Lỗ hao hoạt động thuần (NOL) - Luật về Luật Doanh nghiệp

Mất ròng hoạt động là gì?

A lỗ hổng vận hành ròng (NOL) là kết quả từ tình huống mà một doanh nghiệp hoặc cá nhân có khoản khấu trừ thuế được cho phép nhiều hơn số thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thu nhập tiêu cực, hoặc một khoản lỗ ròng hoạt động. Đó là tin xấu. Nhưng tin tốt lành là bạn có thể mất khoản lỗ ròng đó và chuyển nó sang năm thuế mà bạn có lợi nhuận (thực tế là thu nhập hoạt động thuần) năm trước hoặc năm sau.

->

Để có NOL, tổn thất của bạn thường do các khoản khấu trừ do các chi phí từ:

• Một doanh nghiệp (nhưng xem những hạn chế về tổn thất tùy thuộc vào loại hình kinh doanh dưới đây) > Công việc của bạn như là một nhân viên
• Lỗ do thương vong hoặc trộm cắp
• Chi phí di chuyển, hoặc
• Tài sản cho thuê.

Hầu hết các khoản lỗ hoạt động ròng liên quan đến tổn thất kinh doanh. Để được xem xét, các khoản lỗ này phải được bao gồm trong bản khai thuế của cá nhân. Do đó, khoản lỗ do hoạt động ròng chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp thông qua, bao gồm cả các công ty sở hữu duy nhất. IRS nói rằng thông thường các công ty hợp danh và các công ty S không thể đòi bồi thường hoạt động ròng, nhưng các đối tác cá nhân hoặc chủ sở hữu của S corp có thể xác định tỷ lệ tổn thất của họ trên tờ khai thuế riêng lẻ của họ. Một lỗ hổng điều hành ròng cho các công ty là một loại tổn thất khác, và không bao gồm trong bài báo này.

Một số chi phí kinh doanh không thể được sử dụng để tính toán lỗ hổng hoạt động thuần.

Chẳng hạn, tổn thất từ ​​chi phí kinh doanh tại nhà được giới hạn ở những khoản bù đắp thu nhập.

Các tổn thất hoạt động thực tế phát sinh liên quan đến phá sản không được bao gồm trong bài báo này.

Cần làm gì nếu bạn bị mất việc làm

Dưới đây là tổng quan về quá trình tìm kiếm và thực hiện lỗ hổng điều hành mạng:

Đầu tiên, hoàn thành tờ khai thuế cá nhân của bạn (bao gồm cả Schedule C cho doanh nghiệp của bạn, nếu áp dụng) để đến được Dòng 41, thu nhập của bạn từ các khoản miễn.

• Sau đó, bạn phải loại trừ các mục cụ thể trên tờ khai thuế của bạn để đảm bảo bạn có thể bao gồm mọi thứ. Bạn sẽ cần tính toán chính xác số tiền lỗ thực hiện trong năm đó.
• Khi bạn đã xác định rằng bạn có lỗ hổng trong hoạt động thuần, bạn có thể xác định xem có nên thực hiện tổn thất về năm trước (hoặc nhiều năm) hay chuyển sang năm tương lai (hoặc năm)
• Tính toán hoạt động của mạng Mất

Sự mất mát từ hoạt động kinh doanh của bạn chỉ là một phần của tính toán tổn thất hoạt động thực. Đối với mục đích tính trên tờ khai thuế cá nhân của bạn (Mẫu 1040):

Tính Thu Nhập Tạm Được Điều Chỉnh (dòng 37 của Mẫu 1040)

• Trừ các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khoản phân loại, tuỳ theo điều kiện nào áp dụng.
• Số tiền thu được, trên Dòng 41, có thể là khoản lỗ ròng.
• Bước tiếp theo là xem xét cẩn thận các mục đi vào sự mất mát.Một số có thể không được bao gồm. Ví dụ, bạn không thể bao gồm;

Trích khấu trừ cá nhân

• Thiệt hại tài sản vượt quá lợi nhuận
• Các khoản khấu trừ phi thương mại vượt quá thu nhập phi doanh nghiệp.
• Giảm khấu trừ hoạt động ròng, và
• Việc khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước.
• Có một số khoản khấu trừ khác mà bạn không thể tính. Xem IRS Publication 536 để biết thêm chi tiết.
• Bạn có thể xem toàn bộ tính trên Mẫu IRS 1045, cụ thể là Lịch biểu A. Lưu ý rằng tiêu đề "Tiền hoàn lại dự kiến" có nghĩa là "hoàn trả nhanh" bằng cách mang lại tổn thất.

Nếu có vẻ như bạn có lỗ hổng trong hoạt động thuần, sau đó bạn có tùy chọn

Chuyển lỗ hoạt động ròng để giảm thiểu thuế

Một khoản lỗ ròng trong một năm có thể được sử dụng để giảm thiểu lợi nhuận thuế trong một hoặc nhiều năm.

Các khoản lỗ do hoạt động kinh doanh có thể được thực hiện trở lại (được sử dụng để bù đắp lợi nhuận trong các năm trước) một số năm cụ thể, hoặc được chuyển sang (được sử dụng để bù đắp lợi nhuận trong những năm tới) tùy thuộc vào các quy định của IRS có hiệu lực vào thời điểm mất mát.

Xem bài viết này giải thích các quy định về hoàn thuế và chuyển đổi thuế và cách thức họ làm việc.

Để biết thêm chi tiết về tổn thất Net, các hạn chế và tính toán, hãy xem IRS Publication 536.

Nhận Trợ giúp với Vấn đề Rủi ro Hoạt động Mạng

Như bạn thấy từ cuộc thảo luận ngắn này, quá trình xác định , tính toán, và di chuyển lỗ ròng hoạt động ròng là phức tạp. IRS có các giới hạn và các hạn chế đối với quá trình này và số tiền bạn có thể mang theo và mang lại. Nếu bạn nghĩ rằng bạn có lỗ hổng hoạt động thuần và bạn muốn sử dụng nó để giảm thuế, hãy nhờ sự trợ giúp của một chuyên gia thuế đủ tiêu chuẩn.