Hobbyist Vs. Pro: Hướng dẫn của IRS cho Tác giả sách

Bất kỳ lời khuyên nào về thuế cho các tác giả và nhà văn nên bắt đầu với câu hỏi: bạn có phải là một người thích thú hay là chuyên gia? Là một "chuyên nghiệp" ảnh hưởng đến những gì bạn có thể khấu trừ các chi phí liên quan đến công việc của bạn với tư cách là tác giả, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu được sự khác biệt.

Kiếm tiền bằng tác giả là không dễ dàng và thậm chí các tác giả bán chạy nhất khuyên bạn không nên bỏ công việc ban ngày. Trong khi nhiều người say mê viết và mong muốn kiếm sống, nhưng không phải mọi tác giả đều có thể khẳng định mình là một chuyên gia "vì lợi nhuận" - trong những cặp mắt quan trọng nhất của IRS.

Dưới đây là một số hướng dẫn.

Hobbyist vs. Pro

Tác giả IRS tạo ra sự khác biệt quan trọng giữa các tác giả độc quyền (và tất cả những người có sở thích khác), những người lướt qua nghề thủ công hơn là dựa vào công việc viết của họ để kiếm sống.

Bạn được cho là chuyên nghiệp nếu bạn viết ít nhất ba trong năm năm vừa qua thuế lợi tức, kể cả năm hiện tại. Nếu tác giả của bạn không chứng minh được là nỗ lực vì lợi nhuận, khoản lỗ từ văn bản của bạn không được sử dụng để bù đắp các khoản thu nhập khác cho các mục đích thuế (có nghĩa là, nếu bạn không thể chứng minh mình là chuyên nghiệp, các khoản khấu trừ cho phép không thể vượt quá tổng doanh thu cho hoạt động.)

Tất nhiên, nhiều tác giả sách tự xuất bản muốn kiếm được lợi nhuận và trở nên chuyên nghiệp (như Donna Fasano), nhưng không phải ai cũng muốn. Vì lý do đó, viết là một trong những ngành nghề mà IRS coi là đáng xem xét kỹ lưỡng hơn vì khả năng theo đuổi và thu hút tiềm năng của họ như là sự xúi giục chứ không phải là nghề.

(Các loại khác bao gồm chăn nuôi ngựa, chở du thuyền, thuê máy bay, cờ bạc, nhiếp ảnh, câu cá, nuôi trồng, thu mua tem … và chơi bowling).

Về cơ bản, những gì không chính thức được gọi là "quy tắc mất hobby" tách biệt người yêu thích từ những thuận. Ngoài lợi ích 3 năm trong 5 năm, các yếu tố sau (có chú giải từ IRS) có thể giúp bạn xác định xem bài viết của bạn có khả năng được coi là "vì lợi nhuận" hay như là một sở thích trong mắt Chính phủ (1):

"Thời gian và nỗ lực đưa vào bài viết của bạn có ý định tạo ra lợi nhuận không?"

Công việc toàn thời gian trong công ty đòi hỏi bạn phải làm 35 tiếng đồng hồ hoặc hơn suy nghĩ về khi xem xét yêu cầu bồi thường của bạn về "giờ của nhà văn chuyên nghiệp". (Nếu bạn muốn nghe một tác giả chuyên nghiệp thời gian dài dành thời gian của mình, hãy đọc cuộc phỏng vấn Life của nhà văn với Gina Barreca).

Hãy thực tế ở đây: nếu tiền thuê của bạn là $ 1, 000 một tháng và trong hai năm qua, tổng thu nhập của bạn từ tiền bản quyền điện tử sẽ dao động khoảng 25 đô la cho cùng thời gian, bạn sẽ không tuyên bố hợp pháp rằng bạn phụ thuộc vào thu nhập đó.

"Nếu có thiệt thòi, liệu họ có phải do các tình huống vượt quá khả năng kiểm soát của bạn hay họ đã xảy ra trong giai đoạn khởi sự kinh doanh?"

