nó được khấu trừ bởi bạn như là một chi phí kinh doanh. Nếu bạn trả tiền cho tài sản và sử dụng là một khoản chi phí cá nhân, khoản phí được coi là cá nhân. Nó không được khấu trừ bởi bạn như là một chi phí kinh doanh và nó phải chịu thuế cho người lao động. IRS quy định cụ thể:

"Giá trị thị trường công bằng của việc sử dụng đó có thể gộp lại trong tổng thu nhập của nhân viên." B. Nếu nhân viên sử dụng tài sản được liệt kê của mình

(hoặc tài sản được liệt kê mà nhân viên thuê) trong việc thực hiện dịch vụ với tư cách là nhân viên, việc sử dụng này không phải là sử dụng kinh doanh trừ khi đáp ứng cả hai tiêu chí sau: khấu trừ cho nhân viên > Nhân viên có thể khấu trừ tài sản được liệt kê trên tờ khai thuế cá nhân của họ chỉ khi (1) thuận tiện cho người sử dụng lao động, hoặc (2) nó là điều kiện của việc làm. Nếu bạn muốn lấy khoản khấu trừ này, hãy chắc chắn bạn có thể chứng minh một trong hai tiêu chí này.

• Yêu cầu Sử dụng Doanh nghiệp
  Tài sản phải chiếm ưu thế (trên 50%) được sử dụng cho mục đích kinh doanh đủ điều kiện. Một lần nữa, bạn có thể phải chứng minh yêu cầu này.
• Sử dụng cho sự tiện lợi của chủ nhân.
  Cho dù việc sử dụng tài sản được liệt kê là thuận tiện cho chủ nhân phải được xác định từ tất cả các sự kiện. Việc sử dụng là thuận tiện cho chủ nhân nếu nó là vì một lý do kinh doanh đáng kể của người sử dụng lao động. Việc sử dụng tài sản được liệt kê trong giờ làm việc bình thường của nhân viên để thực hiện việc kinh doanh của chủ lao động nói chung là thuận tiện cho người sử dụng lao động.

Sử dụng yêu cầu như một điều kiện làm việc. Cho dù việc sử dụng tài sản được liệt kê là một điều kiện của việc làm phụ thuộc vào tất cả các sự kiện và hoàn cảnh. Việc sử dụng tài sản phải được yêu cầu để nhân viên thực hiện nhiệm vụ đúng cách. Người sử dụng lao động không cần yêu cầu rõ ràng nhân viên sử dụng tài sản. Một tuyên bố chỉ của chủ nhân rằng việc sử dụng tài sản là một điều kiện của việc làm là không đủ.

Tính khấu hao và khấu trừ tài sản được niêm yết Tài sản niêm yết không đáp ứng được kiểm tra sử dụng chủ yếu không được khấu hao theo Phần 179 hoặc các phương pháp khấu hao nhanh khác. Chi phí cho tài sản được liệt kê không đáp ứng được bài kiểm tra sử dụng chiếm ưu thế là rất hạn chế.

Để biết thêm thông tin từ IRS

Để biết thêm thông tin về tài sản được liệt kê và khấu hao, xem IRS Publication 946: Làm thế nào để khấu hao tài sản.

Khước từ: Tác giả không phải là CPA, Đại lý được đăng ký, hoặc người khai thuế được cấp phép. Thông tin trong bài viết này nhằm mục đích chung và không nhằm mục đích tư vấn về thuế hay pháp luật. Mỗi tình huống kinh doanh là duy nhất, và các luật thuế và luật pháp thay đổi thường xuyên. Đảm bảo tham khảo ý kiến ​​với chuyên gia tư vấn pháp luật thuế hoặc pháp luật của bạn trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào có thể ảnh hưởng đến thuế hoặc pháp lý của bạn.

Quay lại

Tất cả về Khấu hao