Cách dễ dàng để ngăn cản các quy trình mất mát công việc

Nếu con số lợi nhuận ròng trên Bảng C của bạn là số âm, bạn sẽ bị thua lỗ trong kinh doanh. Phần lớn các dịch giả tự do bị thua lỗ. Đây là cách làm việc tổn thất.

Thứ nhất, tổn thất kinh doanh của bạn làm giảm tổng thu nhập của bạn. Trên Mẫu 1040, tổng thu nhập của bạn được tính trên Dòng 22. Mức lỗ cũng làm giảm Lợi Tức Tổng Quát Điều Chỉnh của Bạn (Dòng 36) và Thu nhập chịu Thuế (Lây 42). Như vậy, tổn thất kinh doanh của bạn làm giảm thuế thu nhập của bạn.

Nếu bạn có một công việc ban ngày (trên W-2), điều này có nghĩa là bạn sẽ nhận được khoản hoàn lại lớn hơn so với người kiếm được cùng mức lương nhưng không có hoạt động kinh doanh tự do .

Giảm thuế theo cách này là một chiến lược thuế xuất sắc. Trên thực tế, nhiều chuyên gia về thuế đã khuyến khích những người có thu nhập cao chuyển đổi sở thích của họ thành "doanh nghiệp" để họ có thể giảm mất thu nhập. Không đáng ngạc nhiên, IRS đã bắt kịp chiến lược này.

Không có phương pháp cứng và nhanh để phân biệt giữa sở thích và một doanh nghiệp thực chỉ dựa trên tờ khai thuế. Xét cho cùng, tờ khai thuế chỉ là một mẩu giấy, và do đó không có cách nào để nói ra một hoạt động hợp pháp từ sở thích ngoài việc sử dụng quy tắc chung.

Quy tắc mất mát của sở thích

Nếu một doanh nghiệp báo cáo lợi nhuận ròng trong ít nhất 3 trong 5 năm, nó được coi là một hoạt động vì lợi nhuận. Nếu một doanh nghiệp báo cáo lỗ ròng trong hơn 2 trong 5 năm, nó được coi là một sở thích phi lợi nhuận.

Nguyên tắc chung này tạo ra một gánh nặng lớn cho bằng chứng về các doanh nghiệp trẻ. Một mặt, IRS dự kiến ​​doanh nghiệp mới sẽ phải chịu lỗ. Thông thường, một doanh nghiệp phải mất một hoặc hai năm để thua lỗ trước khi có lợi nhuận. Mặt khác, có khả năng một doanh nghiệp có thể mất nhiều năm để thua lỗ trước khi kiếm được lợi nhuận.

Trong thực tế, một số trường hợp như vậy đã được gửi đến Tòa án Thuế.

Nếu bạn không thể đáp ứng được nguyên tắc 3 năm trong 5 năm (3 năm lợi nhuận trong khoảng thời gian 5 năm), bạn vẫn có thể chứng minh được động cơ lợi nhuận của mình bằng 9 yếu tố sau:

Bạn tiếp tục hoạt động theo cách thức kinh doanh,

Thời gian và nỗ lực bạn đưa vào hoạt động cho thấy bạn có ý định làm cho nó có lợi nhuận,

1. Bạn phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động sinh kế của bạn,
2. Thiệt hại của bạn là do hoàn cảnh vượt ra ngoài kiểm soát của bạn (hoặc là bình thường trong giai đoạn khởi động của loại hình kinh doanh của bạn),
3. Bạn thay đổi các phương pháp hoạt động của bạn nhằm nâng cao khả năng sinh lời,
4. Bạn hoặc cố vấn của bạn, có kiến ​​thức cần thiết để mang hoạt động như một doanh nghiệp thành công,
5. Bạn đã thành công trong việc tạo ra lợi nhuận trong các hoạt động tương tự trong quá khứ,
6. Hoạt động tạo ra lợi nhuận trong một vài năm, và lợi nhuận của nó như thế nào, và
7. Bạn có thể mong muốn đạt được lợi nhuận trong tương lai từ sự đánh giá cao về tài sản được sử dụng trong hoạt động.
8. Danh sách này được tìm thấy trong IRS Publication 535 Chi phí kinh doanh.
9. Việc kiểm toán để bảo vệ tổn thất kinh doanh của bạn có thể là một cuộc kiểm toán rất tốn kém. Nếu bạn bị mất, IRS sẽ không cho phép mất mát. Chi phí kinh doanh của bạn sẽ bị giới hạn trong phạm vi thu nhập kinh doanh (có nghĩa là lợi nhuận bằng không).

