Chuyển từ IRA truyền thống sang Roth IRA

nếu bạn đã tiết kiệm cho nghỉ hưu trong một IRA truyền thống, bạn có thể chuyển đổi một số hoặc tất cả các quỹ IRA truyền thống của bạn thành Roth IRA. Bắt đầu từ năm 2010, tất cả các hạn chế về chuyển đổi sang Roth IRA đã được gỡ bỏ. Trước năm 2010, cá nhân không được phép chuyển sang Roth IRA nếu thu nhập của họ vượt quá 100.000. Có phải chuyển đổi sang Roth một ý tưởng hay không? Điều đó phụ thuộc vào nhiều yếu tố.

Xem lại các vấn đề cơ bản của IRA

dưới đây là tóm tắt ngắn làm nổi bật các quy tắc khác nhau cho IRA:

• IRA truyền thống khấu trừ : khấu trừ thuế cho khoản đóng góp tiết kiệm; cả thu nhập và đầu tư ban đầu đều bị đánh thuế khi thu hồi.
• IRA truyền thống không thể thu hẹp : một phần hoặc không có khấu trừ cho khoản đóng góp tiết kiệm; thu nhập thuế hoãn lại cho đến khi thu hồi; phần đại diện cho cơ sở không thể khấu trừ của bạn được trả lại miễn thuế.
• Roth IRAs : không khấu trừ khoản đóng góp tiết kiệm, thu nhập được miễn thuế miễn là các quỹ đã được đầu tư ít nhất là năm năm.

với Roth IRA, một cá nhân về cơ bản đồng ý trả bất kỳ khoản thuế nào hiện nay để đổi lấy sự đối xử không phải trả thuế khi các khoản tiền rút ra sau đó. Để đạt được tình trạng hoàn toàn miễn thuế, các nhà đầu tư sử dụng Roth IRA sẽ cần phải trì hoãn việc phân phối từ Roth IRA cho đến ít nhất 59 tuổi. 5 năm tuổi, quỹ ban đầu đã được đầu tư ít nhất 5 năm hoặc một số ngoại lệ khác áp dụng. Không có bất kỳ trường hợp ngoại lệ nào, việc thu hồi tiền từ Roth IRA không chỉ đánh thuế thu nhập mà còn bị phạt 10%.

Trước năm 2010, tiết kiệm tiền trong Roth được giới hạn đối với những người đóng thuế có thu nhập gộp ít hơn $ 100,000.

Ngoài ra, những cá nhân đã chọn nộp đơn xin kết hôn riêng biệt hoàn toàn bị cấm không được đóng góp cho Roth, bất kể thu nhập thực tế của họ. Những cá nhân như vậy có ba lựa chọn thay thế cho việc tiết kiệm của họ: sử dụng một khoản tiết kiệm hoặc tài khoản đầu tư thông thường, tài trợ cho IRA khấu trừ (nếu họ đủ điều kiện) hoặc quỹ IRA truyền thống không thể được miễn.

Như chúng ta sẽ thấy, lợi ích của việc chuyển đổi sang một Roth khác nhau đáng kể tùy thuộc vào loại xe đầu tư (hoặc "giấy bọc") đã được chọn trong những năm trước.

Chuyển đổi sang Roth

"Chuyển đổi sang Roth" nghĩa là thay đổi cách xử lý thuế trong đó tiết kiệm cho việc nghỉ hưu của bạn được đặt. Thay vì một sự hoãn thuế có sẵn với IRA truyền thống, Roth IRA đại diện cho đóng góp sau thuế. Chuyển đổi sang Roth có nghĩa là hoàn tác việc trì hoãn bằng cách trả thuế cho thu nhập tích lũy và bất kỳ khoản đóng góp tiết kiệm nào mà người đó đã khấu trừ. Điều này chuyển đổi các khoản tiền vào tiền thuế sau thuế.

Các cá nhân được phép chuyển đổi khoản tiết kiệm của họ từ một IRA truyền thống được khấu trừ hoặc từ một IRA truyền thống không thể tha thứ thành một Roth IRA.Thuật ngữ "IRA truyền thống" có thể có nghĩa là quỹ IRA được khấu trừ hoặc không thể được khấu trừ.) Bắt đầu với năm 2010, không có hạn chế (dựa trên thu nhập hoặc tình trạng nộp đơn) chống lại việc chuyển đổi thành một Roth IRA.

Chuyển đổi sang một Roth IRA khá đơn giản. Tất cả bạn cần làm là nói với ngân hàng của bạn hoặc các tổ chức tài chính khác để chuyển đổi một số hoặc tất cả các quỹ IRA truyền thống của bạn cho Roth.

Đó là phần dễ dàng. Bạn có thể giữ tiền của bạn tại cùng một tổ chức tài chính. Bạn thậm chí có thể giữ họ đầu tư vào cùng một khoản đầu tư. Tất cả những gì bạn đang làm là thay đổi loại tài khoản.

Phần khó khăn là tìm ra (1) những gì chi phí thuế để chuyển đổi sang Roth sẽ là, (2) cho dù chuyển sang một Roth sẽ tiết kiệm hoặc chi phí bạn tiền trong dài hạn, (3) cho dù nó làm cho có ý nghĩa để tận dụng ưu đãi duy nhất của chính phủ để mở rộng chi phí chuyển đổi Roth trong hai năm, và (4) chuyển đổi. Tôi muốn làm cho một điểm rõ ràng: bạn không phải chuyển đổi tất cả IRA truyền thống của bạn đến một Roth. Bạn có thể chuyển đổi không có, một số, hoặc tất cả các khoản tiết kiệm IRA truyền thống của bạn (cho dù là khoản khấu trừ hay không được khấu trừ) cho Roth.

Bước 1: Tính toán "thu nhập" để báo cáo về việc chuyển đổi Roth

Khi một người chuyển đổi IRA truyền thống của họ thành Roth IRA, có hai việc xảy ra. Thứ nhất, chính phủ muốn đánh thuế giá trị hiện tại của các khoản tiền bạn chuyển đổi. Thứ hai, những khoản tiền này đã trở thành cơ sở của bạn trong một IRA Roth. Tính toán tác động thuế bao gồm ba bước.

1. Xác định thu nhập chuyển đổi Roth của bạn

Thu nhập chuyển đổi của Roth tương đương với giá trị của các quỹ IRA truyền thống vào ngày bạn chuyển đổi, trừ đi bất kỳ cơ sở chi phí nào bạn có trong IRA không thể được khấu trừ. Đối với

quỹ khấu hao IRA , bạn sẽ báo cáo là thu nhập giá trị hiện tại của quỹ vào ngày bạn chuyển đổi thành Roth IRA. Cơ sở của bạn trong một IRA khấu trừ là số không, vì bạn đã nhận được khoản khấu trừ thuế cho khoản đóng góp tiết kiệm của bạn. Đối với

ngân quỹ IRA không thể được khấu trừ, , bạn sẽ báo cáo là thu nhập giá trị hiện tại của các khoản tiền vào ngày bạn chuyển đổi ít cơ sở của mình trong quỹ. Ví dụ, bạn đã đóng góp $ 5, 000 vào năm 2008 cho một IRA truyền thống và không nhận được khoản khấu trừ nào cho khoản đóng góp đó. Cơ sở của bạn trong các khoản tiền đó là $ 5,000 ($ 5,000 thu nhập trừ đi khoản khấu trừ bằng không). Sau đó, bạn quyết định chuyển đổi IRA truyền thống vào năm 2010 sang Roth và giá trị của IRA bây giờ là $ 5, 500. Bạn sẽ báo cáo 500 đô la thu nhập trên tờ khai thuế của bạn ($ 5, 500 giá trị hiện tại trừ đi $ 5, 000 trên cơ sở). Trong nhiều trường hợp, một cá nhân sẽ sở hữu

