Thuế Các mẹo lập kế hoạch khấu hao

Một số tài sản có thể bị khấu hao cho mục đích thuế, mở rộng chi phí của một tài sản trong một khoảng thời gian nhằm mục đích khấu trừ thuế. Kết quả là, khấu hao làm giảm cơ sở chi phí điều chỉnh của tài sản. Khi tài sản được bán sau đó, lợi nhuận thu được từ bán sẽ cao hơn vì cơ sở của nó bây giờ thấp hơn. Lợi ích được xử lý như thế nào phụ thuộc vào loại tài sản được đề cập.

Tính khấu hao Thu hồi lại và cho thuê nhà ở

Khấu hao thu lại có thể gây ra một tác động thuế đáng kể khi bạn bán một tài sản cho thuê nhà ở.

Một phần lợi nhuận được đánh thuế là khoản tăng vốn và có thể hội đủ điều kiện với mức lãi suất tối đa 15% đối với lợi nhuận dài hạn, nhưng phần có liên quan đến khấu hao được đánh thuế ở mức tối đa 25 phần trăm. Thuật ngữ kỹ thuật để đạt được liên quan đến khấu hao tài sản nhà ở là "phần không bị thu hồi 1250 đạt được. "

Bất kỳ tổn thất hoạt động thụ động nào không được khấu trừ trong những năm trước trở nên được khấu trừ hoàn toàn khi bán bất động sản cho thuê. Điều này có thể giúp bù đắp sự cắn của thuế khấu trừ khấu hao.

Một tài sản cho thuê cũng có thể được bán như là một phần của trao đổi giống như để hoãn cả thu nhập từ lãi và khấu hao khấu hao. Điều này liên quan đến việc vứt bỏ một tài sản và mua ngay một tài sản tương tự, có hiệu quả hoãn thuế cho đến một thời điểm sau đó khi cuối cùng bán không được theo sau bởi việc mua lại.

Bạn có thể tránh tuyên bố khấu hao là một chiến lược để tránh thuế thu hồi lại vì nó phải được thu hồi lại khi tài sản được bán.

Chiến lược này không có hiệu quả vì luật thuế yêu cầu thu hồi lại được tính trên khấu hao được "cho phép hoặc cho phép", theo mục 1250 (b) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội địa. Nói cách khác, bạn có quyền yêu cầu khấu hao ngay cả khi bạn không làm vậy IRS sẽ xử lý tình huống như bạn đã có.

Từ góc độ lập kế hoạch thuế, người nộp thuế nên thường xuyên yêu cầu khấu hao tài sản để được khấu trừ thuế hiện tại vì họ sẽ phải trả thuế cho phần lợi tức do khấu hao trong trường hợp bán cuối cùng.

Tài nguyên bổ sung về khấu hao Thu hồi

Dưới đây là một số tài nguyên bổ sung từ trang web của IRS về khấu hao. Tôi đã tìm thấy thông tin hữu ích và thông tin trong những năm qua:

Không được thu hồi mục 1250 đạt được (từ IRS Publication 523)

Tài sản Cho thuê Nhà ở (IRS Publication 527)

Bán hàng và Các Định hướng khác của Tài sản (IRS Publication 544,

Hướng dẫn về Lịch trình D [pdf] (

• Hướng dẫn về Lịch biểu D [pdf] (có một bảng tính được tìm thấy ở trang D-9 để tính thuế thu hồi khấu hao)
• Các Câu Hỏi Thường Gặp về Khấu hao và Thu hồi (từ IRS Câu hỏi thường gặp)
• LƯU Ý: Luật thuế thay đổi theo định kỳ và bạn nên tham khảo với chuyên gia thuế
• để được tư vấn cập nhật nhất.Thông tin có trong bài viết này không nhằm mục đích tư vấn thuế và không phải là sự thay thế cho các lời khuyên về thuế.