Hiểu về Khoản Miễn Thuế Miễn Thuế Nhà nước

LƯU Ý: Luật pháp của Nhà nước thay đổi thường xuyên và các thông tin sau có thể không phản ánh những thay đổi gần đây trong luật pháp. Để được tư vấn pháp luật thuế hoặc luật pháp hiện tại, vui lòng tham vấn với kế toán viên hoặc luật sư vì thông tin trong bài viết này không phải là tư vấn về thuế hoặc pháp luật và không phải là sự thay thế cho tư vấn về thuế hoặc pháp luật.

Trong năm 2014, District of Columbia và các tiểu bang sau áp dụng riêng thuế bất động sản riêng của họ cộng với thuế bất động sản liên bang - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont và Washington.

Trong nhiều tiểu bang này, có một "khoảng trống" đáng kể giữa giá trị của việc miễn thuế bất động sản liên bang và giá trị của việc miễn thuế nhà nước. Đối với các cặp vợ chồng sống ở các tiểu bang này, khoảng cách có thể dẫn đến thuế bất động sản của tiểu bang là khi người phối ngẫu đầu tiên chết mặc dù thuế bất động sản liên bang sẽ đến hạn cho đến sau cái chết của vợ / chồng thứ hai.

Để có biểu đồ thông tin về thuế bất động sản trong quá khứ và hiện tại, hãy tham khảo biểu đồ Thuế và Miễn Thuế Nhà nước.

Khoảng trống miễn thuế nhà đất là gì?

Khoảng trống miễn giảm thuế nhà nước đề cập đến sự khác biệt giữa miễn giảm thuế bất động sản của tiểu bang và khoản miễn thuế của liên bang. Chẳng hạn, mặc dù năm 2014 được miễn thuế bất động sản liên bang là $ 5, 340, 000, thì mức miễn trừ Maine năm 2014 chỉ là $ 2, 000, 000, và "khoảng cách" là $ 3, 340, 000 giữa hai lần miễn thuế. Ở Massachusetts, miễn thuế bất động sản năm 2014 chỉ là $ 1, 000, 000, vì vậy khoảng cách là một con số khổng lồ là $ 4, 340, 000.

Khoảng cách Miễn thuế của Nhà nước có thể ảnh hưởng như thế nào đến Kế hoạch Di sản?

Các cặp vợ chồng sống tại District of Columbia hoặc một trong những bang được liệt kê ở trên có thể có vấn đề về thuế bất động sản khi người phối ngẫu đầu tiên chết. Tại sao? Bởi vì kế hoạch bất động sản điển hình dành cho các cặp vợ chồng sẽ bao gồm Tín thác AB được thiết kế để tối đa hóa việc sử dụng các khoản miễn thuế liên bang của cả hai vợ chồng.

Nếu cấu trúc hợp lý, kế hoạch của AB Trust cho phép các cặp vợ chồng kết hôn với $ 10, 680, 000 miễn thuế liên bang. Nhưng vấn đề đối với các cặp vợ chồng sống ở D. C hoặc một trong các quốc gia được liệt kê ở trên là kế hoạch của AB Trust không liên quan gì tới việc giảm thiểu thuế bất động sản

bang . Vấn đề này càng trở nên trầm trọng hơn khi đưa ra "khả năng di chuyển của việc miễn thuế bất động sản liên bang" giữa các cặp vợ chồng về tử vong xảy ra trong năm 2011 hoặc những năm sau đó. Ví dụ: nếu kế hoạch về bất động sản của cặp vợ chồng Massachusetts đã được viết cách đây nhiều năm để tối đa hoá việc sử dụng các khoản miễn giảm thuế bất động sản liên bang của cả hai vợ chồng (ví dụ như năm 1997, khi miễn thuế cho bất động sản liên bang chỉ

600 đô la , 000 ) và một trong hai vợ chồng chết vào năm 2014, thì $ 5, 340 000 đầu tiên của tài sản của người phối ngẫu đã qua đời sẽ vào B Trust.Nhưng kể từ khi được miễn thuế bất động sản Massachusetts chỉ là $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 của B Trust sẽ phải chịu thuế bất động sản ở Massachusetts. Điều này chắc chắn sẽ gây bất ngờ cho người vợ / chồng sống sót được kể từ năm trước khi kế hoạch sản xuất được soạn thảo rằng thuế bất động sản sẽ chỉ phải trả và phải trả sau khi cả hai vợ chồng đã qua đời. Nếu kế hoạch di sản của cặp vợ chồng Massachusetts không bao gồm kế hoạch AB Trust vì hai vợ chồng muốn dựa vào khả năng di chuyển của việc miễn thuế bất động sản liên bang?

Sau đó, giả định rằng người phối ngẫu còn sống đó thực hiện tất cả các bước cần thiết để chọn tính di động, sau đó cặp đôi này sẽ có thể vượt qua mức $ 10, 680.000 (nếu cả hai đều chết năm 2014) miễn thuế liên bang. Nhưng còn những khoản thuế bất động sản ở Massachusetts thì sao? Bằng cách bỏ qua bất kỳ loại kế hoạch thuế bất động sản nào của tiểu bang, cặp vợ chồng này chỉ có thể vượt qua mức

$ 1, 000, 000 không có thuế bất động sản ở Massachusetts. Các quỹ tín thác ABC có thể được sử dụng để lập kế hoạch cho các khoản thuế nhà đất ở một số tiểu bang

Vậy những cặp vợ chồng sống ở một trong những tiểu bang mà họ sẽ phải trả khoảng cách miễn thuế nhà ở thì sao? May thay, trong một số tiểu bang này, có một số cách để lên kế hoạch cho cả thuế bất động sản của tiểu bang và liên bang theo cách như vậy sẽ hoãn việc thanh toán tất cả các khoản thuế bất động sản cho đến sau cái chết của vợ / chồng thứ hai bằng cách sử dụng một hệ thống "ABC Trust" thay vì điển hình AB tin tưởng kế hoạch.

Các tiểu bang này bao gồm Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (đến năm 2012, kể từ thuế bất động sản của Ohio đã bị bãi bỏ vào ngày 1 tháng 1 năm 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee và Washington. Cũng có thể sử dụng kế hoạch ABC Trust ở Vermont, nhưng vui lòng tham vấn với luật sư lập kế hoạch bất động sản của Vermont để chắc chắn.

Thế còn những tiểu bang mà chương trình ABC Trust không thể thực hiện được thì sao? Sau đó, trong những tiểu bang này các cặp vợ chồng sẽ vẫn cần phải có kế hoạch AB Trust trong kế hoạch về bất động sản của họ và sau đó người phối ngẫu còn sống sẽ phải lựa chọn giữa việc trả thuế nhà đất sau khi người phối ngẫu đầu tiên chết hoặc không được cấp tín dụng B Trust và thực hiện cuộc bầu cử di động do đó cả thuế nhà đất của tiểu bang và liên bang sẽ được hoãn lại cho đến khi người phối ngẫu còn sống chết.

Cuối cùng, xin lưu ý rằng ở hầu hết các tiểu bang thu thập kế hoạch về thuế bất động sản AB Trust hoặc ABC Trust là cần thiết cho các cặp vợ chồng để tối đa hóa việc sử dụng khoản miễn thuế

tiểu bang miễn thuế bất động sản của mỗi vợ / chồng vì cho đến nay chỉ có Hawaii mới công nhận khả năng di chuyển được miễn thuế nhà nước của mình và Maryland sẽ nhận ra tính di động nhưng không đến năm 2018.