Tổng quan về các loại thực thể kinh doanh

Mặc dù có nhiều loại chỉ định ở cấp tiểu bang cho các mục đích thuế liên bang, chỉ có sáu loại hình tổ chức kinh doanh:

• Sole Proprietor (Biểu 1040 Biểu C hoặc Schedule F), (960),
• Đối tác (Mẫu 1065),
• Trust (Mẫu 1041) và
• Tổ chức phi lợi nhuận (Mẫu 990)
• Bạn có thể nhận thấy rằng công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không được liệt kê ở trên.

Đó là vì một LLC có thể được điều trị (cho các mục đích thuế) như là một chủ sở hữu duy nhất, như một công ty hợp danh, với tư cách là công ty C, hoặc là một công ty S. Các chủ sở hữu của công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) có thể chọn cách tính thuế nào sẽ áp dụng. Theo mặc định, một LLC chỉ với một chủ sở hữu được coi là một thực thể bị bỏ qua, với kết quả là LLC được xử lý cho các mục đích thuế theo cùng cách mà chủ sở hữu của LLC bị đánh thuế.

Theo mặc định, một LLC với hai chủ sở hữu trở lên được xem là một đối tác. Một LLC có thể chọn không tham gia điều trị mặc định bằng cách chọn để được coi là một Tổng công ty. Sau khi chọn để được đối xử như một công ty, chủ sở hữu của một LLC có thể tiếp tục được coi là một tập đoàn S. (Để biết thêm chi tiết, xem Ấn phẩm 3402, Thuế của Các công ty trách nhiệm hữu hạn.)

Tổng quan về từng loại hình tổ chức kinh doanh

Các chủ doanh nghiệp độc thân

là các doanh nghiệp chưa có tổ chức. Họ cũng được gọi là các nhà thầu độc lập, tư vấn, hoặc các dịch giả tự do.

Không có biểu mẫu bạn cần điền để bắt đầu loại hình kinh doanh này. Điều duy nhất bạn cần làm là báo cáo thu nhập và chi phí kinh doanh của bạn trên Biểu mẫu 1040 của bạn Biểu C. Đây là hình thức kinh doanh dễ dàng nhất để thiết lập và dễ giải quyết nhất. (Một LLC chỉ có một cổ đông, một cái gọi là một thành viên LLC, được đánh thuế như là một chủ sở hữu duy nhất trên một Lịch trình C). C-Corporations

là các doanh nghiệp được kết hợp. Các cổ đông của tập đoàn C được bảo vệ trách nhiệm hữu hạn, và các công ty có toàn quyền quyết định lợi nhuận mà họ có thể phân phối hoặc giữ lại. Các tập đoàn được coi là các tổ chức phi lợi nhuận. Tổng công ty phải có ít nhất một cổ đông.

Tổng công ty S là một loại hình công ty. Các cổ đông của các Tổng công ty S được bảo vệ trách nhiệm hữu hạn và các Tổng công ty có toàn quyền theo lợi nhuận mà họ có thể phân phối hoặc giữ lại. Tập đoàn S phải có ít nhất một cổ đông, và không thể có hơn 100 cổ đông. Thu nhập ròng của công ty S được tính là thu nhập cho cổ đông, ngay cả khi Tổng công ty S quyết định giữ lại một phần hoặc toàn bộ thu nhập ròng.

Quan hệ đối tác là doanh nghiệp chưa có tư cách pháp nhân. Giống như các tập đoàn, hợp tác là những thực thể riêng biệt từ các cổ đông.Không giống các công ty, các đối tác phải có hợp đồng thuê một đối tác chung, người chịu trách nhiệm pháp lý không giới hạn cho hoạt động kinh doanh. Đối tác phải có ít nhất hai đối tác. Thu nhập ròng của công ty hợp danh được tính là thu nhập cho các đối tác, ngay cả khi đối tác quyết định giữ lại một phần hoặc toàn bộ thu nhập ròng.

Tín thác thường được hình thành khi cái chết của một cá nhân và được thiết kế để cung cấp sự liên tục của các khoản đầu tư và hoạt động kinh doanh của cá nhân đã chết. Chúng tôi sẽ không thảo luận về sự tin tưởng hơn nữa.

Tổ chức phi lợi nhuận là các công ty được thành lập vì mục đích từ thiện, công dân hoặc nghệ thuật. Các tổ chức phi lợi nhuận nói chung được miễn thuế của liên bang và tiểu bang về thu nhập của họ, và do đó thường được gọi là "các tổ chức được miễn thuế". Các tổ chức phi lợi nhuận báo cáo hoạt động, thu nhập và tài sản của họ để đảm bảo rằng họ tuân thủ luật liên bang và tiểu bang về các tổ chức từ thiện.

Như đã đề cập ở trên, chủ sở hữu duy nhất, tập đoàn S và đối tác được đánh thuế ở cấp độ cổ đông. Các công ty, tuy nhiên, bị đánh thuế ở cấp doanh nghiệp. Các cân nhắc về kinh doanh đóng vai trò quyết định trong việc quyết định hình thức tổ chức nào là tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn.

Cân bằng lợi ích về thuế của việc kết hợp với các nhu cầu kinh doanh và pháp lý khác nhau.

Các nguồn lực để lựa chọn cách kết hợp kinh doanh của bạn

Điều khoản thuế đối với các tổ chức kinh doanh khác nhau

Các cân nhắc về kinh doanh và pháp luật trong việc kết hợp kinh doanh của bạn