Chuẩn bị Bản Tuyên bố về Dòng tiền (Sử dụng Phương pháp trực tiếp)

Tuyên bố về Dòng tiền mặt có ba phần như đã thảo luận trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng phương pháp gián tiếp. Đầu tiên trong số ba phần này là Dòng tiền từ Hoạt động Hoạt động. Hai phần khác là Dòng tiền từ Hoạt động Đầu tư và Dòng tiền từ Hoạt động Tài chính. Phương pháp trực tiếp phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ và phương pháp gián tiếp để phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ chủ yếu khác biệt trong phần đầu của báo cáo tài chính - Phần Lưu chuyển Tiền mặt từ Hoạt động Hoạt động.

Làm thế nào là phương pháp trực tiếp được sử dụng trong Phát triển Báo cáo Cash Flow?

Phương pháp trực tiếp xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng các loại tiền mặt thu được từ các khách hàng chính là điểm xuất phát. Nó báo cáo tất cả các khoản thu tiền mặt trong phần hoạt động của báo cáo dòng tiền mặt từ bất kỳ nguồn nào, kể cả khách hàng. Tiếp theo, phương pháp trực tiếp báo cáo tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt hoặc giải ngân trong phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ví dụ về giải ngân là thanh toán cho nhân viên, nhà cung cấp, hoạt động và hơn thế nữa. Bất kỳ khoản lãi mà công ty đã trả cho khoản nợ chưa thanh toán được báo cáo cùng với tất cả các khoản thuế thu nhập được trả trong phần này. Bằng cách sử dụng phương pháp trực tiếp, bạn kết thúc bằng, về cơ bản các khoản thu tiền mặt trừ đi giải ngân tiền mặt và con số cuối cùng của bạn là tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.

Các vấn đề với phương pháp trực tiếp là gì?

Một trong những vấn đề với phương pháp trực tiếp chuẩn bị Báo cáo Ngân lưu là mức độ phức tạp được yêu cầu.

Nếu doanh nghiệp của bạn nhỏ, sau đó liệt kê các khoản thu tiền mặt của bạn và thanh toán bằng tiền mặt là một vấn đề đơn giản. Khi doanh nghiệp trở nên lớn hơn và lớn hơn, hãy tưởng tượng một thời điểm tất cả các khoản thu tiền mặt và thanh toán bằng tiền mặt từ các nguồn khác nhau mà sẽ phải được liệt kê. Phương pháp trực tiếp trở nên rất phức tạp, đó là lý do tại sao phần lớn các công ty sử dụng phương pháp gián tiếp để phát triển một báo cáo dòng tiền mặt.

Một vấn đề phức tạp khác của phương pháp trực tiếp là tất cả các giao dịch kế toán ảnh hưởng đến hai tài khoản. Ngoài sự phức tạp của tất cả giao dịch tiền mặt mà bạn phải đối phó nếu bạn đang sử dụng phương pháp trực tiếp, mỗi giao dịch tiền mặt sẽ ảnh hưởng đến một tài khoản khác như khoảng không quảng cáo, tài khoản phải thu, hoặc những người khác và bạn phải tính đến các tài khoản đó cũng như bạn đang phát triển báo cáo về dòng tiền bằng phương pháp trực tiếp.

Định dạng của Phần Vận hành của Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ Sử dụng Phương pháp Trực tiếp

Phương pháp trực tiếp cũng được gọi là phương pháp báo cáo thu nhập. Phương thức đơn giản nhất của phương pháp trực tiếp có dạng như sau:

Dòng tiền từ Doanh thu

Trừ: Các khoản thanh toán bằng tiền cho Chi phí

Bằng: Thu Nhập Trước Thuế Thu nhập

Trừ: Thanh toán Tiền thuế TNDN

Tương đương: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

Hai khoản mục đầu tiên, dòng tiền từ doanh thu và thanh toán tiền mặt từ các chi phí, có thể là vấn đề phức tạp được thảo luận ở trên.

Dưới đây là một ví dụ về sự phức tạp bạn sẽ gặp phải. Giả sử bạn đang hạch toán tất cả các khoản thanh toán cho nhà cung cấp trong khoảng thời gian. Ngoài việc giữ mức chi tiết cần thiết để làm điều đó thông qua phương pháp trực tiếp, bạn phải giữ cùng mức chi tiết trong hai tài khoản khác mà giao dịch cụ thể ảnh hưởng - các khoản phải thu hàng tồn kho và giá vốn hàng bán.

Khi bạn nghĩ đến từng giao dịch trong loại chi tiết đó, rất ít công ty có thể quản lý nó.

Dưới đây là một ví dụ điển hình về sự phát triển của một báo cáo về dòng tiền mặt sử dụng phương pháp trực tiếp.

Định dạng của Phần Vận hành của Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ Sử dụng Phương pháp gián tiếp

Thông tin để chuẩn bị Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ sử dụng phương pháp gián tiếp được lấy từ ba nguồn: bảng cân đối so sánh trong hai năm cuối của dữ liệu công ty, dữ liệu từ báo cáo thu nhập hiện tại của công ty, và dữ liệu được lựa chọn từ sổ cái chung.

Sử dụng phương pháp gián tiếp để tính toán tiền thuần từ hoạt động kinh doanh được tính toán một cách dễ dàng bằng cách sử dụng phương pháp này. Bạn lấy doanh thu thuần từ báo cáo thu nhập và khấu trừ lại. Sau đó, bạn xem bảng cân đối so sánh và ghi lại các thay đổi trong một nguồn và sử dụng định dạng cho các tài khoản nợ và tài sản.

Ở đó bạn có nó - dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh. Bạn có thể thấy một ví dụ điển hình về loại báo cáo dòng tiền mặt này ở đây.

Tóm tắt

Hội đồng Tiêu chuẩn Kế toán Tài chính (FASB) thích cách thức trực tiếp hơn trong việc chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ.