Thông tin về tín dụng thuế nước ngoài

Nếu một người nộp thuế thu nhập cho một chính phủ nước ngoài, thuế nước ngoài đó có thể được yêu cầu như một khoản tín dụng đối với thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ.

Mục đích của tín dụng thuế nước ngoài là để giảm tác động của việc có cùng một khoản thu nhập đánh thuế cả bởi Hoa Kỳ và của nước ngoài nơi có thu nhập.

Làm thế nào để hội đủ điều kiện cho tín dụng thuế nước ngoài

Không phải tất cả các khoản thuế trả cho một chính phủ nước ngoài đều được hưởng tín dụng thuế nước ngoài.

- 9 ->

Để phân tích liệu thuế nước ngoài có đủ tiêu chuẩn để được hưởng tín dụng thuế nước ngoài, hãy tự hỏi mình những câu hỏi sau:

1. Thuế có áp trên bạn hay không?
2. Bạn đã trả hay tích lũy thuế chưa?
3. Thuế có phải là nợ thuế pháp lý và thực tế ở nước ngoài không?
4. Thuế có là thuế thu nhập (hay thuế thay cho thuế thu nhập)?

Nếu bạn có thể trả lời có cho mỗi câu hỏi trong bốn câu hỏi trên, thì những khoản thuế đó có thể được tính vào việc tính tín dụng thuế nước ngoài của bạn.

Chẳng hạn , Jorge và Roberta sở hữu một ngôi nhà ở Đức và họ phải trả thuế bất động sản mỗi năm. Mặc dù thuế bất động sản là thuế được áp dụng cho Jorge và Roberta (câu hỏi 1), và họ thực sự trả thuế này (câu hỏi 2), và số tiền trả là số tiền pháp lý và thực tế của khoản thuế của họ (câu hỏi 3) không phải là thuế thu nhập (câu hỏi 4). Vì vậy, các khoản thanh toán thuế tài sản của họ không đủ điều kiện cho tín dụng thuế nước ngoài. Tuy nhiên, họ có thể khấu trừ khoản thuế này như một khoản khấu trừ được chia thành các khoản thuế bất động sản.

- xem

ấn bản 514, tín dụng thuế cho cá nhân, đặc biệt là phần về thuế nước ngoài nào có đủ điều kiện để nhận tín dụng)? xem Cách tốt nhất để yêu cầu thanh toán thuế nước ngoài là gì?

Bạn có thể chọn giữa khấu trừ thuế nước ngoài dưới dạng khoản khấu trừ được chia từng phần hoặc lấy tín dụng thuế nước ngoài.

Nói chung, bạn có thể tính thuế của Hoa Kỳ cả hai cách (bằng cách khấu trừ hoặc bằng cách lấy tín dụng thuế), và sau đó chọn bất kỳ phương pháp nào dẫn đến số tiền thuế tối thiểu.

Sự lựa chọn để khấu trừ hoặc lấy tín chỉ có thể được thực hiện mỗi năm.

Để biết thêm chi tiết,

xem Tín dụng Thuế nước ngoài - Chọn Nhận tín dụng hoặc khấu trừ vào IRS. gov Web site. Khi xin Tín dụng Thuế, đôi khi bạn có thể bỏ qua Biểu mẫu 1116

Tín dụng thuế nước ngoài được tính bằng Biểu mẫu 1116. Biểu mẫu này tính các giới hạn khác nhau được đặt trên số tiền khấu trừ thuế "Nếu bạn sử dụng Biểu mẫu 1116 hãy tính khoản tín dụng ", IRS giải thích trong chủ đề thuế 856," tín dụng thuế nước ngoài của bạn sẽ là số tiền nhỏ hơn số thuế nước ngoài đã thanh toán hoặc tích luỹ, hoặc số tiền thuế Hoa Kỳ có thể quy định cho nguồn thu nhập nước ngoài của bạn ".

Nhưng đôi khi chúng ta không cần sử dụng mẫu đơn 1116 để yêu cầu bồi thường. Trong trường hợp đó, chúng tôi yêu cầu một khoản tín dụng thuế cho toàn bộ số thuế nước ngoài nộp trực tiếp trên mẫu 1040 mà không tính các giới hạn khác nhau.Bây giờ chúng ta có thể bỏ qua Mẫu 1116 chỉ khi mỗi câu sau đây là đúng:

Tất cả nguồn thu nhập từ nguồn nước ngoài của bạn là từ lãi suất và cổ tức.

1. Toàn bộ số thu nhập đó và thuế nước ngoài phải trả đã được báo cáo cho bạn trên Mẫu 1099-INT, Mẫu 1099-DIV, hoặc Biểu K-1.
2. Tổng số thuế nước ngoài của bạn bằng hoặc ít hơn 300 đô la (600 đô la nếu kết hôn cùng nhau nộp hồ sơ).
3. Bạn đã giữ cổ phiếu hoặc trái phiếu mà cổ tức hoặc lãi đã được thanh toán trong ít nhất 16 ngày và không có nghĩa vụ phải trả số tiền này cho người khác.
4. Bạn không nộp đơn 4563 hoặc loại trừ thu nhập từ các nguồn bên trong Puerto Rico.
5. Tất cả các khoản thuế nước ngoài của bạn đều bị nợ hợp pháp và không được hoàn thuế hoặc giảm thuế theo hiệp định thuế và trả cho các nước được Hoa Kỳ công nhận và không ủng hộ chủ nghĩa khủng bố.
6. Được điều chỉnh từ phần tín dụng thuế nước ngoài theo Hướng dẫn của Mẫu 1040.

Không có khoản trợ cấp gấp đôi nếu yêu cầu người nước ngoài kiếm được thu nhập

Những người làm việc ở nước ngoài và có thu nhập hoặc thu nhập tự doanh sẽ thường phải trả thuế cho khoản thu nhập đó cho các chính phủ nước ngoài.

Những người như vậy có thể loại trừ một phần hoặc toàn bộ thu nhập kiếm được từ nước ngoài từ thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ. Trong trường hợp này, người đó không thể yêu cầu cả tín dụng thuế nước ngoài và ngoại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài trên cùng một khoản thu nhập. "Bạn không được nhận tín dụng hoặc khấu trừ thuế đã nộp hoặc tích lũy vào thu nhập mà bạn loại trừ theo ngoại tệ thu nhập kiếm được hoặc loại trừ nhà ở ngoại kiều ", IRS giải thích trong chủ đề thuế 856.

Tuy nhiên, nếu chỉ một phần tiền lương hoặc thu nhập tự doanh của họ bị loại trừ, cá nhân có thể đòi nợ tín dụng thuế nước ngoài đối với thu nhập không bị loại trừ khỏi Thuế.

Trên IRS. gov Web site

Ấn phẩm 54, Hướng dẫn thuế cho người Mỹ và Người nước ngoài ở nước ngoài

• Mẫu 1116, Tín dụng Thuế nước ngoài
• Tín dụng thuế của nước ngoài (tổng quan ngắn)
• Chọn Tín dụng hoặc Giảm
• Thuế Tín dụng Nước ngoài
• Hình thức Tín dụng
• Thuế Tín dụng Nước ngoài - Các Vấn đề Đặc biệt
• Mẹo Tuân thủ Tín dụng Thuế Thu nhập