Trợ cấp phi tiền mặt cho nhân viên điều hành

Lợi ích của nhân viên (trợ cấp) thường được khấu trừ cho người sử dụng lao động và đôi khi họ phải chịu thuế cho nhân viên. Các công ty rất sáng tạo trong việc tìm cách bù đắp cho các giám đốc điều hành và nhân viên được trả lương cao với nhiều lợi ích "rìa". Bài báo này cung cấp một danh sách các khoản trợ cấp phi tiền mặt thông thường cho các giám đốc điều hành và các quyết định của IRS về khả năng của công ty để khấu trừ chúng như các chi phí kinh doanh, cũng như việc họ phải chịu thuế cho nhân viên hay không.

- IRS cho biết rằng bất kỳ khoản trợ cấp hoặc trợ cấp nào cho nhân viên điều hành không được cung cấp cho nhân viên khác có thể phải chịu thuế cho nhân viên.

Khi xem xét danh sách các khoản trợ cấp phi tiền mặt, hai yếu tố được thảo luận:

Cho dù lợi ích là hay có thể được khấu trừ cho người sử dụng lao động như là một chi phí kinh doanh. Để được khấu trừ, bạn phải có thể chứng minh cho IRS rằng chi phí là "bình thường và cần thiết" cho doanh nghiệp.

• Cho dù lợi ích có phải chịu thuế như bồi thường (thù lao) cho người lao động không

Nếu một lợi ích được đánh thuế cho nhân viên, giá trị là số tiền mà người lao động phải trả cho khoản trợ cấp này trong một giao dịch dài tay.

Hộp tại địa điểm thể thao

Nếu một công ty mua hoặc thuê một hộp trời hoặc hộp xa xỉ tại một địa điểm thể thao, công ty có thể khấu trừ không nhiều hơn giá của cùng số chỗ ngồi thường xuyên tại địa điểm đó. Các chi phí liên quan khác (như ăn uống), phải là "thông thường và cần thiết" cho doanh nghiệp để được khấu trừ làm chi phí giải trí.

Một hộp mua hoặc thuê cho lợi ích của một nhà quản lý cụ thể có thể là thu nhập chịu thuế.

Giải thưởng / Tiền thưởng

Giải thưởng hoặc tiền thưởng được coi là bồi thường. Cẩn thận về việc cung cấp các khoản thanh toán không bằng tiền mặt "nhân danh" giám đốc điều hành. Nếu các khoản thanh toán này có vẻ là cá nhân, họ không được khấu trừ cho công ty và họ phải chịu thuế đối với người điều hành.

Thành viên câu lạc bộ hoặc phí câu lạc bộ

Các thành viên câu lạc bộ hoặc câu lạc bộ các loại phí không được khấu trừ trừ khi họ có một mục đích kinh doanh cụ thể (ví dụ như một nhóm thương mại). Các hoạt động này bao gồm các câu lạc bộ xã hội, thể thao, ăn uống, ăn trưa, hàng không và khách sạn. Mục đích của câu lạc bộ ("kinh doanh liên quan") không phải là tên đang kiểm soát. Nếu chi phí được khấu trừ, đó là thu nhập chịu thuế cho người điều hành.

Thẻ tín dụng của công ty

Nhiều công ty cho phép nhân viên sử dụng thẻ tín dụng để mua hàng cho công ty. Một số công ty phát hành thẻ tín dụng cho các nhà quản lý và thanh toán hóa đơn mà không yêu cầu giám đốc điều hành thể hiện mục đích kinh doanh. Các chi phí cá nhân được thanh toán qua thẻ tín dụng này cho người điều hành được coi là lợi ích thu nhập chịu thuế và không thể khấu trừ vào chi phí kinh doanh.

Phòng ăn Executive

Các bữa ăn được cung cấp trên cơ sở sử dụng lao động và để tiện cho người sử dụng lao động có thể bị loại trừ khỏi thu nhập của người hành pháp nếu chi phí đó phải vượt qua cuộc kiểm tra "de minimis fringe" để thu nhập của nhân viên.

Các khoản vay cho các giám đốc điều hành

IRS sẽ cho rằng khoản vay cho một nhà điều hành thực sự là bồi thường, trừ khi có thể cho thấy rằng khoản cho vay đó là hoàn toàn bình thường. Các yếu tố cho vay là hoàn toàn bình thường là (1) sự tồn tại của một hối phiếu, (2) tiền mặt thanh toán theo một lịch trình cụ thể, (3) lãi suất, và (4) an ninh.

Khoản vay phải được liệt kê như một khoản phải thu trong sổ sách của công ty, và lãi suất phải ở mức thị trường. Các khoản vay cá nhân cho các nhân viên và giám đốc của các công ty đại chúng bị cấm theo Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002.

