83 (B) Bầu cử: Những gì bạn nhận được và những gì bạn từ bỏ

Quy tắc chung : Luật Doanh thu Nội địa §83 (a)

Bất cứ khi nào tài sản được chuyển giao có liên quan đến việc thực hiện các dịch vụ,
Giá trị Thị trường Thị trường (FMV) vượt quá số tiền thanh toán cho tài sản
được tính vào thu nhập gộp
trong năm tính thuế đầu tiên, trong đó quyền sở hữu tài sản
- có thể chuyển nhượng được hoặc
- không bị rủi ro đáng kể.
Trong vòng 30 ngày, một người có thể chọn để gộp vào thu nhập gộp

FMV của tài sản trừ đi số tiền đã trả cho các khoản thu nhập đó Quy tắc đặc biệt

: §83 (b)
Tài sản

Từ Ấn phẩm 525 :

"Bạn có thể chọn bao gồm giá trị của tài sản bị hạn chế tại thời điểm chuyển khoản (trừ đi số tiền bạn đã trả cho bất động sản) trong thu nhập của bạn trong năm chuyển. Nếu bạn thực hiện sự lựa chọn này, các quy tắc quyền lợi đáng kể không áp dụng và, nói chung, bất kỳ sự đánh giá cao về giá trị nào sau đó sẽ không được tính trong khoản bồi thường của bạn khi tài sản được chuyển thành tài sản. bạn đã trả cho nó cộng với số tiền bạn có trong thu nhập làm bồi thường. " (Nguồn: IRS. Gov, Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu Thuế và Không bị Thuộc về, về Tài sản Hạn chế.)

Gửi thư tới Trung tâm Dịch vụ IRS nơi nộp hồ sơ.
Gửi nó bằng thư bảo đảm với yêu cầu gửi trả lại.
Một bản sao của bản tuyên bố bầu cử được kèm theo tờ khai thuế của bạn.

Để có được bản sao của cuộc bầu cử đã được đóng dấu của IRS:

Bao gồm hai bản sao của bản tuyên bố bầu cử 83 (b) trong thư của bạn gửi cho IRS.
Trong thư xin việc của bạn, yêu cầu đại lý IRS đóng dấu sao chép nhận được và gửi lại cho bạn.
Bao gồm một bì thư đóng dấu tự khắc. Đại lý của IRS sẽ dán một trong các bản sao khi nhận và gửi lại cho bạn trong phong bì bạn cung cấp.

Giữ bản sao có đóng dấu này cùng với hồ sơ thuế của bạn. Bản sao này hoạt động để xác định rằng IRS đã nhận được bản sao kê khai bầu cử của bạn một cách kịp thời.

Việc bầu cử phần 83 (b) không áp dụng đối với các lựa chọn cổ phiếu phi tập thể hoặc các đơn vị cổ phần bị hạn chế.

Khi có ý định tiến hành cuộc bầu cử 83 (b):

Khách hàng dự kiến sự gia tăng FMV của bất động sản và bao gồm cả FMV trong thu nhập hiện nay thuận lợi hơn so với việc đánh thuế các cổ phiếu bị hạn chế trong năm huỷ bỏ.
Khách hàng thanh toán đầy đủ FMV cho tài sản. Trong trường hợp này, cuộc bầu cử 83 (b) kết quả là không thu được thêm thu nhập. Việc bầu cử ngăn cản việc xây dựng lên giá trị không bị đánh thuế như là thu nhập bình thường khi được trao quyền.
Rủi ro bị tịch thu là nhỏ.
Khách hàng sẵn sàng chịu rủi ro bị tịch thu.

Những gì bạn nhận được khi cuộc bầu cử 83 (b):

Bất kỳ tăng trưởng nào trong tương lai về giá trị của cổ phiếu được coi là tăng vốn và bị đánh thuế khi xử lý tài sản.

Những gì bạn bỏ qua với cuộc bầu cử 83 (b):

Khách hàng từ bỏ cơ hội để trì hoãn thu nhập.

Nếu không có cuộc bầu cử 83 (b), khách hàng sẽ bao gồm cả FMV về tài sản theo thời gian như áo khoác cổ phiếu. Với cuộc bầu cử 83 (b), khách hàng đẩy nhanh việc đưa vào thu nhập.

Khách hàng trả tiền mặt. Với cuộc bầu cử 83 (b), cá nhân nộp thuế bây giờ về thu nhập có thể không bao giờ thực hiện được do nguy cơ bị tịch thu đáng kể. Nói cách khác, khách hàng đồng ý thanh toán thuế hiện nay bằng tiền mặt mà khách hàng có thể không nhận được cho đến khi nào đó trong tương lai (hoặc không bao giờ có thể nhận được).

Nơi tìm ngôn ngữ mẫu cho câu trả lời bầu cử 83 (b):

IRS. gov, Thủ tục thu hồi 2012-29, mục 6.

Giải thích ngắn gọn về cuộc bầu cử 83 (b) từ IRS:

"Một cuộc bầu cử dựa theo IRC §83 (b) cho phép người nhận tài sản bị hạn chế bị đánh thuế khi tài sản được chuyển giao thay vì khi tài sản thực sự áo khoác (vào một ngày sau khi giá trị có thể cao hơn) Cuộc bầu cử phải được thực hiện chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày tài sản được chuyển đến nhà cung cấp dịch vụ, không có phần mở rộng Các cuộc bầu cử theo IRC §83 (b) cũng phổ biến khi một cá nhân nhận được một quan tâm trong một quan hệ đối tác hoặc nhận vốn chủ sở hữu trước khi một thực thể thực hiện một lần chào bán lần đầu ra công chúng (IPO). Thủ tục doanh thu (Rev. Proc.) 93-27 và Rev. Proc. 2001-43 Xem Rev. Proc. 2012-29 cho một cuộc bầu cử theo IRC §83 (b). " (Nguồn: Hướng dẫn Kỹ thuật Kiểm toán Bồi thường Công nợ của IRS, Gov, Equity (Stock))