cả IRA khấu trừ và không thể được khấu trừ . Trong trường hợp này, các luật về thuế quy định rằng cơ sở của bạn (trong các quỹ không được thanh toán) được trải ra trên tất cả các quỹ IRA truyền thống (ngay cả khi chúng được giữ trong các tài khoản riêng ở các tổ chức tài chính khác nhau). Một người nộp thuế sẽ hợp lý muốn chuyển đổi các khoản IRA không bị khấu trừ đầu tiên (vì có ít ảnh hưởng về thuế). Tuy nhiên, đó không phải là cách toán học thuế hoạt động.Ví dụ: giả sử bạn đã đóng góp 5 000 đô la cho IRA hoàn toàn được khấu trừ trong năm 2007 (nghĩa là cơ sở của bạn hiện không có trong số tiền đó) và trong năm 2008, bạn đã đóng góp 5 000 đô la cho IRA hoàn toàn không thể được khấu trừ (nghĩa là cơ sở của bạn bây giờ $ 5, 000).

Trong ví dụ này, bạn có 10 000 đô la tiền đóng góp IRA truyền thống với cơ sở là 5 000 đô la. Nếu bạn chuyển đổi tất cả các IRA truyền thống của bạn thành Roth IRA và giá trị tài khoản IRA của bạn là 11 000 đô la, sau đó bạn sẽ báo cáo là thu nhập $ 11, 000 trừ đi $ 5, 000 (cơ sở của bạn), sẽ là $ 6,000 thu nhập. Một người có IRA truyền thống hỗn hợp có thể nghĩ đến bản thân mình: hãy chuyển đổi chỉ IRA không bị cấm. Cơ sở vẫn sẽ được chia tỷ lệ trên tất cả các tài khoản của cô ấy. Giả sử giá trị hiện tại là $ 5, 500 trong mỗi quỹ IRA và nhà đầu tư chuyển đổi chỉ $ 5, 500 từ tài khoản không được khấu trừ, thì phép toán vẫn giống nhau: $ 5, 500 (giá trị hiện tại) trừ đi $ 2, 500 (cơ sở theo tỷ lệ) trong thu nhập để báo cáo là $ 3 000. Như chúng ta sẽ thấy, có một số chiến lược công việc đặc biệt được thiết kế để bảo vệ tình trạng trì hoãn thuế cho các quỹ hỗn hợp truyền thống IRA.

Mọi người có thể "cô lập" các quỹ IRA không thể được khấu trừ của mình sử dụng chiến lược sau. Người đóng thuế được phép chuyển các quỹ từ các IRA truyền thống sang một kế hoạch đủ điều kiện như kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b). Hơn nữa, người đóng thuế có thể lựa chọn để di chuyển chỉ IRA truyền thống của họ được khấu trừ. Bằng cách thực hiện chuyển đổi như vậy, người nộp thuế có thể di chuyển tất cả các IRA khấu trừ của họ sang một kế hoạch 401 (k) hoặc tương tự, để lại chỉ có các quỹ không thể tha thứ trong IRA của họ.

Sau đó, người đóng thuế có thể di chuyển quỹ không thể tha thứ của mình tới Roth IRA. Điều này bảo vệ cơ sở trong IRA không thể được khấu trừ của họ, dẫn đến thu nhập thấp hơn được công nhận trên Roth chuyển đổi. IRS giải thích nguyên tắc này về việc lấp các khoản đóng góp của IRA được khấu trừ vào Ấn phẩm 590: "Quy tắc đặc biệt đối xử với một phân phối mà bạn chuyển sang kế hoạch nghỉ hưu hợp lệ bao gồm cả các khoản tiền phải đóng thuế khác nếu số tiền bạn để lại trong IRA hoặc không lộn xộn hơn là ít nhất bằng với cơ sở của bạn. "

