Làm thế nào IRS phân loại các tổ chức phi lợi nhuận

Nếu bạn nhầm lẫn về các tổ chức phi lợi nhuận, đừng cảm thấy quá tệ. Chúng tôi có xu hướng xếp tất cả các tổ chức phi lợi nhuận vào một đống, khi trên thực tế có một số loại tổ chức phi lợi nhuận.

IRS công nhận 27 loại tổ chức phi lợi nhuận trên thực tế. Họ, với mức độ này hay mức khác, được miễn thuế liên bang và nhiều loại thuế của tiểu bang. Và mỗi loại là khác nhau khi nói đến đủ điều kiện, vận động hành lang, electioneering và đóng góp khấu trừ thuế.

Một tiểu mục riêng của phần 501 (c) của các quy tắc về mã thuế mỗi loại của tổ chức phi lợi nhuận.

Với rất nhiều loại tổ chức phi lợi nhuận, họ rất khó tránh. Chẳng hạn, nhà giữ trẻ nơi con bạn có thể dành cả ngày là một tổ chức phi lợi nhuận 501 (k). Phòng Thương mại mà doanh nghiệp nhỏ của bạn có thể thuộc về là 501 (c) (6). Và công đoàn tín dụng nơi ngân hàng của bạn có thể là 501 (c) (1).

Tuy nhiên, loại hình tổ chức phi lợi nhuận phổ biến nhất là 501 (c) (3). Đây là những tổ chức phi lợi nhuận mà chúng tôi thường đóng góp, tình nguyện và nghe thông qua các phương tiện truyền thông. Có nhiều khả năng chúng tôi nghĩ đến phân loại 501 (c) (3) khi chúng tôi làm thuế của chúng tôi Khoản đóng góp này đã được thực hiện cho một tổ chức phi lợi nhuận phi thuế được miễn thuế hay không?

Dưới đây là danh sách nhiều loại tổ chức phi lợi nhuận phổ biến nhất mà IRS công nhận. Thông tin này đến từ IRS Publication 557, kinh thánh của bạn nếu bạn đang cân nhắc việc nộp đơn xin tư cách phi lợi nhuận. Ngoài ra, IRS Publication 526 cung cấp thông tin về tổ chức nào có thể chấp nhận đóng góp được khấu trừ thuế.

Kiểm tra các ấn phẩm này để biết thêm thông tin cụ thể về phân loại phi lợi nhuận.

501 (c) (1)

Đây là những công ty được tổ chức theo Đạo luật của Quốc hội. Liên minh tín dụng Liên kết là một ví dụ điển hình cho loại hình tổ chức phi lợi nhuận này. Những tổ chức phi lợi nhuận này không phải nộp đơn hàng năm. Các khoản đóng góp được miễn thuế được cho phép nếu chúng được thực hiện với mục đích công cộng.

501 (c) (2)

Đây là những công ty đang nắm giữ cho các tổ chức được miễn thuế. Tức là, họ có thể nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản của một nhóm được miễn thuế. Họ nộp đơn xin tư cách phi lợi nhuận bằng mẫu 1024 của IRS. Họ nộp đơn hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (3)

Đây là loại hình phi lợi nhuận phổ biến nhất. Nó bao gồm các tổ chức tôn giáo, giáo dục, từ thiện, khoa học và văn học; các nhóm thử nghiệm về an toàn công cộng, thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế; hoặc các tổ chức tham gia vào việc phòng ngừa tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật.

Loại phi lợi nhuận này được áp dụng cho trạng thái của nó bằng mẫu IRS 1023 và tệp hàng năm Mẫu 990, 990EZ hoặc 990-PF hàng năm. Đóng góp thường được miễn thuế.

Tất cả 501 (c) (3) tổ chức được coi là:

Một quỹ riêng.Đây là những tổ chức phi lợi nhuận không đủ điều kiện làm tổ chức từ thiện công. Các cơ sở có thể được phân loại dưới dạng cơ sở hoạt động tư nhân hoặc các cơ sở phi hoạt động tư nhân và nhận được một số lợi ích của các tổ chức từ thiện công cộng.
Hoặc tổ chức từ thiện công. Đây là những tổ chức chúng tôi thường tặng cho.

501 (c) (4)

Đây là các giải đấu công dân, các tổ chức phúc lợi xã hội, và các hiệp hội của nhân viên địa phương. Họ thúc đẩy phúc lợi cộng đồng, từ thiện, giáo dục hoặc các mục tiêu giải trí.

Họ áp dụng mẫu IRS Form 1024. Họ nộp 990 hoặc 990EZ hàng năm. Loại tổ chức phi lợi nhuận này thường bị lẫn lộn với 501 (c) (3). Nhưng chúng rất khác nhau, đặc biệt là về các hoạt động chính trị được cho phép.

501 (c) (5)

Các tổ chức lao động, nông nghiệp và làm vườn phù hợp với phân loại này. Họ là giáo dục hoặc hướng dẫn, với mục tiêu cải thiện điều kiện làm việc, và để cải thiện sản phẩm và hiệu quả. Chúng áp dụng bằng cách sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS và gửi tệp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (6)

Các tổ chức này là các giải đấu kinh doanh, các phòng thương mại, các hội đồng bất động sản, … Họ đang tìm cách cải thiện điều kiện kinh doanh. Họ áp dụng mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (7)

Câu lạc bộ xã hội và giải trí thuộc thể loại này. Họ quảng bá sự vui chơi, giải trí và các hoạt động xã hội.

