Ngày giá trị thay thế có nghĩa là gì?

Sử dụng một ngày định giá thay thế cho phép người thực hiện hoặc đại diện cá nhân của bất động sản có khả năng giảm thuế bất động sản tiềm năng.

Ngày Giá Trị Thay Thế

Giá trị thị trường công bằng của tất cả các tài sản thuộc sở hữu của một người đã qua đời vào thời điểm ông qua đời góp phần vào mục đích thuế của mình cho mục đích thuế. Các giá trị cộng dồn trên 5 đô la. 45 triệu người phải chịu thuế suất 40% vào năm 2016.

Điều này có thể dẫn đến một hóa đơn thuế khổng lồ cho các bất động sản lớn đáng kể, do đó Internal Revenue Code đưa ra một lựa chọn.

Có thể sử dụng các giá trị tính đến ngày tử vong, hoặc người đại diện cá nhân của bất động sản có thể chọn sử dụng một ngày định giá thay thế, sáu tháng sau ngày chết. Di sản phải đủ lớn để nó phải chịu thuế bất động sản, và sử dụng ngày đánh giá thay thế phải giảm nghĩa vụ thuế đó để di sản đủ điều kiện.

Sử dụng Ngày Giá Thay thế Khi Tài sản được Bán

Điều gì xảy ra nếu một trong số tài sản của người đã qua đời được bán, phân phối hoặc xử lý khác trước ngày đánh giá thay thế? Trong những trường hợp này, giá trị của tài sản phải được xác định vào ngày bán, phân phối hoặc các cách bố trí khác. Giá trị không tự động trở lại ngày chết.

Lợi ích của việc Sử dụng Ngày Giá Thay thế

Tại sao đại diện cá nhân chọn sử dụng các giá trị thay thế ngày thay vì ngày giá trị chết?

Lợi thế là nếu một hoặc nhiều tài sản bất động sản đã mất một lượng đáng kể giá trị trong sáu tháng sau khi chết, điều này sẽ làm giảm số tiền thuế bất động sản đó là do.

Bất động sản có giá trị gần với $ 5. 45 triệu số miễn thuế có thể đặc biệt có lợi. Nếu ngày định giá cái chết phản ánh một tổng thể bất động sản trị giá $ 5. 46 triệu USD, sử dụng ngày định giá thay thế có thể sẽ mang lại giá trị đó dưới ngưỡng nếu một số tài sản nhất định đã mất giá trị.

Điều này có thể có nghĩa là tiết kiệm được $ 4,000, tiền mà nếu không có thể đến người thụ hưởng - 40% trong số 10 000 $ khác biệt giữa 5 $. 45 triệu và 5 đô la. 46 triệu đồng. Một bất động sản trị giá 5 đô la. 45 triệu đồng hoặc ít hơn sẽ không phải chịu trách nhiệm về thuế bất động sản.

Nhược điểm của Sử dụng Ngày Giá Thay thế

Nếu giá trị ngày thay đổi được sử dụng, tất cả tài sản phải được định giá lại, không chỉ những giá trị đã bị giảm giá trị. Điều này có thể ảnh hưởng đến việc giảm tổng thể giá trị của bất động sản và dẫn đến tiết kiệm thuế ít hơn. Mỗi khoản tiết kiệm $ 10,000 có giá trị có thể được bù đắp bởi $ 10, 000 tăng giá trị của một tài sản khác.

Sử dụng ngày định giá thay thế cũng có thể ảnh hưởng đến cơ sở được người hưởng lợi hưởng lợi sau khi bán tài sản thừa kế.Cơ sở thuế được gia tăng trong tài sản thừa kế là giá trị của tài sản tính đến thời điểm định giá cho mục đích tính thuế bất động sản. Thuế lợi tức thu được do sự khác biệt giữa giá trị này và giá bán cuối cùng. Khi ngày định giá thay thế làm giảm cơ sở thuế, người hưởng lợi có thể phải chịu trách nhiệm về tăng vốn - anh ta sẽ nhận được nhiều lợi nhuận.

Khi nào và như thế nào để Thực hiện Cuộc Đánh giá Ngày Bầu cử Thay thế

Người đại diện cá nhân phải chọn sử dụng ngày định giá thay thế trong vòng một năm kể từ ngày hoàn thành tờ khai thuế liên bang, Mẫu IRS 706, bao gồm cả các khoản gia hạn.

Không có cách nào để yêu cầu gia hạn để tiến hành cuộc bầu cử. Cuộc bầu cử không thể huỷ ngang sau khi nó được đưa ra.

Đại diện cá nhân thực hiện cuộc bầu cử bằng cách chỉ định như vậy trên mẫu IRS 706 ở dòng 1, trang 2, phần 3.