Trừ đi chi phí kinh doanh trong một vụ kinh doanh không có lợi

Lợi ích kinh doanh và tổn thất và thuế

Việc kiếm lợi nhuận phải là một sự kiện cơ bản của kinh doanh. Nhưng nếu bạn không kiếm được lợi nhuận thì sao? Bạn vẫn có thể khấu trừ chi phí kinh doanh?

Nghề nghiệp kinh doanh vì lợi nhuận

Nghề kinh doanh vì lợi nhuận có ý nghĩa gì? Có một số yếu tố liên quan, như được mô tả trong một vụ kiện Tòa án Thuế gần đây. Trong trường hợp này, người đóng thuế đã chạy một doanh nghiệp huấn luyện viên thể thao.

Trong 8 năm đầu tiên, ông không kiếm được lợi nhuận, vì nhiều chi phí đi lại với các vận động viên giỏi. Rồi cuối cùng anh ta đã kiếm được một khoản lợi nhuận rất nhỏ.

IRS cho biết hoạt động kinh doanh này, một hoạt động huấn luyện riêng cho người chạy bộ, là "không tham gia vì lợi nhuận." Để có các khoản chi tiêu cho phép khấu trừ kinh doanh, doanh nghiệp phải có "mục tiêu chủ yếu hoặc chủ yếu để thực hiện lợi nhuận kinh tế độc lập với tiết kiệm thuế". Đó là, mục đích của việc kinh doanh là tạo ra lợi nhuận, không chỉ để giảm thuế cá nhân.

Các nhân tố được xem xét bởi Tòa án Thuế

Trong trường hợp này, Toà án Thuế xem xét một số yếu tố, bao gồm cả khả năng sinh lợi, để quyết định.

Doanh nghiệp có thực hiện theo cách kinh doanh không? Có giữ hồ sơ kinh doanh tốt không? Chi phí kinh doanh và cá nhân có giữ riêng không?

• Chủ doanh nghiệp có chuyên môn hay chuyên gia tư vấn không? Trong trường hợp này, chủ sở hữu đã có chuyên môn trong việc chạy nhưng đã nhận được kinh nghiệm chuyên môn từ những người đã từng là huấn luyện viên thành công.

Thời gian dành cho hoạt động này là bao nhiêu? Điều này không có nghĩa là doanh nghiệp phải là toàn thời gian, nhưng phải có thời gian hợp lý để kiếm lợi nhuận. Một doanh nghiệp mà bạn làm việc chỉ trong vài ngày một tháng có lẽ sẽ không có lợi nhuận và nó trông giống như một sở thích hơn là một doanh nghiệp.

• Bạn đã thành công trong các hoạt động tương tự hoặc khác không? Nếu bạn đã thành công trong việc bán các sản phẩm thủ công hoặc bạn đã thành công trong kinh doanh khác, ngay cả khi nó không giống với doanh nghiệp hiện tại, nó cho thấy bạn có chuyên môn trong điều hành doanh nghiệp và bạn sẽ có lợi nhuận.
• Lịch sử thu nhập và tổn thất của doanh nghiệp là gì? Như đã đề cập ở trên, một chuỗi liên tục thua lỗ kinh doanh mà không có lợi nhuận là một nhân tố tiêu cực trong quyết tâm.
• Đã bao giờ bạn có một năm sinh lợi? Ngay cả một năm có lợi cho thấy một mục đích để kiếm lợi nhuận.
• Trạng thái tài chính của bạn là gì? Bạn có thể cho thấy rằng các chi phí đã được sử dụng để tiếp tục lợi nhuận kinh doanh và không chỉ cho niềm vui của riêng bạn? Nhiều chi phí đi lại có thể là cần thiết nhưng bạn phải chứng minh điều đó. Chi phí cho vật liệu cho các sản phẩm bạn bán là một chỉ báo tốt hơn về ý định của bạn để kiếm lợi nhuận.
• Hoạt động này nhằm mục đích cá nhân hay giải trí? Một vận động viên thể thao trẻ tuổi vận động viên có thể được cho niềm vui, nhưng với số lượng thời gian và chi phí cao, có lẽ không. Một doanh nghiệp làm mền mà không nhận được bán được nhiều khả năng được xem như là một sở thích.
• Tòa án thuế đã đưa ra kết luận rằng ngay cả với những yếu tố tiêu cực không có lợi nhuận trong 8 năm, Tòa án ghi nhận rằng những thiệt hại đang giảm và tiềm năng thành công đã được cải thiện và họ xác định rằng doanh nghiệp được hình thành với ý định tạo ra lợi nhuận.

Đọc thêm về các nhân tố liên quan đến "Sở thích và Kinh doanh" và quy tắc "sở thích về mất mát" ảnh hưởng đến doanh nghiệp và thuế cá nhân của bạn như thế nào.

Khước từ:

Trường hợp này không được coi là tiền lệ. Mỗi trường hợp đều khác nhau và một trường hợp tương tự có thể có sự khác biệt tạo ra một Toà án Thuế khác nhau để ra quy định khác. Mục đích của bài viết này là để cho thấy các yếu tố được xem xét bởi Tòa án thuế trong các loại vụ án. Nếu bạn có thắc mắc về lợi nhuận kinh doanh hoặc trường hợp IRS hoặc Tòa án thuế cụ thể, hãy hỏi ý kiến ​​cố vấn thuế của bạn. Nguồn: T. C. Tổng hợp. Op. 2012-105 (PDF)