Hãy lưu ý rằng bạn chỉ được phép thực hiện một lần di chuyển mỗi năm cho mỗi tài khoản IRA. Vì vậy, nếu bạn dự định sử dụng chiến lược này để cô lập các quỹ không thể được khấu trừ trong IRA của mình, bạn sẽ có thể thực hiện việc này trong cùng một năm bằng cách sử dụng phương pháp hai bước sau:

IRAs khấu trừ cho các kế hoạch có đủ điều kiện trong một ủy ban quản trị- chuyển nhượng trực tiếp cho người quản lý tài sản (không tính vào giới hạn một lần di chuyển mỗi năm), sau đó

• Chuyển đổi các IRA không bị chuyển đổi sang Roth IRA thông qua chuyển khoản trực tiếp của người quản lý ủy thác (để tránh sự bắt buộc 20% giữ lại).
• Bước hai: Thu nhập không (nhất thiết) nghĩa là thu nhập chịu thuế

Thu nhập báo cáo về chuyển đổi sang Roth IRA không phải lúc nào cũng có nghĩa là thu nhập phải chịu thuế. Tác động thuế của thu nhập được báo cáo có thể được giảm đi thông qua việc sử dụng các khoản khấu trừ thuế khác nhau hoặc tín dụng thuế. Hãy lấy một ví dụ được thiết kế để chứng minh toán học hoạt động như thế nào trong tính toán thu nhập chịu thuế.

Abel chuyển đổi một IRA truyền thống được khấu trừ hoàn toàn trị giá $ 5, 500 cho Roth IRA vào năm 2010.Vì các khoản tiền này hoàn toàn được khấu trừ, Abel sẽ báo cáo khoản thu nhập tăng thêm $ 5, 500 vào thu nhập thuế năm 2010 của mình. Abel vẫn có quyền khấu trừ các khoản tín dụng thuế khác nhau. Abel có thể bù đắp cho khoản thu nhập thêm $ 5, 500 của ông ta với tất cả các khoản khấu trừ có sẵn hoặc ông ta chỉ đơn giản có thể trả thuế. Ví dụ, Abel có thể bù đắp thu nhập chuyển đổi Roth với $ 5, 500 khoản khấu trừ từ thiện hoặc với tổn thất kinh doanh $ 5, 500. Tôi đề cập đến điều này vì cách toán học hoạt động: Roth chuyển đổi tạo ra thu nhập, nhưng không nhất thiết phải thu nhập chịu thuế.

Bước Ba: Tính toán thuế đối với chuyển đổi Roth

Thu nhập báo cáo về việc chuyển đổi Roth làm tăng thu nhập. Do đó việc chuyển đổi Roth có thể làm tăng thu nhập chịu thuế và có thể gây ra các pha phân đoạn khác nhau.

Sự gia tăng thu nhập chịu thuế là khá dễ dàng để tìm ra. Hãy xem các mức thuế suất cận biên cho năm mà bạn đang chuyển đổi. Việc tăng thu nhập chịu thuế sẽ làm bạn tốn kém, gần như, mức thuế suất biên của bạn so với giá trị chuyển đổi. Lưu ý rằng một chuyển đổi Roth có thể đẩy bạn vào một khung thuế cao hơn.

Việc phân tích các pha phân đoạn khác nhau phức tạp hơn một chút để tìm ra. Thu nhập cao hơn có thể dẫn đến nhiều khoản trợ cấp An Sinh Xã Hội phải chịu thuế, hoặc có thể gây ra việc cắt giảm hoặc loại bỏ các khoản khấu trừ hoặc tín dụng thuế khác hoặc có thể dẫn đến việc khấu trừ các khoản khấu trừ của bạn được khấu trừ ít hơn hoặc có thể tăng thuế tối thiểu thay thế của bạn. Do đó cách tốt nhất để tìm ra tác động của một chuyển đổi Roth trên các mục khác nhau là để chạy một dự trong phần mềm thuế của bạn để phân tích sự gia tăng thuế kết quả từ một chuyển đổi Roth.

