Không xem xét Thực thể - Các vấn đề về Thuế và Trách nhiệm

Khái niệm "thực thể bị bỏ qua" là khó hiểu, và IRS không giải quyết các vấn đề trách nhiệm của các thực thể bị bỏ qua. Luật sư Robert Warwick của Công ty luật ThompsonMcMullan trả lời các câu hỏi về các đơn vị bị loại trừ:

Các thực thể kinh doanh được xem xét là gì? Các thực thể bị loại bỏ?

Đối với mục đích thuế thu nhập, tôi sẽ xác định một thực thể không được coi là pháp nhân bị bỏ qua đối với các mục đích thuế thu nhập liên bang (và nhiều tiểu bang).

Tổ chức bị bỏ qua thông thường nhất mà tôi đối phó là một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên ("LLC").

Là một doanh nghiệp duy nhất một thực thể bị coi nhẹ?

Không, bởi vì một doanh nghiệp tư nhân không phải là pháp nhân tách biệt với chủ sở hữu của nó. Một doanh nghiệp duy nhất có thể hoạt động dưới tên thương mại nhưng, nếu không có sự thành lập của pháp nhân theo luật của bang, sở hữu duy nhất và chủ sở hữu / nhà điều hành của nó là hợp pháp.

Đúng là một số công ty S là các thực thể bị bỏ qua?

Không. Mặc dù bản thân công ty S không phải chịu thuế thu nhập, nhưng công ty S quyết định thu nhập, khấu trừ, tín dụng, vv (thường được gọi chung là "thuộc tính thuế") và sau đó phân bổ các thuộc tính thuế giữa các chủ sở hữu (hoặc chủ sở hữu duy nhất của nó) theo tỷ lệ sở hữu cổ phần. Ngược lại, với một thực thể bị bỏ qua, không có thuộc tính thuế được xác định ở cấp độ thực thể. Không giống như một thực thể bị bỏ qua, một công ty S phải yêu cầu khai thuế thông tin hàng năm.

Làm thế nào để một thực thể không được coi trọng phải nộp thuế thu nhập?

Một chủ sở hữu cá nhân của một thực thể không được báo cáo báo cáo các thuộc tính thuế của doanh nghiệp trực tiếp trên Bảng C của bản khai thuế thu nhập của mình, trong khi mỗi cá nhân của một công ty S (ngay cả khi chỉ có một chủ sở hữu) nhận được Bảng K -1 từ công ty và báo cáo việc phân bổ của mình trên Bảng E của bản khai thuế thu nhập của mình.

Một điều khoản trong luật thuế cho phép một thực thể không được coi trọng để lựa chọn để được đánh thuế như một công ty thông thường hoặc là một công ty S. Tuy nhiên, nếu cuộc bầu cử được thực hiện, tổ chức sẽ không còn bị bỏ qua nữa.

Nếu một doanh nghiệp bị loại trừ khỏi chủ sở hữu vì mục đích thuế, thì trách nhiệm pháp lý là gì? Điều đó có nghĩa Chủ đầu tư có trách nhiệm đối với các khoản nợ / vụ kiện trong kinh doanh không?

Trách nhiệm đối với các khoản nợ và vụ kiện kinh doanh nói chung phụ thuộc vào tình trạng pháp lý, dựa trên luật của tiểu bang. Hầu hết, nếu không phải là tất cả, các tiểu bang quy định về sự hình thành của LLCs (như đã nêu ở trên, một LLC thành viên là đơn vị bị loại bỏ trong nước phổ biến nhất). Một LLC là một pháp nhân có thể sở hữu tài sản, làm hợp đồng và khởi kiện và bị kiện theo tên riêng của nó; chủ sở hữu của LLC nói chung không có trách nhiệm cá nhân đối với nghĩa vụ của LLC.

Xử lý thuế thu nhập liên bang, mặt khác, được xác định bởi luật liên bang, i. e. , Bộ luật Doanh thu Nội địa, đã bỏ qua sự tồn tại riêng của một thành viên LLC và coi các hoạt động của nó là của chủ sở hữu. Hầu hết các tiểu bang áp dụng thuế thu nhập đều tuân thủ Bộ luật Thu nhập Nội địa và bỏ qua một Thành viên duy nhất của LLC vì mục đích thuế thu nhập của tiểu bang trong khi thừa nhận sự tồn tại riêng biệt của nó cho các mục đích khác.

Một đơn vị không được coi trọng (chứ không phải chủ sở hữu) có thể phải nộp thuế khác với thuế thu nhập, ví dụ như thuế tài sản đối với tài sản thuộc sở hữu của tổ chức.

_{Khước từ: Những thông tin nói trên không phải là tư vấn pháp lý và không tạo ra mối quan hệ giữa luật sư và khách hàng. Trước khi bạn thực hiện bất kỳ quyết định kinh doanh nào dựa trên thông tin này, hãy thảo luận với luật sư của bạn.}