Và bạn sẽ phải tính toán lại nghĩa vụ thuế của mình, thường có nghĩa là bạn sẽ phải hoàn trả một phần thuế thu nhập, cộng với tiền phạt và lãi suất. Việc kiểm toán cũng có thể là lãng phí thời gian và tiền bạc, vì bạn sẽ phải mất thời gian để chống lại IRS và phải trả một kế toán thay vì tập trung vào việc kiếm tiền.

Tuy nhiên, bảo vệ sự mất mát kinh doanh của bạn là mối quan tâm tốt nhất của bạn, bởi vì các chuyên gia sáng tạo đã thành công trong việc chứng minh động cơ lợi nhuận bất chấp những năm và năm bị thua lỗ. Trước hết, bạn phải thực hiện công việc tự do của mình theo cách rất kinh doanh. Điều này có nghĩa là giữ hồ sơ tốt, giữ nhật ký kinh doanh cho thấy các cuộc gặp gỡ với khách hàng, thời hạn và dự án, có danh thiếp và trang web quảng bá doanh nghiệp của bạn, và lưu giữ bản ghi các hợp đồng tự do mà bạn đăng ký, vv.

Nếu bạn đến kiểm tra với một kế hoạch hàng ngày cho thấy tất cả thông tin này, sẽ rất khó khăn cho IRS để chứng minh rằng bạn chỉ là người yêu thích.

Quy tắc về sở thích về mất mát áp dụng cho chủ doanh nghiệp duy nhất nộp một Lịch trình C. Một trong những cách chắc chắn nhất để chứng minh bạn nghiêm túc về việc kinh doanh là hình thành một thực thể kinh doanh riêng biệt. Các doanh nghiệp là các thực thể riêng biệt vì mục đích thuế. Thiết lập một doanh nghiệp cho văn bản tự do của bạn sẽ cung cấp một cách để bạn tách riêng thu nhập cá nhân và chi phí của bạn từ thu nhập kinh doanh và chi phí của bạn.

Nếu bạn quyết định kết hợp, có nhiều loại hình doanh nghiệp bạn có thể lựa chọn, mỗi bộ đều có cơ cấu thuế riêng.

C-Corporation.

Các tập đoàn thông thường đôi khi được gọi là "C-Corps" để phân biệt các công ty thông thường từ một đối tác mới hơn, Tập đoàn S Phân loại, hoặc "S-Corps". Các tập đoàn thường xuyên là các thực thể hoàn toàn tách biệt. Họ có mã số thuế riêng, và họ khai thuế riêng. Nếu một công ty mất mát, tổn thất đó mang về phía trước để bù đắp lợi nhuận năm sau. Các công ty có thể mất nhiều năm để thua lỗ, và các khoản lỗ lũy kế được thực hiện để bù đắp lợi nhuận trong tương lai. Các doanh nhân có thể nhận được những lợi ích về thuế quan đáng kể bằng cách thành lập một công ty. Hãy nói rằng Mary, một nhà văn tự do, bị thua lỗ trong năm thứ 1 với số tiền 10.000 đô la, tiếp theo là khoản lỗ trong năm thứ 2 là 5.000 đô la. Trong năm thứ ba, công ty của Mary kiếm được lợi nhuận là 50.000 đô la. mà lợi nhuận chỉ còn $ 35, 000. Mary không thể khấu trừ những tổn thất kinh doanh này trong tờ khai thuế cá nhân của cô. Các khoản lỗ được giữ lại bởi công ty và được sử dụng để bù đắp lợi nhuận trong tương lai.

