Hoạt động thụ động ảnh hưởng đến thuế doanh nghiệp

Hoạt động Bị động là gì?

Hãy bắt đầu với hai loại chủ doanh nghiệp hoạt động có thể tham gia vào Một mặt, họ có thể tích cực tham gia vào kinh doanh, tham gia vào các hoạt động của doanh nghiệp và đặt các khoản đầu tư của mình có nguy cơ. Mặt khác, một chủ sở hữu (một đối tác giới hạn) có thể đầu tư vào kinh doanh và ngồi lại (thụ động) và không tham gia vào các hoạt động hoặc hoạt động kinh doanh.

Trong Luật về Cải cách Thuế năm 1986, phân biệt giữa hai loại hoạt động kinh doanh này để hạn chế lợi nhuận mà một người có thể làm được từ hoạt động thụ động. Đạo luật này bao gồm các quy định hạn chế tổn thất đối với hoạt động thụ động chỉ khi mức lỗ này bằng lợi nhuận. Do đó, Đạo luật cho rằng, hoạt động thụ động không thể dẫn đến một sự mất mát ròng cho một doanh nghiệp.

Hoạt động thụ động

Hoạt động thụ động

là hoạt động kinh doanh, trong đó chủ đầu tư hoặc chủ doanh nghiệp có tiềm năng lợi nhuận nhưng trong đó cá nhân không tham gia vật chất hoặc thể chất. IRS nói rằng có hai loại hoạt động thụ động: (a) cho thuê (không kể mức độ tham gia) và (b) các doanh nghiệp trong đó người đóng thuế không tham gia một cách vật chất, chẳng hạn như một liên doanh giới hạn, trong đó một số chủ sở hữu đầu tư nhưng không tham gia vào các hoạt động kinh doanh hàng ngày hoặc các quyết định. Các hoạt động kinh doanh có nghĩa là cá nhân tham gia trên cơ sở "thường xuyên, liên tục và cơ bản" theo định nghĩa của IRS.

Hoạt động của người nộp thuế trong hoạt động kinh doanh cũng phải liên quan đến hoạt động.

Các quy tắc hoạt động thụ động áp dụng cho:

Cá nhân, Tài sản, Quỹ tín thác (không phải ủy thác của nhà tài trợ),

Tổng công ty dịch vụ cá nhân, và

• Làm thế nào để các hoạt động thụ động và hoạt động thụ động thiệt hại ảnh hưởng đến thuế kinh doanh?

• Hầu hết các thiệt hại về kinh doanh không bị giới hạn vì mục đích thuế. Nhưng tổn thất từ ​​hoạt động thụ động là rất hạn chế, và chỉ có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập. Trong một số loại hình kinh doanh, bao gồm các tập đoàn và công ty bất động sản chặt chẽ, các quy tắc về mất việc làm thụ động áp dụng cho những giới hạn này.

• Lưu ý: Các tổn thất hoạt động thụ động không được phép trong một năm có thể được chuyển sang một năm trong tương lai, nếu không vượt quá giới hạn bị mất thụ động trong năm đó.

• Mẫu 8810: Hạn chế hoạt động và mất tín dụng công ty thụ động được sử dụng để báo cáo tổn thất hoạt động thụ động trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. IRS cho biết, "Các công ty dịch vụ cá nhân và các tập đoàn chặt chẽ có khoản lỗ hoặc tín dụng (kể cả các khoản lỗ và khoản nợ không được phép) từ các hoạt động thụ động phải nộp Mẫu 8810."

• Điểm mấu chốt về tổn thất hoạt động thụ động

Nếu bạn muốn đầu tư vào một doanh nghiệp đang mất tiền, tổn thất về thuế của bạn có thể bị giới hạn nếu bạn không tích cực tham gia vào hoạt động kinh doanh.

Để biết thêm thông tin về hoạt động thụ động

Xem IRS Publication 925: Các hoạt động thụ động và Các quy tắc có nguy cơ

Xem bài viết này về Hoạt động Bão và Thu nhập Cho thuê

Khước từ:

Thông tin trong bài viết này và trên trang web này không phải là cố vấn về thuế hay pháp luật. Mỗi tình huống kinh doanh là duy nhất, và các luật thuế và luật lệ thay đổi thường xuyên. Trước khi bạn cân nhắc đầu tư vào một doanh nghiệp như chủ sở hữu thụ động, hãy kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn về những ảnh hưởng về thuế của quyết định của bạn.