Chuyển đổi sang Roth IRA có ý nghĩa trong các tình huống sau, theo quan điểm của tôi:

Bạn có tiền (bên ngoài tài khoản thu hồi) để thanh toán đầy đủ thuế để chuyển thành Roth.

• Giá trị của các IRA truyền thống của bạn đã giảm và chuyển đổi bây giờ là hợp lý hơn.
• Bạn mong đợi ở trong cùng một khung thuế hoặc ở một khung thuế cao hơn khi nghỉ hưu hơn bạn hiện tại.
• Bạn có thể sử dụng các khoản lỗ, khấu trừ hoặc các khoản tín dụng để giúp bù đắp những ảnh hưởng về thuế của một chuyển đổi Roth.
• Chuyển đổi sang Roth một cách cơ bản có nghĩa là bạn đang nộp thuế ngay bây giờ để đổi lấy việc rút tiền thuế trong tương lai từ IRA của bạn. Trả thuế bây giờ chỉ có ý nghĩa nếu bạn mong đợi để được trong khoảng cùng một hoặc cao hơn khung thuế cho nghỉ hưu hơn bạn bây giờ. Hãy suy nghĩ về nó. Nếu bạn đang ở trong khung thuế 25% hiện nay và mong muốn ở trong khung thuế 25% khi nghỉ hưu, tại sao bạn nên trả trước tiền thuế của mình? Được cấp, bằng cách chuyển đổi ngay bây giờ, tiền của bạn có thể tăng trưởng và được rút khỏi miễn thuế. Có nghĩa là, bạn có thể phải trả 25% số tiền thấp hơn 25% so với số tiền cao hơn sau đó. Nhưng bạn cũng từ bỏ cơ hội để rút ra IRA rút tiền theo thời gian, có thể giúp giảm thiểu bất kỳ tác động thuế.

Chuyển đổi sang Roth IRA không có ý nghĩa, theo tôi, trong các tình huống sau:

Bạn không có đủ tiền để trả thuế cho Roth.

• Bạn mong đợi sẽ ở trong một khung thuế thấp hơn khi nghỉ hưu hơn bạn hiện tại.
• Bạn có thể cần phải khai thác vào quỹ IRA của bạn trong năm năm tới và bạn sẽ hoặc sẽ nhỏ hơn 59 tuổi. 5 Khi bạn cần khai thác các quỹ này.
• Nói chung không có nghĩa là phải nộp thuế ngay bây giờ với mức thuế cao hơn nếu bạn có lý do mong muốn ở trong khung thuế thấp hơn khi nghỉ hưu. Cũng không có nghĩa là phải trả thuế ngay bây giờ nếu bạn có thể cần phải khai thác các khoản tiền đó trong năm năm tới, trong trường hợp đó bạn sẽ phải nộp thuế hai lần, một lần khi chuyển đổi và một lần nữa thu hồi, cộng với bất kỳ hình phạt nào có thể áp dụng.

Tìm ra bao nhiêu bạn có thể đủ khả năng để chuyển đổi liên quan đến crunching số trên chi phí thuế của một Roth chuyển đổi. Nói chung, tôi là một fan hâm mộ của lây lan ra chi phí thuế trong nhiều năm. Tuy nhiên, tôi thấy sự hấp dẫn về toán học của việc chuyển đổi tất cả các quỹ IRA cùng một lúc để tận dụng trạng thái miễn thuế của Roth IRAs. Dưới đây là một số lời khuyên để giúp bạn trong việc tối ưu hóa một IRA truyền thống để chuyển đổi sang một IRA Roth.

Xem xét bất kỳ tổn thất hoặc khấu trừ nào bạn sẽ đủ điều kiện nhận được trong năm chuyển đổi của Roth mà có thể giúp giảm chi phí thuế cho việc chuyển đổi.