• Câu hỏi trước đây có thể được hiểu là: bạn có thể tạo ra lợi nhuận nếu nó không phải là các yếu tố trong thị trường sách? Nếu bạn là một nhà văn trong "bắt đầu", chứ không phải là người yêu thích, bạn có vài năm để chứng tỏ lợi nhuận (xem bên dưới). "Các bạn đã thay đổi phương thức hoạt động để nâng cao khả năng sinh lợi?"
• Nói cách khác, nếu viết của bạn có liên quan, nếu lợi nhuận của bạn thấp hơn mức bạn muốn, bạn có nghĩ như một doanh nhân và cố gắng để cải thiện thu nhập của bạn bằng cách thay đổi cách bạn hoạt động? Có lẽ điều đó có nghĩa là phải bỏ ra nhiều tiền để tạo ra một blog của nhiều tác giả hoặc trả tiền cho một người nào đó để tạo kế hoạch tiếp thị nội dung hoặc tăng thu nhập của bạn bằng cách cố gắng để có được nhà tài trợ cho blog của bạn. "Bạn có kiến ​​thức cần thiết để thực hiện hoạt động như là một doanh nghiệp thành công?"
• Là một tác giả chuyên nghiệp, chẳng hạn như kinh doanh bất kỳ, là phức tạp và đầy thử thách. Bạn biết gì về việc kinh doanh đó? Bạn đang chạy nó như một doanh nghiệp, giữ hồ sơ, giữ lợi nhuận? "Bạn đã có một khoản lợi nhuận trong các hoạt động tương tự trong quá khứ?"
• Nếu bạn có một cuốn sách thành công dưới vành đai của bạn - hoặc thậm chí là một loạt các bài viết trong ấn phẩm trả tiền - đó là một dự đoán rằng bạn là một chuyên nghiệp. "Bài viết của bạn có lợi nhuận trong một vài năm?"

IRS đang tìm kiếm hoạt động bền vững và lợi nhuận để cho thấy bạn là một chuyên gia chứ không phải là một người dabbler nghiệp dư.

• Tất nhiên, những người yêu thích ngày nay có thể là những chuyên gia của ngày mai. Nếu bạn thực sự mong muốn trở thành một tác giả chuyên nghiệp nhưng không hoàn toàn cắt giảm định nghĩa của IRS, hãy lấy lòng.
• Hãy tiếp tục viết bài của bạn và ghi nhớ những yếu tố bạn cần phát triển để trở thành "chuyên nghiệp". Đọc thêm về Thuế và Tác giả sách, bao gồm các sự kiện thuế bán hàng cho các tác giả tự xuất bản.
• Khuyến cáo: Bài viết này nhằm cung cấp thông tin tổng quát về thông tin thuế có thể áp dụng cho các nhà văn, và cung cấp cho độc giả một điểm xuất phát để họ có thể nghiên cứu thêm. Mặc dù mọi nỗ lực đã được thực hiện để đảm bảo thông tin trong bài viết này chính xác vào thời điểm văn bản được viết, hướng dẫn trang web của Nhà xuất bản Sách là một nhà văn - chứ không phải là chuyên gia về thuế. Do đó, bất kỳ ai nộp thuế của họ cần tham khảo ý kiến ​​của người chuẩn bị thuế đủ điều kiện để có luật thuế cập nhật và chi tiết cụ thể hơn về cách áp dụng các quy tắc này đối với tình hình thuế cá nhân.

Sau đây là các nguồn tài nguyên IRS cụ thể liên quan đến các đối tượng được đề cập trong bài báo này, nhằm tạo điều kiện nghiên cứu về các vấn đề thuế cá nhân.

(1) Mã doanh thu nội bộ Mục 183 (Các hoạt động không tham gia vì lợi nhuận), như được mô tả trong FS-2008-23

(2) IRS Ấn phẩm 970 - Lợi ích về Thuế cho Giáo dục
Lưu ý: Thông tin chung bao gồm trong bài viết này không được sử dụng để tránh bất kỳ hình phạt thuế nào có thể được IRS thu (xem Thông tư Kho bạc của Bộ Tài chính 230 đối với điều khoản cụ thể).