Thuế của các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên - NQ và ISO

Có hai loại lựa chọn cổ phiếu nhân viên, các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện (NQs) và lựa chọn cổ phiếu ưu đãi (ISOs). Mỗi người đều bị đánh thuế khá khác nhau. Cả hai đều được trình bày dưới đây.

Thuế đối với các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện

Khi bạn thực hiện các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện, sự khác biệt giữa giá thị trường của cổ phiếu và giá cấp quyền được gọi là thu nhập kiếm được thông thường, ngay cả khi bạn thực hiện các lựa chọn và tiếp tục giữ cổ phiếu.

Thu nhập kiếm được phải chịu thuế biên chế (Bảo hiểm xã hội và Medicare), cũng như thuế thu nhập thường xuyên theo thuế suất áp dụng của bạn.

Bạn phải trả hai loại thuế biên chế:

• OASDI hoặc An sinh Xã hội - là 6. 2% trên thu nhập cho cơ sở trợ cấp An sinh Xã hội, là $ 118, 500 vào năm 2015
• HI hoặc Medicare - 1. 45% trên tất cả thu nhập kiếm được, kể cả số tiền vượt quá mức trợ cấp.

Nếu thu nhập kiếm được của bạn trong một năm đã vượt quá mức trợ cấp so với thuế thu nhập của bạn về thu nhập từ việc thực hiện các lựa chọn chứng khoán không đủ điều kiện của bạn sẽ chỉ là 1. 45% do Medicare phân bổ.

Nếu thu nhập kiếm được từ năm của bạn không vượt quá mức trợ cấp so với khi bạn thực hiện các lựa chọn chứng khoán không đủ tiêu chuẩn, bạn sẽ phải trả tổng cộng 7. 65% trên số tiền thu được cho đến khi thu nhập kiếm được của bạn đạt được lợi ích căn cứ hơn 1. 45% thu nhập trên cơ sở trợ cấp.

Bạn không nên thực hiện các lựa chọn cổ phiếu của nhân viên dựa trên quyết định thuế.

Tuy nhiên, hãy nhớ rằng nếu bạn thực hiện các lựa chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn trong năm mà bạn không có thu nhập kiếm được khác, bạn sẽ phải trả nhiều thuế lương hơn mức lương bạn phải trả nếu bạn sử dụng chúng trong năm mà bạn có các nguồn khác kiếm được thu nhập và đã vượt quá cơ sở phúc lợi.

Ngoài các khoản thuế biên chế, tất cả thu nhập từ việc chi trả sẽ phải chịu thuế thu nhập thông thường.

Nếu bạn giữ cổ phiếu sau khi tập thể dục, và lợi ích bổ sung vượt ra ngoài sự lây lan thì đạt được lợi ích bổ sung sẽ bị đánh thuế như một khoản tăng vốn (hoặc như một khoản lỗ vốn nếu cổ phiếu giảm). Tại Fairmark. com của Thuế cho Nhà đầu tư, bạn có thể tìm thêm chi tiết về thuế áp dụng khi bạn thực hiện các lựa chọn chứng khoán không đủ tiêu chuẩn.

Thuế lựa chọn cổ phần ưu đãi

Không giống như các lựa chọn cổ phiếu không đủ điều kiện, lợi ích khi lựa chọn cổ phiếu ưu đãi không phải trả thuế thu nhập. Tuy nhiên, nó là, tất nhiên, phải chịu thuế, và nó là một mục ưu tiên cho việc tính toán AMT (thay thế thuế tối thiểu).

Khi bạn thực hiện một lựa chọn cổ phiếu ưu đãi có một vài khả năng thuế khác nhau:

Bạn thực hiện lựa chọn cổ phiếu ưu đãi và bán cổ phiếu trong cùng một năm dương lịch.

1. Trong trường hợp này, bạn phải trả thuế cho khoản chênh lệch giữa giá thị trường tại thời điểm bán và giá cấp bằng với mức thuế suất thông thường.
   Bạn thực hiện các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi nhưng giữ cổ phiếu.
2. Trong trường hợp này, sự khác biệt giữa giá cấp và giá thị trường sẽ trở thành mục ưu tiên của AMT, vì vậy việc thực hiện lựa chọn cổ phiếu ưu đãi có thể có nghĩa là bạn sẽ phải trả AMT (thuế tối thiểu thay thế). Bạn có thể nhận khoản khấu trừ thuế AMT vượt mức đã thanh toán, nhưng có thể mất nhiều năm để sử dụng khoản tín dụng này. Nếu bạn giữ cổ phiếu trong một năm kể từ ngày thực hiện (sau hai năm kể từ ngày được hưởng quyền chọn) thì sự chênh lệch giữa giá cấp và giá thị trường khi bạn bán các quyền chọn được đánh thuế là lợi tức lâu dài hơn là thu nhập thông thường và nếu thuế suất thông thường của bạn vượt quá mức thuế AMT mà bạn có thể sử dụng một khoản tín dụng AMT đã tích lũy trước đó. Đối với người có thu nhập cao, giữ cổ phiếu trong khoảng thời gian yêu cầu có thể có nghĩa là phải trả thuế cho lợi tức 15% so với 35%. Tuy nhiên, có những rủi ro cho chiến lược này cần được đánh giá cẩn thận. Các quy tắc về thuế có thể phức tạp. Một chuyên gia giỏi về thuế và / hoặc kế hoạch tài chính có thể giúp bạn ước tính thuế, cho bạn biết số tiền bạn sẽ có sau khi tất cả các khoản thuế được thanh toán và cung cấp hướng dẫn về cách để thực hiện các lựa chọn của bạn để trả thuế tối thiểu có thể.