Xem xét các quỹ tiền mặt bạn phải trả thuế bổ sung. Nếu bạn không có khả năng chi trả cho việc chuyển đổi tất cả IRA truyền thống của mình sang Roth, hãy tìm ra bạn có khả năng chuyển đổi được bao nhiêu. Bạn luôn có thể chuyển đổi phần của Roth IRA của bạn qua nhiều năm.

Xem xét khoảng thời gian cho các khoản đầu tư của bạn. Nếu bạn sẽ cần một số quỹ của IRA trong năm năm tới, hãy giữ những người trong IRA truyền thống của bạn. Điều này không chỉ giúp bảo vệ tình trạng trì hoãn thuế của IRA của bạn, nó có thể giúp ngăn cản bạn bắt đầu đánh thuế hai lần đối với chuyển đổi Roth.

Quy tắc đặc biệt cho năm 2010 Roth Chuyển đổi: Thu nhập trên hai năm

Khi một người chuyển đổi các quỹ IRA truyền thống thành Roth IRA, số tiền chuyển đổi Roth được bao gồm trong thu nhập trong năm chuyển đổi được thực hiện .

Chỉ trong năm 2010, thu nhập Roth chuyển đổi được trải rộng trong vòng hai năm, trừ khi người nộp thuế bầu (bao gồm) tất cả thu nhập chuyển đổi Roth vào tờ khai thuế năm 2010.

Quy tắc đặc biệt này đáng để thảo luận. Đối với người nộp thuế chuyển đổi sang Roth vào năm 2010, một nửa thu nhập chuyển đổi Roth sẽ được tính vào bản khai thuế của người vào năm 2011 và nửa còn lại trong bản khai thuế của người vào năm 2012.

Quy tắc này có lợi thế là lan rộng tác động thuế của một chuyển đổi Roth trong hai năm với một năm hoãn lại trước khi trả cho chính phủ là do.

Điều này có thể cho phép một người để tiết kiệm đủ tiền để trả đầy đủ cho việc chuyển đổi Roth. Nó cũng cho phép người nộp thuế tham gia vào một số kế hoạch thuế phức tạp để giúp giảm thiểu tác động của việc chuyển đổi Roth.

Quy tắc này có một bất lợi đáng kể. Mọi người có thể thấy thuế suất của họ tăng lên bắt đầu từ năm 2011. Kịch bản này cho thấy rằng một trong những sự kiện trong tương lai sẽ xuất hiện.

Nếu tất cả các cắt giảm thuế mà ông Bush ký kết thành luật đều được phép hết hạn thì thuế suất có hiệu lực trước năm 2001 sẽ trở lại. Điều này có nghĩa là kết thúc khung thuế 10 phần trăm. Nó cũng có nghĩa là mức thuế hàng đầu 33% và 35% sẽ tăng lên 36% và 39% tương ứng là 6%. Các nhà bình luận chính trị không chắc liệu Quốc hội sẽ cho phép điều này xảy ra hay không.

• Tổng thống Obama đã báo hiệu mong muốn của ông rằng thuế suất 10% vẫn được tiếp tục, nhưng thuế suất hàng đầu nên được tăng từ 33% và 35% lên 36% và 39. 6% đối với người nộp thuế có thu nhập cao hơn $ 200, 000 (hoặc $ 250, 000 cho các cặp vợ chồng nộp đơn chung).
• Vì vậy, có thể bằng cách làm theo quy tắc mặc định để chia ra thu nhập chuyển đổi Roth trong hai năm, một người đóng thuế có thể vô tình thấy mình phải đối mặt với một chi phí thuế cao hơn để chuyển đổi sang một Roth. Những người đóng thuế thu nhập trên 200.000 đô la một năm nên đặc biệt thận trọng về tiềm năng tăng thuế.

