Hủy nợ Nợ và Trả nợ Cho vay

Những người mất nhà thông qua việc tịch biên hoặc những người đã cơ cấu lại khoản vay thế chấp của họ có thể hội đủ điều kiện để được giảm thuế theo Đạo luật Giảm nợ cho Thế chấp Cho vay thế chấp.

Các điểm nổi bật của khoản nợ thế chấp

• Loại trừ khoản nợ đến 2 triệu đô la của người cho vay thế chấp tại nhà chính.
• Cả hai việc tái cơ cấu tài sản thế chấp và nhà bị tịch thu đủ điều kiện.
• Có sẵn trong những năm 2007 đến năm 2016.
• Yêu cầu giảm thuế bằng mẫu IRS 982 (PDF).

Thu nhập nợ bị hủy là gì?

Bất cứ lúc nào một người cho vay hủy bỏ, hoặc tha thứ, nợ của bạn, được coi là thu nhập cho người đòi nợ. Các luật về thuế xem xét thu nhập này, và người nợ được đánh thuế trên khoản nợ được xoá trừ khi ngoại lệ được áp dụng.

Bất cứ lúc nào một người cho vay hủy bỏ hoặc xoá nợ, đó thường là một sự kiện phải chịu thuế. "Nói chung, nếu nợ bạn nợ bị hủy bỏ hoặc tha thứ, không phải là một món quà hoặc thừa kế, bạn phải bao gồm số tiền bị hủy trong thu nhập của bạn. " (Nguồn: Ấn phẩm 525.)

Sự tha thứ nợ được báo cáo bởi người cho vay sử dụng mẫu 1099-C, Hủy bỏ nợ. Các cá nhân báo cáo khoản nợ đã được xoá trên Mẫu 1040, Dòng 21 là thu nhập khác.

Luật thuế quy định một số ngoại lệ đối với việc xử lý thuế đối với khoản nợ đã xoá. Việc miễn thuế đối với nợ thế chấp là cách dễ dàng nhất để tính toán.

Tái cơ cấu lại thế chấp và tịch thu nhà

Những người mất nhà thông qua việc tịch thu nhà cửa sẽ không phải trả thuế thu nhập đối với số tiền nợ thế chấp đã bị bỏ hay huỷ bỏ.

Việc miễn thuế cũng được áp dụng đối với những người tái cấu trúc khoản vay thế chấp cho một sự cân bằng thấp hơn.

Loại trừ thuế miễn phí áp dụng đối với khoản nợ thế chấp đã huỷ bỏ lên đến 2 triệu đô la (hoặc 1 triệu đô la đã lập gia đình và nộp đơn trả lại riêng). Có thêm chi tiết để xem xét để đủ điều kiện để loại trừ thuế này.

Ngôi nhà phải được sử dụng làm ngôi nhà chính, có nghĩa là nơi ở chính của người đòi nợ. Ngoài ra, nợ phải được sử dụng để mua, xây dựng, hoặc cải tiến đáng kể nơi cư trú.

Một số nợ thế chấp sẽ không đủ điều kiện để loại trừ thuế này và sẽ được coi là thu nhập chịu thuế. Các khoản vay thế chấp không đủ điều kiện bao gồm các khoản vay vốn chủ sở hữu nhà ở, nơi mà tiền thu được không được sử dụng để mua, xây dựng, hoặc cải thiện cư trú. Ngoài ra, thế chấp nhà thứ hai và tài sản cho thuê không đủ điều kiện để loại trừ. Tuy nhiên, một số hoặc toàn bộ khoản nợ này có thể hội đủ điều kiện để được loại trừ khác.

IRS giải thích cách tính thuế theo cách này:

"Đạo luật Giảm nợ của năm 2007 thường cho phép người đóng thuế loại trừ thu nhập từ việc trả nợ trên căn hộ chính của họ.Giảm nợ thông qua tái cấu trúc thế chấp, cũng như nợ thế chấp được thanh toán liên quan đến việc tịch thu tài sản, đủ điều kiện để được cứu trợ.

"Quy định này áp dụng đối với khoản nợ được xoá trong những năm dương lịch từ năm 2007 đến năm 2013. Khoản nợ này được thanh toán trị giá tới 2 triệu đô-la Mỹ (1 triệu đô-la nếu lập gia đình riêng). thực hiện cho người cho vay hoặc bất kỳ lý do nào khác không liên quan trực tiếp đến sự suy giảm giá trị của căn nhà hoặc tình trạng tài chính của người nộp thuế. " (Nguồn: Đạo luật Giảm nợ Cho vay Thế chấp và Hủy nợ, IRS .gov.)

Cá nhân đủ điều kiện để được giảm thuế này sẽ cần phải sử dụng mẫu 982 để báo cáo nợ đã hủy.

Các loại trừ khác đối với các khoản nợ đã huỷ bỏ

Ngoài quy định về thế chấp nhà chính, mã số thuế cung cấp các cách khác mà khoản nợ bị huỷ bỏ có thể được miễn thuế. Các khoản nợ đã huỷ bỏ không cần phải có trong thu nhập chịu thuế nếu khoản nợ đó đã bị huỷ bỏ trong trường hợp phá sản, nếu cá nhân đó không có khả năng thanh toán, hoặc nếu món nợ đã hủy được dự định như một món quà. Một số doanh nghiệp hoặc bất động sản nông nghiệp cũng có thể hội đủ điều kiện để được miễn thuế.

Việc loại trừ phá sản có liên quan đặc biệt, vì nó có thể áp dụng đối với người đi vay với khoản vay mua nhà hoặc thế chấp nhà ở thứ hai và tài sản cho thuê.

Điều khoản bồi hoàn này sẽ giúp ích cho các cá nhân không có đủ điều kiện để được giảm nợ thế chấp. Để được coi là vỡ nợ, nợ của người đó phải vượt quá giá trị thị trường hợp lý của tài sản của họ.

Điều này đặc biệt đúng đối với những khách hàng vay đã giảm giá trị tài sản và bây giờ họ phải cơ cấu lại khoản vay hoặc trả lại tài sản của họ thông qua việc tịch thu tài sản.

"Một người cho vay không có khả năng thanh toán khi và trong phạm vi nợ của người nợ vượt quá FMV của tài sản Xác định nợ của người nợ và FMV của tài sản ngay trước khi hủy nợ của người nợ để xác định xem người đó có nợ hay không là không đủ khả năng thanh toán và số tiền mà người nợ đã vỡ nợ. " (Nguồn: Ấn phẩm 908.)