Tổng công ty S hoặc Đối tác. Đây được gọi là "các thực thể truyền qua." Về cơ bản, các doanh nghiệp này không bị đánh thuế ở cấp doanh nghiệp. Thay vào đó, bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ nào được "thông qua" cho các cổ đông.Các cổ đông báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Điều đó có nghĩa là tất cả lợi nhuận đều bị đánh thuế vào khai thuế của các cổ đông. Nếu một doanh nhân có ít nhất một đối tác kinh doanh khác, họ có thể hình thành quan hệ đối tác. Nếu có một cổ đông duy nhất, một S-Corp có thể được thành lập. Cả hai S-Corps and Partnerships báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ của họ trên tờ khai thuế kinh doanh, nhưng phát hành Mẫu K-1 cho mỗi cổ đông báo cáo phần lợi nhuận hoặc lỗ của cổ đông. Hãy nói rằng Mary, một nhà văn tự do, hình thành nên một S-Corp, với những tổn thất tương tự như công ty thông thường nằm ngoài tổn thất năm 1 là 10 000 đô la; Năm 2 mất $ 5, 000; và lợi nhuận năm thứ ba là 50.000 đô la. Trong năm thứ nhất, Mary sẽ báo cáo sự mất mát của mình trong Schedule E, và tổn thất sẽ làm giảm tổng thu nhập của cô. Trong năm thứ hai, tương tự, tổn thất sẽ làm giảm thu nhập của Mary. Năm thứ 3, Mary sẽ báo cáo lợi nhuận, và tổng thu nhập của cô sẽ tăng lên. Quan hệ đối tác và S-Corps không thể giữ được lợi nhuận hay thiệt hại của họ, và vì vậy không thể giảm lợi nhuận trong năm thứ ba. Đó là bởi vì khoản lỗ đã được phân phối cho các cổ đông. Có một rủi ro kiểm toán đáng kể với một công ty hợp danh hoặc S-Corp. Giả sử rằng cổ đông làm việc cho S-Corp hoặc công ty hợp danh, và do đó IRS dự kiến ​​một phần thu nhập của cổ đông sẽ là tiền lương chịu thuế, và một phần sẽ có lợi nhuận từ kinh doanh. Để tránh một cuộc kiểm toán, Mary sẽ phải trả một mức lương hợp lý và phải trả thuế đối với tiền lương mặc dù doanh nghiệp không kiếm được tiền.

Công ty trách nhiệm hữu hạn. Phần lớn đã được viết về Công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc LLC. LLC được chỉ định bởi tiểu bang nơi doanh nghiệp kết hợp.

LLC không phải là pháp nhân thuế liên bang. Một LLC được đánh thuế là một liên doanh ở cấp liên bang. Hoặc, nếu LLC chọn, nó là thuế thu nhập như một công ty C-corporation. Nếu LLC có một và chỉ một cổ đông, LLC có thể là một thực thể "không được coi trọng" và thay vào đó thay thế thuế theo Biểu 1040. Hình thành một thực thể kinh doanh riêng biệt là một cách để chứng tỏ rằng bạn nghiêm túc về việc kiếm tiền trong liên doanh kinh doanh. IRS Publication 535 "Chi phí Doanh nghiệp" ngụ ý rằng quy tắc về sở thích về mất mát cũng được áp dụng cho các Công ty Hợp danh và S. (Tôi chưa từng nghe về các cuộc kiểm toán về quan hệ đối tác và các tập đoàn S mà tập trung vào động cơ lợi nhuận, nhưng có lẽ đây là hướng mà IRS có thể vận hành) Các chiến lược mất mát.

Nếu bạn đã nộp một Bảng C và đã sử dụng hết 2 năm thua lỗ của mình, bạn nên cân nhắc liệu việc thành lập một doanh nghiệp riêng biệt sẽ bảo vệ tổn thất của bạn hay không. Trong việc bảo vệ tổn thất của mình, bạn phải tính đến chi phí bổ sung của một cuộc kiểm toán IRS tiềm năng, ngay cả khi bạn thành công trong việc bảo vệ bạn, cộng thêm chi phí bổ sung vào việc kết hợp vào nhà của bạn.

Nói chung, nếu hoạt động kinh doanh của bạn được mong đợi là có lợi nhuận trong dài hạn, tôi khuyên bạn nên hình thành nên một công ty C thông thường. Các khoản lỗ hiện tại sẽ làm giảm lợi nhuận trong tương lai. IRS đã nói rõ rằng quy tắc 3 trong 5 năm không áp dụng cho C-corporations. Nói chung, nếu hoạt động kinh doanh của bạn có thể gây thiệt hại cho tương lai gần, tôi khuyên bạn nên hình thành một công ty hợp danh hoặc một Tổng công ty S. Các khoản lỗ hiện tại sẽ làm giảm thu nhập hiện tại trên 1040 của bạn. Lợi nhuận trong tương lai, nếu có, sẽ không bị giảm bớt các khoản lỗ trước đó. Để hình thành một quan hệ đối tác, bạn sẽ cần ít nhất hai cổ đông. Đây có thể là vợ / chồng, người khác quan trọng, hoặc thực sự là người khác. Và nó không cần phải là 50-50. Đối tác của bạn có thể sở hữu ít nhất là 1% của quan hệ đối tác.

Tất nhiên, bạn có thể tiếp tục báo cáo thua lỗ của bạn trên một Lịch trình C.

