Video: Phân tích báo cáo tài chính | P1 - Tổng quan và phương pháp phân tích 2024
Để phân tích báo cáo tài chính cho một doanh nghiệp, cần có thêm thông tin từ bảng cân đối kế toán. Chủ sở hữu phải xem xét hai năm cuối của bảng cân đối tài sản của công ty và so sánh sự khác nhau giữa hai bên để phát triển Báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Bảng dưới đây cung cấp cho bạn bảng so sánh Cân bằng So sánh cho một công ty. Với thông tin mẫu từ một báo cáo thu nhập và thông tin từ các bảng cân đối so sánh này, bạn có thể phát triển Tuyên bố về Dòng tiền mặt.
Chủ doanh nghiệp cũng phải có thông tin từ cả báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Thông tin chính cần có từ báo cáo kết quả kinh doanh là thu nhập ròng (hoặc lỗ) và khấu hao do cả hai được coi là dòng tiền cho công ty.
LƯU Ý: Chúng tôi không sử dụng các con số từ báo cáo thu nhập mẫu ở đây trong phân tích này.
Phân tích bảng cân đối so sánhĐể phân tích bảng cân đối so sánh của bạn và phát triển Tuyên bố về Dòng tiền mặt, trước tiên bạn xem xét bất kỳ sự gia tăng hoặc giảm tài sản hiện tại và tài khoản nợ hiện tại của bạn giữa hai năm thông tin bảng cân đối.
Dưới đây là quy tắc bạn nên luôn nhớ khi phát triển Tuyên bố về Dòng tiền của bạn:
Giảm tài khoản tài sản hiện tại, tăng tiền mặt.
Tăng tài khoản nợ hiện tại, tăng tiền mặt.
Giảm trong tài khoản nợ hiện tại, giảm tiền mặt.
Dòng tiền từ Hoạt động Hoạt động
Nhìn vào bảng cân đối kế toán, các khoản phải thu tăng từ $ 170,000 đến $ 200,000 để tăng $ 30,000.
Vì sự gia tăng đó xảy ra ở phía tài sản của bảng cân đối, nó được hiển thị như là một con số tiêu cực. Tại sao? Nếu công ty mở rộng thêm 30.000 đô la tín dụng cho khách hàng của mình, thì nó đã có ít hơn 30.000 đô la để sử dụng. Tương tự như vậy, hàng tồn kho tăng thêm 20.000 đô la Mỹ. Chi phí trả trước giảm 10.000 đô la Mỹ. Một tài khoản tài sản giảm, một nguồn quỹ cho công ty, là một con số tích cực.
Tiền mặt không được đưa vào phân tích ban đầu của chúng tôi. Nó sẽ sớm trở nên rõ ràng tại sao.
Bây giờ hãy nhìn vào phần nợ của bảng cân đối kế toán. Các khoản phải trả tăng lên $ 35, 000. Các khoản vay ngân hàng ngắn hạn không thay đổi. Chi phí phải trả như thuế và tiền lương giảm xuống $ 5, 000. Vì đây là khoản nợ giảm, nên sử dụng các quỹ cho công ty và số âm.
Tiếp theo là các khoản tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, phần tóm tắt của phần đầu tiên của Báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Khi bạn bổ sung các khoản điều chỉnh thu nhập ròng và khấu hao, bạn sẽ có $ 150, 500. Công ty đang tạo ra dòng tiền mặt ròng dương từ các hoạt động kinh doanh.
Dòng tiền từ Hoạt động Đầu tư
Phần kế tiếp của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là Dòng tiền từ Các Hoạt động Đầu tư. Thông thường, phần này bao gồm bất kỳ khoản đầu tư dài hạn mà công ty thực hiện cộng với bất kỳ khoản đầu tư vào tài sản cố định như nhà máy và thiết bị. Công ty đầu tư thêm 30.000 đô la vào các khoản đầu tư dài hạn trong năm 2009. Điều này cho thấy số lượng tiêu cực vì nó là sử dụng tài sản. Công ty cũng đã chi 100.000 đô la để mua thêm thiết bị và máy móc.