Người nộp thuế có thể chọn không tham gia vào luật lệ mặc định yêu cầu thu nhập từ chuyển đổi Roth được trải ra trong những năm 2011 và 2012. Để làm như vậy, người đóng thuế sẽ phải tiến hành một cuộc bầu cử để báo cáo tất cả thu nhập chuyển đổi của Roth trong năm 2010. Tôi thúc giục bất cứ ai xem xét một Roth chuyển đổi để chạy tính toán để so sánh chi phí của tất cả các thu nhập Roth chuyển đổi trong năm 2010 so với sự lây lan ra rằng thu nhập trong năm 2011 và 2012. Mặt khác, nếu một người đóng thuế dự kiến ​​có thu nhập thấp hơn, thiệt hại đáng kể hoặc khấu trừ hoặc tín dụng cho năm 2011 và năm 2012, có thể rẻ hơn để sử dụng quy tắc hai năm mặc định.

Một luật lặp lại mỗi năm

Theo các quy tắc chung cho tất cả các IRA, người nộp thuế được phép một lần lùi lại mỗi năm cho một tài khoản. Điều này áp dụng cho việc rollovers từ IRA truyền thống sang IRA khác, từ một Roth IRA sang IRA khác, hoặc từ IRA truyền thống tới Roth IRA. Chuyển tiếp từ ủy thác tới người quản lý trực tiếp

từ một kế hoạch hưu bổng đủ điều kiện như tài khoản 401 (k) hoặc 403 (b) vào IRA không tính vào một quy tắc cuộn lại một năm. Đồng thời, lưu ý rằng việc di chuyển lại được cho phép một lần trong khoảng thời gian mười hai tháng và được tính cho mỗi tài khoản IRA. Bất kỳ lần di chuột bổ sung nào sau khi cuộn đầu tiên được coi là phân phối có tính thuế hoàn toàn và có thể áp dụng hình phạt phân phối ban đầu. Dưới đây là một ví dụ về cách các quy tắc cuộn qua IRA làm việc từ Ấn phẩm 590:

"Bạn có hai IRA truyền thống, IRA-1 và IRA-2. Bạn thực hiện việc không phân loại thuế của một phân phối từ IRA-1 thành (IRA-1) IRA-3 (IRA-3) IRA-3 (IRA-3) IRA-3 (IRA-3) Thêm bài này vào danh sách Video của bạn Download bài này IRA-3 IRA- Tuy nhiên, việc chuyển đổi từ IRA-1 thành IRA-3 không ngăn cản bạn thực hiện việc chuyển đổi miễn thuế từ IRA-2 sang bất kỳ IRA truyền thống nào khác, bởi vì bạn đã không vượt qua được, miễn phí, bất kỳ phân phối nào từ IRA-2 hoặc thực hiện chuyển đổi miễn thuế vào IRA-2 ".

Báo cáo về Roth Conversion

Cá nhân chuyển đổi IRA truyền thống của họ sang Roth IRA sẽ nhận được hai tài liệu thuế và sẽ báo cáo chuyển đổi ở hai nơi trên tờ khai thuế của họ.

Người đóng thuế sẽ nhận được Mẫu 1099-R từ tổ chức tài chính của họ báo cáo việc chuyển đổi Roth. Nó sẽ được mã hoá như là một rollover đến một IRA Roth. Người nộp thuế sẽ sử dụng thông tin từ From 1099-R để báo cáo thu nhập chuyển đổi Roth của họ trên Mẫu 8606, với phần thu nhập chịu thuế được báo cáo trên Mẫu 1040 của họ. Mẫu 1099-R thường được gửi đi vào cuối tháng Giêng của những điều sau đây năm. Ngoài ra, người đóng thuế sẽ nhận được Mẫu 5498 từ tổ chức tài chính nhận quỹ Roth IRA. Biểu mẫu này báo cáo giá trị của khoản tiền nhận được và giá trị của tài khoản vào cuối năm. Thông thường mẫu đơn này chỉ nhằm mục đích thông tin và không cần phải đi bất cứ nơi nào trên tờ khai thuế. Mẫu 5468 thường được gửi đến 31 tháng Năm.