Không có chi phí bổ sung nào để kết hợp doanh nghiệp của bạn. Tuy nhiên, bạn phải tự chuẩn bị cho chi phí tiềm tàng của một cuộc kiểm toán của IRS. Bạn có thể chuẩn bị cho mình bằng cách giữ nhật ký kinh doanh trong kế hoạch hàng ngày, giữ hồ sơ tuyệt vời về thu nhập và chi phí của bạn, và thực hiện công việc tự do của bạn theo cách rất giống với kinh doanh. Điều này có nghĩa là thúc đẩy doanh nghiệp của bạn, cạnh tranh với các hợp đồng và các chương trình tự do khác, duy trì văn phòng, có giờ làm việc và tách chi phí kinh doanh khỏi các chi phí cá nhân.

Hãy so sánh ba hình thức chính của các thực thể kinh doanh sẵn có cho một doanh nhân tự do hoạt động kinh doanh của mình. Đây là kịch bản của chúng tôi: Mary là một nhà văn tự do, người hy vọng sẽ mất nhiều năm để thua lỗ trước khi có lãi. Mary được làm việc toàn thời gian, và thu nhập của cô đặt cô vào khung thuế 25%. Mary là cổ đông duy nhất trong kinh doanh của mình, vì vậy chúng tôi đã loại trừ khả năng hình thành một quan hệ đối tác. (Nếu Mary có thể tìm được một đối tác kinh doanh, tình hình sẽ tương tự như kịch bản của S-Corp, ngoại trừ Mary sẽ nhân lợi nhuận kinh doanh theo tỷ lệ phần trăm của cô ấy trong quan hệ đối tác.) So sánh 3 tổ chức kinh doanh cho năm 1 < Trong năm kinh doanh của mình, Mary bị mất một khoản kinh doanh vì chi tiêu của cô vượt quá thu nhập của cô. Mary có thu nhập từ kinh doanh $ 30,000 nhưng chi phí $ 40,000.

Lịch C

Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000

Chi phí kinh doanh: $ 40, 000

Chi phí tiền lương: $ 0
: $ 0
Lợi nhuận hoặc Lỗ: - $ 10, 000 Kết quả: Việc nộp đơn vào Bảng C sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của Mary bằng 10 000 đô la. Nếu Mary ở trong khung thuế 25%, điều đó có thể làm giảm thuế của cô lên $ 2 , 500.
Thay đổi tổng số thuế: - $ 2, 500.
C-Corporation
Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000
Chi phí kinh doanh: 40.000 $
Chi phí tiền lương: $ 10, 000 < Thu nhập từ tiền lương: $ 765

Lợi nhuận hoặc Lỗ: - $ 20, 765
Kết quả: Sự mất mát được giữ lại bởi công ty và bù đắp những khoản thu nhập kinh doanh trong năm tới. Sự mất mát được gia tăng do tiền lương mà Tổng Công ty phải trả cho Mary vì các dịch vụ của cô ta và bằng các khoản thuế lương cho những khoản tiền lương đó. Thu nhập của Mary tăng $ 10 000. Nếu Mary ở trong khung thuế 25%, thuế của Mary tăng thêm $ 2, 500. Mary cũng trả thêm $ 765 cho phần đóng góp của cô về thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.
Thay đổi tổng số thuế: $ 3, 265.
S-Corporation
Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000
Chi phí kinh doanh: $ 40, 000
Chi phí tiền lương: $ 10, 000
: $ 765

Lợi nhuận hoặc Lỗ: - $ 20, 765
Kết quả: Sự mất mát làm giảm thu nhập chịu thuế của Mary xuống $ 20, 765.Sự mất mát được gia tăng do tiền lương mà Tổng Công ty phải trả cho Mary vì các dịch vụ của cô ta và bằng các khoản thuế lương cho những khoản tiền lương đó. Thu nhập của Mary cũng tăng lên $ 10, 000 bằng tiền lương thêm. Thu nhập của Mary đã giảm ròng 10, 765 đô la và mức tiết kiệm thuế ròng là $ 2, 691 ở khung thuế 25%. Mary cũng trả thêm $ 765 cho phần đóng góp của cô về thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.
Thay đổi tổng số thuế: - $ 1, 926.
So sánh 3 Doanh nghiệp cho Năm 2
Do tình hình kinh tế của bà từ năm 1, Mary quyết định kiểm soát chi phí trong năm 2 và duy trì các hợp đồng hiện tại của mình. Mary thành công trong việc giữ chi phí kinh doanh ở mức $ 15,000, và giữ thu nhập kinh doanh ổn định ở mức $ 30,000, cho cô ấy một khoản lợi nhuận dự kiến ​​$ 15,000 cho năm. Quyền lực thực sự của việc lựa chọn đối tượng kinh doanh phải trở nên rõ ràng khi một ngành kinh doanh bất lợi trở nên có lãi.
Lịch trình C
Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000
Chi phí kinh doanh: $ 15, 000