Tiếp theo là các khoản tiền thuần từ các hoạt động đầu tư, phần tóm tắt của phần thứ hai của Báo cáo lưu chuyển tiền mặt.
Đây là một khoản âm $ 130, 000 vì đây là khoản chi tiêu trong năm 2009.
Dòng tiền từ Hoạt động Tài chính
Phần cuối của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là Dòng tiền từ Hoạt động Tài chính. Trong trường hợp này, bạn đã tài trợ cho công ty của mình bằng các khoản vay ngân hàng dài hạn tăng thêm 50.000 đô la Mỹ. Các khoản lợi tức cho các nhà đầu tư với số tiền 65.000 đô la Mỹ cũng đã được thanh toán, tức là một khoản chi tiền mặt và một con số âm. Dòng tiền thuần từ các hoạt động tài chính là âm 15.000.000 USD.
Dòng tiền mặt thuần của công ty
Bây giờ, chúng ta kết hợp ba phần của báo cáo dòng tiền mặt để xem công ty có từ góc độ luồng tiền mặt. Khi bạn tổng kết các dòng tiền thuần từ mỗi phần bạn nhận được một khoản tích cực $ 5, 500. Đây là sự gia tăng ròng trong dòng tiền trong năm cho công ty kinh doanh. Nhìn lại tài khoản tiền mặt trên bảng cân đối so sánh, phân tích là chính xác.
Tiền mặt đã tăng $ 5, 500 theo năm.
Bây giờ đi tới Báo cáo về Dòng tiền mặt và hoàn thành việc phát triển báo cáo dòng tiền mặt của bạn!
Bảng cân đối so sánh của Công ty XYZ
Bảng cân đối so sánh của XYZ
| Tài sản | ||
| Cuối năm 2008 | Cuối năm 2009 | Tiền mặt |
| $ 30, 000 | $ 35 , 500 | Marketable Sec |
| 10, 000 | 10, 000 | Các khoản Rec |
| 170, 000 | 200, 000 | Khoảng không quảng cáo |
| 160, 000 | 180 , 000 | Dịch vụ trả trước |
| 30, 000 | 20, 000 | Đầu tư |
| 20, 000 | 50, 000 | Nhà máy và Thiết bị |
| 1, 000 000 < Ít bị khấu hao tài sản | 550, 000 | 600, 000 |
| Thiết bị & Thiết bị mạng | 450, 000 | 500, 000 |
| Tổng Tài sản < Các khoản nợ phải trả | 45, 000 | 80, 000 |
| Các khoản vay Ngân hàng ST | 100, 000 | Các khoản nợ và vốn chủ sở hữu |
| 100, 000 | ||
| Triệu kỳ Exp | 35, 000 | 30, 000 |
| Khoản vay Ngân hàng LT | 40, 000 | 90, 000 |
| Chủ sở hữu vốn | 650 000 , 500 | Tổng nợ và Vốn |
| 870, 000 | 995, 500 |
Tài sản, Trách nhiệm và Tài sản Cổ đông trên Bảng cân đối kế toán
Những điều cần cân nhắc trong cân bằng mức độ tiếp nhận của lớp tài sản
ĐâY là ba điều cần cân nhắc khi xác định mức độ tiếp xúc giữa tài sản giữa cổ phiếu, trái phiếu, tiền mặt, bất động sản, và các loại tài sản khác. Cần Bán Cần Bán Cần Bán Cần Bán Cần Bán Cần Bán?
Cửa hàng bán lẻ của bạn cần thiết bị gì? Xem danh sách các mặt hàng cung cấp cửa hàng cần thiết trong từng khu vực cửa hàng bán gạch ngói của bạn. |