Khấu hao Đã xác định và ảnh hưởng của nó đối với thuế doanh nghiệp

Sự khấu hao hoạt động tốt hơn cho các doanh nghiệp hơn là đối với cá nhân. Nếu bạn nghĩ về khấu hao, bạn có thể nghĩ lái xe mới của bạn ra khỏi rất nhiều và có nó mất giá trị - giảm giá trị. Nhưng khấu hao thực chất là một biện pháp tiết kiệm thuế hữu ích cho các doanh nghiệp. Điều quan trọng là tìm hiểu cách tính khấu hao để bạn có thể tận dụng nó.

Bài viết này xem xét định nghĩa khấu hao và mô tả cách tính khấu hao.

Nó bao gồm thông tin về các luật mới nhất có ảnh hưởng đến khấu hao, vì vậy bạn là chủ sở hữu doanh nghiệp có thể hiểu cách khấu hao có thể làm việc cho thuế doanh nghiệp của bạn.

Đạo luật PATH, được ban hành vào cuối năm 2015, bao gồm một số thay đổi tính khấu hao mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp nhỏ bằng cách tăng khả năng khấu hao của các doanh nghiệp trong việc mua sắm tài sản kinh doanh trong năm đầu tiên quyền sở hữu.

Thiệt hại khi mua sắm tài sản kinh doanh mới đã trở lại, và sẽ vẫn ở mức 50% giá trị tài sản được đưa vào sử dụng trong vài năm tới.

Phần 179 khấu trừ cho việc mua tất cả các loại tài sản đã được đặt vĩnh viễn với mức tối đa là $ 500, 000 cho những năm sau.

• Những thay đổi này sẽ cho phép các doanh nghiệp lập kế hoạch mua tài sản, và Quốc hội hy vọng điều này sẽ khuyến khích mua sắm vốn kinh doanh.

Khấu hao là gì?

Khấu hao

là

chi phí không bằng tiền mà làm giảm giá trị tài sản theo thời gian. Khi khấu hao là "không phải là tiền mặt", có nghĩa là khấu hao được coi là mục nhập kế toán và số tiền mà doanh nghiệp kinh doanh không bị ảnh hưởng. Tài sản kinh doanh có thể khấu hao bao gồm thiết bị, máy móc, công nghệ và máy vi tính, đồ dùng văn phòng, nhà cửa và cải tiến nhà cửa, cải tiến thuê tài sản cho thuê và xe kinh doanh.

Đất không thể khấu hao vì nó đánh giá cao thay vì mất giá.

Khấu hao tài sản kinh doanh để ghi nhận sự thay đổi giá trị của tài sản này khi chúng có tuổi. Tài sản khấu hao do hai lý do:

Mang mòn.

Ví dụ: ô tô tự động giảm giá trị do thời gian sử dụng, lốp xe và các yếu tố khác liên quan đến việc sử dụng xe.

• Sự lỗi thời. Tài sản cũng giảm giá trị vì chúng được thay thế bằng các mô hình mới hơn. Mô hình xe năm ngoái không có giá trị vì có mô hình mới hơn trên thị trường.
• Cách khấu hao như thế nào Khấu hao được tính bằng nhiều cách, nhưng nhìn chung quá trình tính khấu hao bao gồm:

Nguyên giá của tài sản, bao gồm chi phí mua tài sản, vận chuyển và lập chi phí

Giảm giá trị cứu hộ (giá trị "phế liệu")

• Được chia ra trong những năm hữu dụng của tài sản.Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản được IRS xác định dựa trên lịch trình thiết lập cho nhiều loại tài sản. Kiểm tra với cố vấn thuế của bạn để biết thêm thông tin về "cuộc sống hữu ích" của các phân loại tài sản kinh doanh khác nhau.
• Mỗi năm của thời gian hữu dụng của tài sản, một khoản tiền cụ thể có thể được bao gồm trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp như một khoản chi phí, do đó làm giảm thu nhập chịu thuế kinh doanh.
• Ví dụ: đồ dùng văn phòng được mua bởi một doanh nghiệp với giá $ 20 000. Đồ đạc có thời gian sử dụng 10 năm và giá trị phế liệu là $ 1000. Sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng (mô tả bên dưới), $ 19,000 chi phí cho đồ nội thất được chia ra trong 10 năm của cuộc đời, vì vậy $ 1, 900 có thể được khấu trừ vào tờ khai thuế của doanh nghiệp trong mỗi 10 năm.

Cách khấu hao và mua tài sản

Cần lưu ý rằng khấu hao tài sản kinh doanh không liên quan đến cách mua tài sản. Cho dù một chiếc xe kinh doanh được mua bằng tiền mặt hoặc khoản vay không ảnh hưởng đến tính khấu hao. Tuy nhiên, việc cho thuê tài sản có thể ảnh hưởng đến khả năng khấu hao tài sản của doanh nghiệp. Đọc thêm về hợp đồng thuê vốn so với hợp đồng thuê hoạt động, để biết thêm về chủ đề này.

Phương pháp khấu hao

Khấu hao được xác định bởi một trong vài phương pháp được IRS chấp thuận.

Phương pháp phổ biến nhất là khấu hao đường thẳng (mô tả ở trên), trong đó cùng một khoản tiền được hạch toán từng năm. Các phương pháp khác là số dư giảm đôi và số thập phân của năm. Bạn có thể hưởng lợi từ một trong những phương pháp khấu hao khác; hãy nói chuyện với chuyên gia thuế của bạn và kế toán về những điều này.

Khấu hao nhanh

Khấu hao cũng có thể được đẩy nhanh, cho phép doanh nghiệp khấu trừ nhiều hơn chi phí của tài sản kinh doanh trong những năm trước đó. Hai loại phổ biến nhất của khấu hao nhanh là mục 179 chi phí và khấu hao tiền thưởng.

Để biết thêm thông tin, xem IRS Publication 946: Làm thế nào để khấu trừ tài sản.