Chi phí tiền lương: $ 0

Thuế tiền lương: $ 0

Năm trước bị lỗ thực hiện: $ 0
Lợi nhuận hoặc Mất: 15.000.000 $ Kết quả: Việc nộp đơn vào Bảng C sẽ làm tăng thu nhập chịu thuế của Mary lên $ 15,000. Nếu Mary ở trong khung thuế 25%, điều này sẽ làm tăng mức thuế của cô lên $ 3 750. sẽ phải đóng Thuế Tự doanh (15,3%) vào lợi nhuận kinh doanh của mình, thêm $ 2, 295. Để tránh nợ thêm $ 6, 045 vào ngày 15 tháng 4, Mary nên thực hiện bốn khoản tiền thuế ước tính là $ 1, 511 mỗi quý.
Thay đổi tổng số thuế: $ 6, 045.
C-Corporation
Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000
Chi phí kinh doanh: $ 15, 000
Chi phí tiền lương: $ 10, 000
: $ 765
Lợi nhuận hoặc Lỗ của năm trước: - $ 20, 765

Lợi nhuận hoặc Lỗ: - $ 16, 530
Kết quả: Nộp hồ sơ như là một C-Corporation sẽ giảm thuế của Tổng Công ty vào năm 2 vì mất năm 1 được chuyển sang năm thứ 2. Không giống như Schedule C hay S-Corp, tổn thất không được phân phối cho chủ sở hữu, do đó bù lại thu nhập của năm sau. Vì Tổng công ty có lỗ ròng nên không có thuế thu nhập liên bang. Giống như trong năm 1, thu nhập của Mary tăng $ 10 000. Nếu Mary ở trong khung thuế 25%, thuế của Mary tăng thêm $ 2, 500. Mary cũng trả thêm $ 765 cho phần đóng góp của cô về thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.
Thay đổi tổng số thuế: $ 3, 265
S-Corporation
Thu nhập doanh nghiệp: $ 30, 000
Chi phí kinh doanh: 15.000 $
Chi phí tiền lương: $ 10, 000
$ 765
Lợi nhuận hoặc Lỗ mất của năm trước: $ 0

Lợi nhuận hoặc Lỗ: $ 4, 235

Kết quả: Lợi nhuận từ kinh doanh được giảm bớt bằng việc bổ sung các khoản tiền lương và thuế biên chế phải trả cho Mary. Lợi nhuận làm tăng thu nhập chịu thuế của Mary bằng $ 4, 235. Thu nhập của Mary cũng tăng thêm $ 10, 000 bằng tiền lương thêm. Thu nhập của Mary có mức tăng ròng là 14, 235 đô la, và tăng thuế ròng là $ 3, 559 ở khung thuế 25%. Mary cũng trả thêm $ 765 cho phần đóng góp của cô về thuế An Sinh Xã Hội và Medicare.
Thay đổi tổng số thuế: $ 4, 324.
Tình huống của bạn
Tình hình thuế của bạn sẽ khác với kịch bản với Mary.Tuy nhiên, kịch bản này chứng tỏ một vài điểm quan trọng. Thứ nhất, ngay cả một doanh nghiệp khiêm tốn khi làm ăn (chẳng hạn như Mary's ở năm thứ 2), có thể bị mù vì ảnh hưởng tích luỹ của thuế thu nhập thường xuyên và thuế tự doanh. Vì lý do này, một mình, tôi thúc giục các doanh nhân kết hợp kinh doanh của họ ngay khi họ mong đợi hợp lý kinh doanh của họ để chuyển lợi nhuận. Thứ hai, Tập đoàn S (hoặc các công ty hợp danh nếu bạn có thể tìm thêm cổ đông) đưa ra một cơ sở giữa Kế hoạch C và C-Corporations thông thường. Tự trả tiền cho một S-Corp, điều này nghe có vẻ như bất lợi, có ảnh hưởng gia tăng tổn thất và giảm thiểu lợi nhuận.
Quyết định cá nhân của bạn về vấn đề này nên được thực hiện sau khi cân nhắc các yếu tố như thu nhập khác, khung thuế cận biên của bạn, kỳ vọng về lợi nhuận trong tương lai và sự khoan dung cá nhân của bạn đối với việc lưu trữ hồ sơ và xử lý IRS. (Kết hợp đòi hỏi nhiều thủ tục giấy tờ, nhưng vẫn còn Lịch C có nghĩa là cơ hội được kiểm toán cao hơn.)