Họ áp dụng mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (8)

Nhóm này bao gồm các hiệp hội và hiệp hội người anh em. Họ cung cấp cho các khoản thanh toán của cuộc sống, bệnh tật, tai nạn, hoặc lợi ích khác cho các thành viên. Họ áp dụng mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (9)

Đây là những hiệp hội người hưởng lợi tự nguyện. Họ cung cấp cho các khoản thanh toán của cuộc sống, bệnh tật, tai nạn, hoặc lợi ích khác cho các thành viên. Họ áp dụng mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (10)

Hội và Hiệp hội Fraternal trong nước. Một nhà nghỉ dành số thu nhập ròng của mình cho các mục đích từ thiện, huynh đệ và các mục đích cụ thể khác. Không có trợ cấp cho cuộc sống, bệnh tật, tai nạn cho thành viên. Áp dụng theo mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (11)

Hiệp hội Quỹ hưu trí của giáo viên. Hiệp hội thanh toán các khoản trợ cấp hưu trí. Áp dụng theo mẫu IRS 1024 và nộp hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (13)

Công ty Nghĩa trang. Sử dụng Mẫu 1024 để đăng ký. Tập tin hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (14)

Hiệp hội Tín dụng Nhà nước, quỹ dự trữ chung. Cho vay các thành viên. Không có mẫu đơn. Tập tin hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (15)

Công ty Bảo hiểm Tương trợ của Hiệp hội. Cung cấp bảo hiểm cho các thành viên, phần lớn là chi phí. Áp dụng theo mẫu 1024. Tập tin hàng năm là 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (16)

Các tổ chức hợp tác tài trợ cho các hoạt động trồng trọt. Tài chính hoạt động trồng cây kết hợp với các hoạt động của hiệp hội tiếp thị hoặc mua hàng. Không có mẫu để áp dụng. Tập tin hàng năm 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (17)

Tín thác Phúc lợi Thất nghiệp Bổ sung.Cung cấp để thanh toán trợ cấp thất nghiệp bổ sung. Áp dụng theo mẫu 1024. Tập tin hàng năm là 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (18)

Quỹ tín thác hưu trí nhân viên (tạo ra trước ngày 25 tháng 6 năm 1959). Thanh toán các khoản trợ cấp theo kế hoạch trợ cấp do nhân viên tài trợ. Không có mẫu đơn. Áp dụng theo mẫu 1024. Tập tin hàng năm là 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (19)

Đăng hoặc Tổ chức của Các Thành viên Quá khứ hoặc Hiện tại của Lực lượng Vũ trang. Các hoạt động theo tính chất của tổ chức. Áp dụng theo mẫu 1024. Tập tin hàng năm là 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (20)

Các tổ chức hoạch định dịch vụ pháp lý nhóm.

501 (c) (21)

Các khoản tín dụng cho Lợi ích Lung Phép Đen. Được tài trợ bởi các nhà khai thác mỏ than để đáp ứng trách nhiệm của họ đối với người tàn tật hoặc tử vong do bệnh phổi đen. Không có mẫu để nộp đơn. Báo cáo về mẫu thuế 990-BL.

501 (c) (22)

Quỹ Thanh toán Trách nhiệm Rút tiền. Cung cấp kinh phí để đáp ứng trách nhiệm của người sử dụng lao động rút khỏi quỹ hưu trí đa sở hữu. Không có mẫu để nộp. Biểu mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (23)

Tổ chức Cựu chiến binh (được tạo ra trước năm 1880). Cung cấp bảo hiểm và các lợi ích khác cho cựu chiến binh. Không có mẫu để áp dụng. Sử dụng biểu mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (25)

Chủ tịch HĐQT hoặc Tổ chức Tồn tại với Nhiều Cha mẹ. Giữ chức vụ và chi trả trên thu nhập từ tài sản cho ít nhất 35 phụ huynh hoặc người hưởng lợi. Áp dụng theo mẫu 1024. Gộp các mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (26)

Tổ chức được Nhà nước bảo trợ Cung cấp Bảo hiểm Y tế cho các cá nhân có nguy cơ cao. Cung cấp bảo hiểm y tế cho những cá nhân có nguy cơ cao. Không có mẫu để áp dụng. Gửi mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (c) (27)

Tổ chức Tái bảo hiểm Lao động Bồi thường Lao động của Nhà nước Giúp các thành viên bồi thường thiệt hại theo các hành vi bồi thường của nhân viên. Không có mẫu để áp dụng. Gửi mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (d)

Các Hiệp hội Tôn giáo và Tôn giáo. Hoạt động kinh doanh thường xuyên. Cộng đoàn tôn giáo. Không có mẫu đơn. Nộp thuế mẫu 1065.

501 (e)

Tổ chức Dịch vụ Bệnh viện Hợp tác. Thực hiện các dịch vụ hợp tác cho bệnh viện. Sử dụng 1023 để áp dụng. Gửi mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (f)

Tổ chức dịch vụ hợp tác của tổ chức giáo dục hoạt động. Thực hiện các dịch vụ đầu tư tập thể cho các tổ chức giáo dục. Áp dụng theo mẫu 1023. Gửi các mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (k)

Tổ chức chăm sóc trẻ em. Cung cấp chăm sóc cho trẻ em. Áp dụng với 1023. Hãy nộp các mẫu thuế 990 hoặc 990EZ.

501 (n)

Bể bơi rủi ro từ thiện. Bảo đảm những rủi ro bảo hiểm nhất định của 501 (c) (3). Nộp theo mẫu 1023. Sử dụng mẫu khai thuế 990 hoặc 990EZ.

521 (a)

Các hiệp hội hợp tác của nông dân. Tiếp thị hợp tác và mua sắm cho các nhà sản xuất nông nghiệp. Áp dụng theo mẫu 1028. Biểu mẫu thuế 990-C.