Làm thế nào tổ chức phi lợi nhuận của bạn có thể mất miễn thuế

Xin chúc mừng nếu bạn đã nhảy qua tất cả các vòng để trở thành tổ chức 501 (c) (3).

Nhưng bây giờ bạn phải cẩn thận rằng hành động của bạn không thu hút sự chú ý của IRS hoặc khiến bạn bị mất danh hiệu được miễn thuế.

Dưới đây là những cách phổ biến nhất mà các tổ chức phi lợi nhuận gặp khó khăn.

1. Lợi ích cá nhân / chi phí

Lợi ích cá nhân . Một cách quan trọng một tổ chức phi lợi nhuận khác với tổ chức vì lợi nhuận là nó không có lợi cho bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào.

Một tổ chức phi lợi nhuận phải phục vụ lợi ích công cộng. Lợi nhuận (và đó là một huyền thoại mà các tổ chức phi lợi nhuận không thể có được) không được trả cho cá nhân nhưng được chuyển trở lại hoạt động của tổ chức. Tuy nhiên, bạn có thể trả lương hợp lý cho nhân viên của bạn.

Mức độ thậm chí còn đi xa hơn bằng cách cấm thu nhập hoặc tài sản phi lợi nhuận của người nội bộ như sĩ quan, giám đốc hoặc nhân viên quan trọng. Ví dụ, tài sản không thể được bán cho người trong cuộc dưới giá trị thị trường. Yêu cầu này là "tuyệt đối" có nghĩa là bất kỳ khoản thanh toán hoặc bán như vậy có thể dẫn đến IRS tước quyền miễn trừ của bạn và người trong cuộc có liên quan có thể bị phạt thuế tiêu thụ đặc biệt.

Khó khăn hơn bạn nghĩ để tránh xung đột lợi ích, vì vậy hãy trả lời để hiểu một số kịch bản có thể xảy ra. Đọc Các Thành viên Hội đồng có thể tránh những mâu thuẫn về sở thích như thế nào với một giáo dục mini về việc cần chú ý đến những gì.

2. Vận động hành lang

Một hành lang của tổ chức khi nó cố gắng ảnh hưởng đến luật pháp. Một số vận động hành lang được phép trong những trường hợp nhất định. Nhưng điều này là phức tạp vì vậy tốt hơn là không được vận động hành lang hoặc khuyến khích bất cứ ai liên quan đến tổ chức phi lợi nhuận của bạn hỗ trợ, đề xuất hoặc phản đối bất kỳ đạo luật nào.
Nếu bạn tham gia vận động quá nhiều, tổ chức có thể bị tước quyền miễn trừ và bị phạt tiền.

Để biết thêm chi tiết về cách IRS xử lý vấn đề vận động hành lang của 501 (c) (3) tổ chức, xem hướng dẫn về chủ đề này.

3. Hoạt động chiến dịch chính trị

501 (c) (3) các tổ chức không thể xác nhận hoặc phản đối bất kỳ ứng cử viên nào cho văn phòng công tại các cấp địa phương, tiểu bang hoặc liên bang. Điều này bao gồm đóng góp cho một chiến dịch chính trị và thậm chí tuyên bố công khai cho hay chống lại một ứng cử viên. Sự cấm đoán này là "tuyệt đối", có nghĩa là bất kỳ vi phạm nào có thể khiến IRS tách 501 (c) (3) tình trạng miễn thuế của mình.

Một 501 (c) (3) có thể mời một ứng cử viên chính trị lên tiếng tại một sự kiện KHÔNG nếu không gây quỹ, NẾU cơ hội bình đẳng nói được mở rộng cho các ứng viên khác tìm kiếm cùng văn phòng, và nếu tổ chức không chỉ ra sự hỗ trợ cho hay phản đối bất kỳ ứng cử viên nào.

