Chi phí Chi tiêu và Chi phí Vốn

Chi phí vốn là gì?

Các doanh nghiệp đầu tư tiền vào một số loại hình đầu tư. Một doanh nghiệp có thể mua hoặc xây dựng một tòa nhà mới, hoặc có thể mua thiết bị máy tính mới hoặc nâng cấp máy móc và công nghệ khác để làm cho công việc kinh doanh hiệu quả hơn. Một doanh nghiệp cũng có thể mua xe cho nhân viên bán hàng, giám đốc điều hành, hoặc để vận chuyển sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ.

Tất cả các khoản đầu tư này đều nằm trong tài sản vốn, và chi phí là chi phí hàng năm để mua các tài sản này.

Chi phí hoặc Chi phí Đầu tư

là khoản thanh toán của một doanh nghiệp để thu được hoặc cải thiện tài sản vốn dài hạn, như nhà cửa và thiết bị. Chi phí vốn là những khoản mua hàng quan trọng mà một doanh nghiệp thực hiện như một khoản đầu tư.

Để giải thích khái niệm này bằng một cách khác, việc mua một tài sản vốn bổ sung cho giá trị của doanh nghiệp. Giá trị của tài sản làm tăng giá trị ròng của chủ sở hữu, nhưng chi phí thanh toán cho tài sản làm tăng trách nhiệm của chủ sở hữu.

Tài sản mất giá trị theo thời gian, giảm giá trị của doanh nghiệp. Sự mất mát về giá trị này là sự mất giá.

Chi phí của các khoản chi tiêu vốn này được khấu hao (thuật ngữ được sử dụng là "được viết hoa") trong một khoảng thời gian bằng với cái được gọi là "cuộc sống hữu ích" của tài sản kinh doanh đó. Ví dụ, thiết bị văn phòng mua với giá $ 10,000 có thể bị khấu hao trong vòng 5 năm, với $ 2,000 được tính như một khoản chi phí vốn mỗi năm. () Một số chuyên gia về kế toán cũng bao gồm các tài sản vô hình (như bằng sáng chế, thương hiệu, và bản quyền) trong danh mục của chi phí vốn. Các tài sản này được phân bổ, một quá trình tương tự như khấu hao.

Có phải chi phí bảo dưỡng được vốn hoá không?

Chi phí để duy trì tài sản vốn, như một thiết bị, để làm việc và trong tình trạng hiện tại của nó không được coi là chi phí vốn hoặc chi phí.

Đây là những chi phí kinh doanh bình thường. gọi là chi phí hoạt động. Nhưng chi phí sửa chữa một thiết bị để cải thiện tình trạng của nó thêm vào giá trị của nó, vì vậy đó là một khoản chi phí vốn. Như bạn thấy, thật khó để xác định chi phí hoạt động so với chi phí vốn và bạn sẽ nhận được chuyên gia về thuế liên quan đến việc này.

Mua đất

Lưu ý rằng mặc dù đất là chi phí vốn, nó không làm giảm giá trị và nó được coi là có giá trị vô hạn, vì vậy không bị khấu hao.

Chi phí vận hành là gì?

Ngược lại với chi phí vốn là chi phí hoạt động. Chi phí vốn không được sử dụng cho chi phí hoạt động hàng ngày bình thường của một doanh nghiệp, như tiền thuê, tiện ích và bảo hiểm.

Một cách khác để xem xét chi phí vốn là chúng được sử dụng để mua và cải thiện tài sản có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm.

Ví dụ: nếu mua vật tư văn phòng cho doanh nghiệp của bạn thì chi phí mua hàng đó là chi phí hoạt động, bởi vì vật tư văn phòng thường không kéo dài hơn một năm (mặc dù bạn có thể có các hộp đồ gia dụng nằm trong một thời gian dài) . Mặt khác, nếu bạn mua đồ dùng văn phòng, dự kiến ​​nó sẽ kéo dài hơn một năm, vì vậy bạn đang mua một tài sản cố định và mua đó được coi là một khoản chi phí vốn.

Chi phí vốn và Thuế

Các doanh nghiệp thường thích khấu trừ thuế cho việc mua sắm tài sản kinh doanh hiện tại thay vì phân phối chúng theo thời gian. Nhưng IRS có các quy định nghiêm ngặt về những chi phí nào có thể được tận dụng ngay.

Chẳng hạn, chi phí khởi động cải thiện giá trị của một doanh nghiệp, mặc dù chúng được chi tiêu ngay từ đầu. IRS chỉ cho phép một khoản chi phí khởi động bị hạn chế trong năm đầu tiên. Số dư của các chi phí này phải được phân bổ (tương tự như khấu hao). Đọc thêm về chi phí khởi động và thuế.

Đối với mục đích thuế, chi phí vốn thường bị khấu hao, nhưng theo Mục 179 của mã IRS, trong một số trường hợp, một số khoản chi đầu tư có thể được coi là chi phí hoạt động hiện tại.

Luật mới (năm 2015) cho phép lợi ích khấu hao rộng rãi hơn cho các doanh nghiệp để mua tài sản vốn.

Đọc bài viết này về Đạo luật PATH năm 2015 để xem chi tiết về khấu hao tiền thưởng và khoản giảm trừ phần 179.

Việc bán tài sản cố định dẫn đến việc tăng hoặc giảm giá vốn, tùy thuộc vào giá trị cơ bản của tài sản và giá bán của nó. Lợi nhuận và lỗ thu được từ thuế được đánh thuế ở mức khác với thu nhập hoạt động.