ĐầU tư Chi phí lãi vay và Hình thức 4952

Người đóng thuế cá nhân có thể khấu trừ khoản lãi đầu tư như một khoản khấu trừ đã được chia thành Bảng A.

Lãi đầu tư là khoản lãi trả lãi từ khoản vay mua tài sản để đầu tư "Tài sản nắm giữ để đầu tư bao gồm tài sản tạo ra lãi, cổ tức, niên kim, tiền nhuận bút không có trong hoạt động kinh doanh thương mại bình thường và bao gồm cả tài sản tạo ra lợi nhuận hoặc mất mát" (Publication 550).

Ví dụ, một người vay tiền để mua cổ phiếu. Lãi cho khoản vay đó có thể được khấu trừ như là lãi suất đầu tư.

Lãi suất đầu tư cũng được khấu trừ khi tính toán khoản thu nhập chưa đóng trước 8% của Medicare Đóng thu nhập từ đầu tư ròng.

Hạn chế về khấu trừ

Mức lãi suất có thể được khấu trừ trong bất kỳ năm cụ thể nào được giới hạn trong thu nhập đầu tư ròng của người đóng thuế trong cùng năm đó.

Các khoản thu nhập từ đầu tư

để khấu trừ chi phí lãi đầu tư "bao gồm tổng thu nhập từ tài sản để đầu tư (như lãi, cổ tức, niên kim, tiền nhuận bút) Thu nhập đầu tư không bao gồm cổ tức đủ điều kiện hoặc lợi tức vốn ròng trừ khi bạn chọn bao gồm "(Ấn phẩm 550).

Chỉ để tính khoản giảm lãi đầu tư, thu nhập đầu tư có nghĩa là thu nhập đầu tư trừ đi chi phí đầu tư không phải là bất kỳ khoản lãi vay nào.

Trong ấn phẩm 550, IRS khuyên "Xác định số tiền thu nhập đầu tư ròng của bạn bằng cách trừ chi phí đầu tư của bạn (không phải là chi phí lãi) từ thu nhập đầu tư của bạn."

Người đóng thuế có thể

bầu bao gồm cổ tức đủ điều kiện và lợi nhuận vốn ròng trong việc tính toán thu nhập đầu tư ròng trong năm nhằm mục đích khấu trừ lãi suất đầu tư. Cuộc bầu cử này được thực hiện bằng cách chọn số tiền đủ điều kiện và lợi tức vốn ròng trong thu nhập đầu tư ròng trên Mẫu 4952 dòng 4g.

Ảnh hưởng của cuộc bầu cử này là các cổ tức đủ điều kiện và lợi nhuận thuần từ thu nhập từ đầu tư thuần được đánh thuế theo thuế suất thông thường và không phải ở mức thuế suất thuế thu nhập đối với dài hạn thấp hơn. Một ảnh hưởng khác của cuộc bầu cử này là bạn có thể có thu nhập đầu tư ròng cao hơn, và do đó khấu trừ cao hơn cho lãi suất đầu tư. IRS khuyên: "Bạn nên xem xét hiệu quả thuế của việc sử dụng các mức lãi suất cổ tức và lãi suất vốn trước khi tiến hành cuộc bầu cử này" (Hướng dẫn cho Biểu mẫu 4952).

Cuộc bầu cử này phải được thực hiện dựa trên tờ khai thuế đã được nộp đúng thời hạn (nghĩa là đơn khai thuế được đệ trình trong ngày đến hạn mở rộng) Người đóng thuế có thể sửa đổi bản khai hồi trước đó để tiến hành cuộc bầu cử này trong vòng sáu tháng kể từ ngày đến hạn gốc.Cuộc bầu cử, một khi đã được thực hiện, có thể bị thu hồi chỉ khi có sự đồng ý của Sở Thuế Vụ. Xem hướng dẫn về Mẫu 4952 để biết chi tiết về cách tiến hành cuộc bầu cử này.

Chi phí đầu tư

, để tính khấu trừ chi phí lãi đầu tư, bao gồm "các khoản khấu trừ cho phép (không phải là chi phí lãi) trực tiếp liên quan đến việc tạo thu nhập từ đầu tư Chi phí đầu tư được tính vào các khoản khấu trừ được phân loại linh tinh theo Bảng A (Mẫu 1040) là khoản khấu trừ cho phép sau khi áp dụng giới hạn 2% áp dụng cho các khoản khấu trừ được phân loại linh tinh "(Ấn phẩm 550). Các khoản khấu trừ chi phí như vậy bao gồm phí kế toán, phí pháp lý, phí dịch vụ đầu tư tự động, phí tư vấn đầu tư, và lệ phí ký quỹ an toàn. Tham khảo phần Chi phí Sản xuất Thu nhập của Ấn phẩm 550 để biết chi tiết về các loại chi phí đầu tư có thể được khấu trừ.

Trường hợp khấu trừ chi phí lãi đầu tư

Chi phí lãi vay đầu tư được khấu trừ như một khoản khấu trừ được chia ra theo Bảng A (tìm thấy ở dòng 14 của phiên bản 2012). Trong một số trường hợp, bạn cũng có thể cần Mẫu 4952. IRS khuyên rằng Mẫu 4952 là không cần thiết trong các trường hợp sau:

"Ngoại lệ sử dụng mẫu 4952. Bạn không phải điền Mẫu 4952 hoặc đính kèm vào tờ khai của bạn nếu bạn đáp ứng tất cả các xét nghiệm sau đây

"Chi phí lãi vay đầu tư của bạn không lớn hơn thu nhập đầu tư của bạn từ lãi suất và cổ tức thông thường trừ đi khoản lợi tức đủ điều kiện.

• "Bạn không có bất kỳ khoản chi phí đầu tư được khấu trừ khác.
• " Bạn không phải mất chi phí lãi vay đầu tư từ năm trước.
• "Nếu bạn đáp ứng tất cả các thử nghiệm này, bạn có thể khấu trừ toàn bộ lợi ích đầu tư của bạn" (từ Ấn phẩm 550).