Giảm giá

Giảm giá bất động sản hoặc dịch vụ cung cấp cho khách hàng phải được cung cấp cho tất cả nhân viên trên cơ sở không phân biệt đối xử. IRS không cho phép giảm giá của công ty đối với giám đốc và nhà thầu độc lập. Không rõ ràng từ bài báo IRS này liệu những khoản chiết khấu này phải chịu thuế cho nhân viên hay nếu giá trị của các khoản giảm giá này là chi phí kinh doanh được khấu trừ cho người sử dụng lao động.

Người phối ngẫu / bảo hiểm nhân thọ phụ thuộc

Giá trị của vợ / chồng hoặc bảo hiểm nhân thọ phụ thuộc phải được tính vào thu nhập của người điều hành. Vì không có mục đích kinh doanh vì lợi ích này, có thể nó sẽ không được khấu trừ cho công ty.

Vận chuyển / xe ô tô sử dụng lao động

Nếu người sử dụng lao động cung cấp xe ô tô hoặc phương tiện khác cho người sử dụng, số tiền này có thể bị loại trừ khỏi thu nhập đến mức chi phí kinh doanh được khấu trừ nếu giám đốc điều hành trả cho việc sử dụng nó. Việc sử dụng xe cá nhân của giám đốc điều hành phải chịu thuế.

Chỗ đậu xe trả phí của chủ lao động

Đậu xe và xe đưa đón quá cảnh không phải chịu thuế cho nhân viên nếu không vượt quá mức giới hạn cụ thể hàng tháng. Kiểm tra với cố vấn thuế của bạn.

Nhân viên sử dụng thuộc tính được liệt kê

Tài sản được liệt kê như máy tính xách tay và điện thoại di động. Nếu bạn cung cấp máy tính xách tay cho một nhà điều hành, hãy giữ các bản ghi chi tiết để thiết lập việc sử dụng máy tính có thể mang về nhà hoặc được nhà quản lý giữ ở nhà. Không có lưu giữ hồ sơ ngoại lệ như "không sử dụng cá nhân" có sẵn cho máy tính.

Điện thoại di động và điện thoại di động cung cấp cho giám đốc điều hành cũng có thể bị loại trừ khỏi thu nhập của người quản lý nếu hồ sơ chi tiết được lưu giữ chứng từ sử dụng kinh doanh để mua và vận hành.

Di dời

Chi phí di chuyển do người sử dụng lao động trả thường được coi là thu nhập chịu thuế cho người lao động. Chỉ những chi phí di chuyển đồ dùng cá nhân và đi đến địa điểm mới được khấu trừ. Chi phí như bữa ăn và chỗ ở trong khu tạm thời không được khấu trừ. Ngoài ra, các chi phí khác do người sử dụng lao động trả, chẳng hạn như phí môi giới, thuế bất động sản, bảo hiểm, chi phí sửa chữa và hoàn trả các khoản lỗ liên quan đến việc bán nhà trước được tính vào thu nhập gộp của người lao động.

Kỳ nghỉ

Nếu bạn trả tiền cho một kỳ nghỉ cho một hành khách (khách sạn, giá vé máy bay, và các chi phí khác), giá trị của kỳ nghỉ được coi là cá nhân phải được bao gồm trong thu nhập gộp của quản trị viên.Giá trị cũng không được khấu trừ cho người sử dụng lao động như một khoản chi phí kinh doanh.

Người phối ngẫu / người phụ thuộc / du lịch cá nhân khác với người điều hành

Tiền chi trả cho vợ / chồng, người phụ thuộc hoặc cá nhân khác đi cùng với người điều hành không phải là chi phí kinh doanh được khấu trừ trừ khi (a) cá nhân là nhân viên, (b) đi lại của cá nhân là cho mục đích kinh doanh bona fide, và (c) các chi phí khác sẽ được khấu trừ bởi cá nhân. Để biện minh cho những trường hợp ngoại lệ này, lưu giữ hồ sơ tốt về mục đích của chuyến đi và khoảng thời gian mà cá nhân này dành cho mục đích kinh doanh.

Quy hoạch tài chính, quản lý tài sản

Các dịch vụ kế hoạch tài chính hoặc quản lý tài sản cung cấp cho các nhà quản lý được xem là lợi ích thu nhập chịu thuế. Rõ ràng là họ sẽ hội đủ điều kiện để trở thành chi phí kinh doanh được khấu trừ.

Các dịch vụ kế hoạch nghỉ hưu có chất lượng

Nếu bạn có một kế hoạch hưu trí đủ điều kiện, bạn có thể cung cấp cho nhân viên các dịch vụ về kế hoạch nghỉ hưu; các dịch vụ này không được coi là thu nhập cho nhân viên. Công ty của bạn không được phân biệt đối xử với các giám đốc điều hành được bồi thường cao trong việc cung cấp các dịch vụ này.