Nếu bạn cho rằng bạn thấy một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) tham gia vận động cho một vấn đề hoặc ứng cử viên, nó có thể là một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (4), có một bộ quy tắc hoạt động khác. Đọc về sự khác nhau giữa các tổ chức phi lợi nhuận 501c3 và 501c4 khi chúng áp dụng cho hoạt động chính trị.

4. Quá nhiều thu nhập từ kinh doanh không liên quan (UBI)

Khu vực của UBI phức tạp, nhưng về cơ bản, nó có nghĩa là tổ chức của bạn không được nhận thu nhập từ thương mại thường xuyên hoặc doanh nghiệp > không liên quan đến nhiệm vụ của bạn . Nếu bạn tạo ra khoản tiền từ hoạt động kinh doanh, nhưng nó không thường xuyên, bạn có thể phải nộp thuế thu nhập đó, nhưng nó sẽ không gây nguy hiểm cho tình trạng miễn thuế của bạn. Một ví dụ sẽ bán hàng hóa mỗi năm một lần tại một hội chợ.

Nếu tổ chức của bạn kiếm được hơn $ 1000 UBI, bạn phải nộp mẫu đơn IRS 990-T (Tổ chức Thuế được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp). Quá nhiều UBI có thể đe dọa tình trạng miễn thuế của bạn. Bạn có thể gặp rắc rối nếu UBI mất nhiều thời gian hơn và chú ý hơn nhiệm vụ của bạn. IRS cung cấp một hướng dẫn trực tuyến xuất sắc về UBI đi vào những phức tạp của loại thu nhập này.

5. Không nộp mẫu thông tin thuế hàng năm 990.

Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận phải nộp 990 mỗi năm. Các loại 990 bạn tập tin phụ thuộc vào kích thước của bạn.

Mặc dù trong các tổ chức nhỏ trước đây không bắt buộc phải nộp 990, Đạo luật Bảo vệ Lương hưu năm 2006 đã thay đổi điều đó.

Ngay cả những tổ chức phi lợi nhuận nhỏ cũng phải nộp 990-N nếu họ có tổng thu dưới 50.000 đô la Mỹ. Nếu thu nhập thay đổi theo năm, hãy xem trung bình các khoản thu trong ba năm gần nhất. Nếu mức trung bình đó là 50.000 đô la hoặc ít hơn, hãy nộp 990N. May mắn thay, 990-N rất dễ dàng để tập tin trực tuyến. Đọc tất cả về 990-N ở đây.

Các tổ chức phi lợi nhuận lớn hơn 501 (c) (3) phải nộp một trong các loại 990 này. Thật không may, nhiều tổ chức phi lợi nhuận bị mất miễn thuế hàng năm bởi vì họ không nộp đơn 990.

6. Không theo đuổi các hoạt động được miễn thuế mà bạn đã hứa khi bạn đăng ký là tổ chức phi lợi nhuận miễn thuế 501 (c) (3).

Khi bạn nộp đơn xin miễn thuế, bạn tuyên bố rằng mục đích của bạn là một trong những điều sau: "

Từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, kiểm tra an toàn công cộng, thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư, ngăn ngừa sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật . " Hơn nữa, bạn đã viết một tuyên bố sứ mệnh đánh vần cách bạn đạt được mục đích của mình.

Bạn đã hứa sẽ phục vụ tốt hơn. Điều này giúp cho tổ chức phi lợi nhuận của bạn giành được trạng thái miễn thuế. Đừng phá vỡ hợp đồng đó hoặc bạn có nguy cơ mất miễn thuế.

Nếu sứ mệnh / mục đích của bạn thay đổi, bạn phải thông báo cho IRS

. Việc bắt đầu tổ chức phi lợi nhuận của bạn, yêu cầu miễn thuế, thiết lập luồng doanh thu và phục vụ cộng đồng của bạn thật là khó khăn. Đừng gây nguy hiểm cho công việc tốt của bạn bằng cách bỏ qua bản in tốt của hợp đồng với IRS và công chúng.